1 जुलाई, 2025 से, भुगतान कार्यों वाले ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म को डिक्री 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP के प्रावधानों के अनुसार व्यक्तियों और व्यावसायिक घरानों की ओर से करों की कटौती, घोषणा और भुगतान करना होगा। (फोटो: मिन्ह फुओंग)
डिजिटल व्यवसाय के लिए कर प्रबंधन में खामियों को दूर करना
हाल के वर्षों में, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म, सोशल नेटवर्क, लाइवस्ट्रीम और डिजिटल प्लेटफॉर्म के माध्यम से व्यावसायिक गतिविधियाँ तेज़ी से विकसित हुई हैं और लोकप्रिय वितरण चैनल बनकर लाखों व्यक्तियों और व्यावसायिक घरानों के लिए भारी राजस्व अर्जित कर रही हैं। हालाँकि, डिजिटल प्लेटफॉर्म पर अधिकांश व्यावसायिक संस्थाएँ गुमनाम, विकेन्द्रीकृत और नियंत्रण में कठिन लेनदेन की विशेषताओं के कारण अपने कर दायित्वों को पूरी तरह से पूरा नहीं कर पाई हैं। इससे बजट का नुकसान होता है और ऑनलाइन तथा पारंपरिक व्यवसायों के बीच असमानता पैदा होती है।
ई-कॉमर्स के लिए कर प्रबंधन में कानूनी अंतर को दूर करने के लिए डिक्री 117/2025/ND-CP जारी किया गया था, जिसके तहत भुगतान कार्यों के साथ ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों का प्रबंधन करने वाले संगठनों को व्यक्तियों और व्यावसायिक घरानों द्वारा वस्तुओं की बिक्री और सेवाओं के प्रावधान से उत्पन्न करों की कटौती, घोषणा और भुगतान करने की आवश्यकता होती है।
तदनुसार, 1 जुलाई, 2025 से, जब लेनदेन सफल हो जाएगा और भुगतान की पुष्टि हो जाएगी, तो ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म कर काट लेगा और निर्धारित कर दर पर राज्य के बजट में इसकी घोषणा और भुगतान करेगा।
विशेष रूप से, मूल्य वर्धित कर की गणना राजस्व के प्रतिशत के रूप में की जाती है: वस्तुओं पर 1%, सेवाओं पर 5%, परिवहन और वस्तुओं से जुड़ी सेवाओं पर 3%। व्यक्तिगत आयकर के लिए, कटौती दरें इस प्रकार हैं: निवासी व्यक्तियों के लिए, वस्तुओं पर 0.5%, सेवाओं पर 2%, परिवहन और वस्तुओं से जुड़ी सेवाओं पर 1.5%; अनिवासी व्यक्तियों के लिए, वस्तुओं पर 1%, सेवाओं पर 5%, परिवहन और वस्तुओं से जुड़ी सेवाओं पर 2%।
ऐसे मामलों में जहाँ किसी लेन-देन को वस्तु या सेवा के रूप में वर्गीकृत करना संभव नहीं है, सही और पर्याप्त संग्रह सुनिश्चित करने के लिए उच्चतम कर दर लागू की जाएगी। स्रोत पर कटौती तंत्र न केवल प्रबंधन दक्षता में सुधार करने में मदद करता है, बल्कि व्यवसायियों द्वारा झूठी घोषणा या कर चोरी के जोखिम को भी कम करता है।
व्यक्तियों और व्यवसायों की रुचि के मुद्दों में से एक है, ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म द्वारा उनकी ओर से करों की कटौती और भुगतान किए जाने पर इनवॉइस से संबंधित नियम। कर प्राधिकरण ने पुष्टि की है कि प्लेटफ़ॉर्म की कर कटौती से विक्रेता की इनवॉइस जारी करने की ज़िम्मेदारी में कोई बदलाव नहीं आता है। व्यक्तियों और व्यवसायों को अभी भी नियमों के अनुसार ग्राहकों को इनवॉइस जारी करने होंगे।
