घरेलू व्यवसायों के लिए कटौती योग्य लागतों के रूप में शामिल किए जा सकने वाले ब्याज व्यय पर 30% की सीमा को हटाने का प्रस्ताव।

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HoREA ने अभी-अभी प्रधानमंत्री और वित्त मंत्रालय को एक प्रस्ताव प्रस्तुत किया है जिसमें संबंधित पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए कर प्रबंधन पर विनियम संबंधी 5 नवंबर, 2020 के डिक्री संख्या 132/2020/ND-CP के कुछ प्रावधानों में संशोधन और परिवर्धन पर विचार करने का अनुरोध किया गया है।

नवंबर 2020 की शुरुआत में जारी सरकारी अध्यादेश संख्या 132 में संबंधित पक्ष लेनदेन के मूल्य को निर्धारित करने वाले कारकों के लिए सिद्धांत, विधियाँ और प्रक्रियाएँ निर्धारित की गई हैं; संबंधित पक्ष लेनदेन के मूल्य को निर्धारित करने में करदाताओं के अधिकार और दायित्व, घोषणा प्रक्रियाएँ; और संबंधित पक्ष लेनदेन वाले करदाताओं के लिए कर प्रबंधन में राज्य एजेंसियों की जिम्मेदारियाँ निर्धारित की गई हैं।

करदाताओं द्वारा अवधि के दौरान अर्जित ब्याज व्यय पर विनियमों के संबंध में, डिक्री संख्या 132, डिक्री संख्या 68 से विरासत में मिली है, जो डिक्री 20/2017 के अनुच्छेद 8 के खंड 3 में संशोधन और पूरक करती है, जो जमा और ऋण पर ब्याज की कटौती के बाद ब्याज व्यय की सीमा को 20% से बढ़ाकर 30% कर देती है; ब्याज व्यय को अगले 5 वर्षों तक आगे ले जाने की अनुमति देती है; और सीमा से छूट के दायरे का विस्तार करती है।

15 जुलाई, 2023 को सरकार ने उत्पादन और व्यापार में आने वाली कठिनाइयों को दूर करने के लिए कार्यों और समाधानों पर संकल्प संख्या 105 जारी किया। इस संकल्प में, सरकार ने वित्त मंत्रालय को अध्यादेश 132 में संशोधन पर शोध करने और प्रस्तावित करने के लिए अन्य मंत्रालयों और एजेंसियों के साथ समन्वय स्थापित करने और 2023 की चौथी तिमाही में प्रधानमंत्री को संशोधनों की रिपोर्ट प्रस्तुत करने का दायित्व सौंपा।

18 अक्टूबर तक, कराधान सामान्य विभाग (वित्त मंत्रालय) ने इस मामले पर विभागों और ब्यूरो से राय मांगने वाला एक दस्तावेज जारी किया था।

घरेलू व्यवसायों के लिए लागत में शामिल किए जा सकने वाले ब्याज व्यय पर 30% की सीमा को हटाने का प्रस्ताव। (फोटो: होआंग हा)

प्रधानमंत्री और वित्त मंत्रालय को भेजे गए एक दस्तावेज़ में, HoREA ने कहा कि डिक्री 132 के अनुच्छेद 16 के खंड 3 ने कर योग्य कॉर्पोरेट आय का निर्धारण करते समय कुल कटौती योग्य ब्याज व्यय के लिए "सीमा" के निर्धारण के संबंध में डिक्री संख्या 20/2017/ND-CP की कठिनाइयों और कमियों को आंशिक रूप से हल कर दिया है।

हालांकि, एसोसिएशन ने डिक्री 132 में संशोधन करके 30% की सीमा को हटाने का प्रस्ताव रखा, यह तर्क देते हुए कि यह अनुचित और अन्यायपूर्ण है, और यह उद्यमों के निवेश, उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों को सटीक, पूर्ण और शीघ्रता से प्रतिबिंबित करने में विफल रहता है।