हालांकि, कर दायित्वों के दोहराव से बचने के लिए, व्यवसायियों को ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म द्वारा काटे गए और भुगतान किए गए राजस्व को दोबारा घोषित करने की आवश्यकता नहीं है। करों की घोषणा करते समय, व्यक्तियों और व्यावसायिक घरानों को स्पष्ट रूप से यह पहचानना आवश्यक है कि किस राजस्व में कटौती की गई है और किसमें नहीं, ताकि एक ही आय पर दो बार कर चुकाने से बचा जा सके।
यह तथ्य कि ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म प्रत्येक लेनदेन के लिए कर काटते हैं और मासिक आवधिक घोषणाएं करते हैं, कर दायित्वों के निर्धारण की सुविधा भी प्रदान करता है, तथा कर अधिकारियों, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म और विक्रेताओं के बीच उत्पन्न होने वाले विवादों और समस्याओं को कम करता है।
वस्तुओं और सेवाओं के रद्द या वापस किए गए लेनदेन के लिए, डिक्री 117/2025/ND-CP ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म का प्रबंधन करने वाले संगठन को पहले काटे गए और चुकाए गए कर की भरपाई नए लेनदेन से करने की अनुमति देता है। यह दृष्टिकोण तर्कसंगतता और निष्पक्षता सुनिश्चित करता है और ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म की परिचालन प्रथाओं के अनुरूप है।
ऑनलाइन व्यापार और अनुबंध व्यापार के बीच स्पष्ट रूप से अंतर करें
कर विभाग द्वारा ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म और डिजिटल प्लेटफॉर्म के माध्यम से बिक्री करने वाले व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए आयोजित ऑनलाइन सहायता कार्यक्रम में, कई मामलों में कर दायित्वों को पूरा करने की प्रक्रिया में आने वाली कठिनाइयों का उल्लेख किया गया। इनमें से एक मामला 2018 से ऑनलाइन चावल बेच रहे एक व्यवसायी परिवार का था, जिसे अचानक कर प्राधिकरण से 1 अरब से अधिक वीएनडी कर बकाया का नोटिस मिला, जिससे परिवार बहुत उलझन में पड़ गया।
इस मामले की व्याख्या करते हुए, कर विभाग ( वित्त मंत्रालय ) के उप निदेशक, श्री माई सोन ने पुष्टि की: "एकमुश्त पद्धति के अनुसार करों की घोषणा करने वाले ऑनलाइन व्यवसाय और निश्चित व्यावसायिक घरानों के बीच स्पष्ट रूप से अंतर करना आवश्यक है। ऑनलाइन व्यवसाय के लिए, नकदी प्रवाह पारदर्शी है, डिजिटल प्लेटफार्मों के माध्यम से लेनदेन स्पष्ट है, इसलिए कर प्राधिकरण के पास राजस्व निर्धारित करने और अतिरिक्त कर एकत्र करने के लिए एक पूर्ण डेटाबेस है यदि व्यक्ति और व्यावसायिक घराने घोषणा नहीं करते हैं या अपर्याप्त रूप से घोषणा करते हैं।"
श्री माई सन के अनुसार, ऑनलाइन व्यवसाय हर महीने या तिमाही में होने वाली वास्तविक आय के आधार पर कर घोषित और भुगतान करेंगे, न कि किसी व्यावसायिक घराने की तरह कोई निश्चित दर लागू करेंगे। राजस्व का निर्धारण इलेक्ट्रॉनिक भुगतान विधियों, ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म, बैंकों, ई-वॉलेट आदि से प्राप्त डेटा के माध्यम से किया जाता है। इसके आधार पर, कर प्राधिकरण प्रत्येक उद्योग के लिए संबंधित कर दर लागू करता है। विशेष रूप से, व्यावसायिक गतिविधियों के लिए यह दर 1.5%, सेवाओं के लिए 5%, और परिवहन और वस्तुओं से संबंधित सेवाओं के लिए 3% है। जो व्यक्ति किराए पर सामान बेचने के लिए लाइवस्ट्रीम करते हैं या एफिलिएट मार्केटिंग करते हैं, उनकी आय की गणना वेतन और मजदूरी के रूप में की जाती है और उन्हें संबंधित कर दायित्वों को पूरा करना होगा।
ऑनलाइन व्यवसाय के विपरीत, अनुबंध पद्धति अपनाने वाले स्थायी व्यवसाय परिवार पूरे वर्ष के लिए अपनी अपेक्षित आय घोषित करेंगे। कर प्राधिकरण, कम्यून और वार्ड की सलाहकार परिषद के साथ समन्वय करेगा और व्यवसाय क्षेत्र, कर्मचारियों की संख्या, बिजली और पानी की खपत, पिछले वर्षों की बिक्री आदि जैसे मानदंडों के आधार पर एक उचित अनुबंध राजस्व स्तर निर्धारित करेगा। अनुबंधित परिवारों की सूची और उनके राजस्व स्तर हर साल 20 जनवरी से पहले सार्वजनिक किए जाएँगे और इसे मासिक या त्रैमासिक करों की गणना के आधार के रूप में इस्तेमाल किया जाएगा।
राजस्व में बड़े उतार-चढ़ाव की स्थिति में, उदाहरण के लिए, राजस्व में 50% या उससे अधिक की वृद्धि या कमी होने पर, व्यावसायिक परिवार एकमुश्त राशि को समायोजित करने के लिए सूचित करने और पुनः घोषणा करने के लिए ज़िम्मेदार होता है। इस समायोजन का पिछले महीनों के अतिरिक्त करों को एकत्रित करने पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है, बल्कि यह समायोजन के समय से ही प्रभावी होता है, जिससे करदाताओं को अपने दायित्वों का पालन करने में सुरक्षा का एहसास होता है।
उदाहरण के लिए, यदि जून में किसी परिवार की आय 50 मिलियन VND से बढ़कर 300 मिलियन VND हो जाती है, तो उसे जुलाई में समायोजन की घोषणा करनी होगी। यदि अगले महीने राजस्व में तेज़ी से कमी आती है, तो व्यावसायिक परिवार को वास्तविकता के अनुसार कर की दर को समायोजित करने के लिए रिपोर्ट जारी रखनी होगी।
प्रबंधन विधियों में नवीनता लाना, स्वैच्छिक कर अनुपालन में सुधार करना
यह देखा जा सकता है कि डिक्री 117/2025/ND-CP का कार्यान्वयन डिजिटल परिवर्तन की प्रवृत्ति के अनुरूप एक कदम है, जो न केवल बजट राजस्व में वृद्धि सुनिश्चित करता है, बल्कि लोगों के लिए अपने कर दायित्वों को पारदर्शी और सुविधाजनक तरीके से पूरा करने के लिए परिस्थितियाँ भी बनाता है। ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म - विस्तृत लेनदेन डेटा रखने वाली इकाइयाँ - को कटौती और भुगतान की ज़िम्मेदारी सौंपने से लाखों छोटे व्यवसायों के लिए प्रक्रियात्मक बोझ कम करने में मदद मिलेगी, खासकर उन व्यावसायिक गतिविधियों के संदर्भ में जो तेज़ी से डिजिटल वातावरण की ओर बढ़ रही हैं।
इसके अलावा, कर अधिकारियों और भुगतान प्लेटफार्मों, बैंकों, ई-वॉलेट और ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों के बीच डेटाबेस को जोड़ने से भी आधुनिक, निष्पक्ष कर प्रणाली बनाने, धोखाधड़ी और राजस्व हानि को सीमित करने में योगदान मिलता है।
हालांकि, कानूनी दृष्टिकोण से, डिजिटल प्लेटफॉर्म के माध्यम से स्रोत पर कर कटौती तंत्र का कार्यान्वयन, हालांकि प्रगतिशील है, लेकिन व्यवहार में व्यवहार्यता और निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए विशिष्ट मार्गदर्शन की भी आवश्यकता है।