विशेष रूप से, HoREA ने चार कारण बताए कि कुल ब्याज व्यय को सीमित करना अप्रभावी क्यों है।

प्रथम, उद्यमों के निवेश, उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों के लिए किए गए ब्याज व्यय वैध व्यय हैं जैसा कि 2020 निवेश कानून के अनुच्छेद 5 के खंड 2, या ऋण संस्थानों पर 2010 कानून के अनुच्छेद 94 के खंड 1, या डिक्री 43/2014/एनडी-सीपी के अनुच्छेद 14 के खंड 2 के बिंदु ए में निर्धारित है।

दूसरे, ब्याज व्यय, एक वैध व्यय होने के नाते, राज्य द्वारा मान्यता प्राप्त होना चाहिए और उद्यम के वित्तीय वर्ष (अवधि) में उद्यम के कुल परिचालन, निवेश, उत्पादन और व्यावसायिक व्ययों में शामिल किया जाना चाहिए।

तीसरा, कुछ घरेलू व्यवसाय, जिनमें संबद्ध कंपनियां भी शामिल हैं, ट्रांसफर प्राइसिंग में शामिल हो सकते हैं, यानी कर चोरी के लिए "काल्पनिक" खर्च पैदा करने के लिए लागतों को बढ़ा-चढ़ाकर पेश करना। विशेष रूप से कुछ बहुराष्ट्रीय निगम, जिनकी संबद्ध कंपनियां हैं, ट्रांसफर प्राइसिंग गतिविधियों में शामिल हो सकते हैं जिन पर ध्यान और नियंत्रण की आवश्यकता है। हालांकि वैश्विक न्यूनतम कर दर लागू करने की तैयारी चल रही है, फिर भी कई जटिल मुद्दे हैं जिन पर आगे विचार और समाधान की आवश्यकता है।

चौथा, यदि ब्याज व्यय को लगातार आगे ले जाने की अवधि उस वर्ष के बाद के वर्ष से 5 वर्ष से अधिक नहीं होती है जिसमें गैर-कटौती योग्य ब्याज व्यय हुआ था, तो यह उन व्यवसायों के लिए नुकसानदायक हो सकता है जो अगले 5 वर्षों में लाभ-हानि या घाटे का सामना करते हैं।

यदि कोई व्यवसाय लाभदायक भी है, लेकिन दुर्भाग्यवश यदि वह ऐसी स्थिति में आ जाता है जहां "अगली कर अवधि में अर्जित कुल कटौती योग्य ब्याज व्यय" "निर्धारित स्तर से कम नहीं" है, तो पूरी "अगली कर अवधि में ले जाया गया गैर-कटौती योग्य ब्याज व्यय" समाप्त हो जाता है।

इसलिए, HoREA का मानना है कि 30% की सीमा लगाना अनावश्यक और अनुचित है। संस्था इसमें संशोधन और परिवर्धन का प्रस्ताव करती है ताकि यह सीमा केवल उन विदेशी उद्यमों पर लागू हो जिनमें संबंधित पक्षों के साथ लेन-देन होता है और जो अभी तक वैश्विक न्यूनतम कर दर के दायरे में नहीं आते हैं, न कि उन घरेलू उद्यमों पर जिनमें संबंधित पक्षों के साथ लेन-देन होता है।

HoREA ने भूमि मूल्यांकन में खामियों के संबंध में प्रधानमंत्री को प्रस्ताव रखा है । हो ची मिन्ह सिटी रियल एस्टेट एसोसिएशन ने भूमि मूल्य तालिका में भूमि मूल्य के अनुसार गणना किए गए 200 अरब VND से कम या अधिक मूल्य वाली सभी परियोजनाओं पर, भूमि भूखंड या क्षेत्रफल की परवाह किए बिना, भूमि मूल्य समायोजन गुणांक पद्धति लागू करने का प्रस्ताव दिया है।

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