नहान दान समाचार पत्र के संवाददाताओं से बात करते हुए, वकील गुयेन एन बिन्ह (हनोई बार एसोसिएशन) ने कहा कि डिक्री 117/2025/एनडी-सीपी डिजिटल आर्थिक संस्थानों के पूरा होने को बढ़ावा देने वाली सरकार के संदर्भ में एक उपयुक्त कदम है, लेकिन कर से कटौती किए गए राजस्व के हिस्से को सटीक रूप से निर्धारित करने में ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों और विक्रेताओं के बीच समन्वय तंत्र को स्पष्ट करना आवश्यक है।
"व्यक्तियों और व्यावसायिक घरानों को अभी भी नियमों के अनुसार चालान जारी करने की बाध्यता है, लेकिन ई-कॉमर्स प्लेटफ़ॉर्म द्वारा काटे गए और भुगतान किए गए राजस्व को दोबारा घोषित करने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, यदि विक्रेता और प्लेटफ़ॉर्म के बीच कोई पारदर्शी समाधान प्रणाली नहीं है, तो दोहरा कर भुगतान का जोखिम पूरी तरह से संभव है। व्यवसायों के लिए प्रत्येक लेनदेन के लिए काटे गए करों को सटीक रूप से ट्रैक करने के लिए एक सूचना पोर्टल या ऑनलाइन लुकअप टूल की आवश्यकता है," वकील गुयेन एन बिन्ह ने विश्लेषण किया।
इसके अलावा, वकील गुयेन एन बिन्ह ने यह भी कहा कि वर्तमान कर गणना मुख्यतः राजस्व के प्रतिशत पर आधारित है, लागतों पर विचार किए बिना। इससे कम लाभ मार्जिन वाले परिवारों और व्यक्तियों या नए व्यवसायों पर आसानी से दबाव पड़ सकता है।
उन्होंने सुझाव दिया, "कर नीति का ध्यान न केवल सही मात्रा में धन एकत्र करने पर होना चाहिए, बल्कि अनुपालन भी सुनिश्चित करना चाहिए, खासकर सूक्ष्म उद्यमों के लिए। शुरुआती कार्यान्वयन चरण में, नई प्रणाली के कारण होने वाली गलतियों की स्थिति में विलंबित भुगतान दंड से छूट और त्वरित कर वापसी जैसी उदार नीतियों पर विचार किया जा सकता है।"
वकील ने यह भी कहा कि कर अधिकारियों और ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों की पारदर्शी व्यवस्था के साथ-साथ, ऑनलाइन विक्रेताओं की कानूनी जागरूकता बढ़ाना एक निर्णायक कारक है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि डिक्री 117/2025/ND-CP को प्रभावी और निष्पक्ष रूप से लागू किया जाए।
डिक्री 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP का कार्यान्वयन न केवल राजस्व हानि को रोकने के उद्देश्य से है, बल्कि डिजिटल आर्थिक विकास की प्रवृत्ति के अनुरूप एक निष्पक्ष और आधुनिक कर प्रणाली बनाने के संकल्प की भी पुष्टि करता है। कार्यान्वयन प्रक्रिया के दौरान, कर अधिकारियों को निरंतर समर्थन बढ़ाने, समस्याओं का शीघ्र समाधान करने और साथ ही प्रचार-प्रसार को बढ़ाने की आवश्यकता है ताकि लोग नीति को समझें और उसका पालन करें। करदाताओं द्वारा अपनी भूमिका और दायित्वों को स्पष्ट रूप से समझने पर ही कर नीति में पारदर्शिता और निष्पक्षता वास्तव में प्रभावी होगी।
स्रोत: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html
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