कर प्रबंधन कार्यों को पुनः डिजाइन करना, अंतर्राष्ट्रीय अनुभव के अनुरूप आधुनिक मानदंडों के अनुसार जोखिम प्रबंधन मानकों को बढ़ाना

2 से 5 दिसंबर तक क्वांग निन्ह प्रांत में कर विभाग ने "कर प्रबंधन प्रक्रियाओं की समीक्षा और सुधार तथा सूचना प्रौद्योगिकी प्रणाली का पुनर्गठन" विषय पर एक सम्मेलन का आयोजन किया।

उप निदेशक सोन ने कहा कि कर क्षेत्र आधुनिक कर प्रबंधन नीतियों और प्रक्रियाओं के निर्माण में अंतर्राष्ट्रीय संगठनों और विकसित देशों के अनुभवों से परामर्श करना जारी रखता है।

कर विभाग के उप निदेशक माई सोन ने सम्मेलन की अध्यक्षता की; सम्मेलन में विश्व बैंक (डब्ल्यूबी) के विशेषज्ञों के एक प्रतिनिधिमंडल ने भाग लिया, जिसका नेतृत्व डब्ल्यूबी के वरिष्ठ सार्वजनिक क्षेत्र विशेषज्ञ श्री गुयेन वियत अन्ह ने किया।

कर अनुपालन जोखिम प्रबंधन

यह सम्मेलन सभी पुनर्निर्धारित प्रक्रियाओं पर शोध, संशोधन, अनुपूरण और पूर्णता जारी रखने के उद्देश्य से आयोजित किया गया था ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि सभी प्रक्रियाएँ, विषयवार कर प्रबंधन प्रक्रिया और जोखिम प्रबंधन एवं अनुपालन प्रक्रिया के बीच, घनिष्ठ रूप से जुड़ी हुई हैं। इसके बाद, नए मॉडल के अनुसार प्रभावी कर प्रबंधन के लक्ष्य को सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक शर्तों की पहचान की जाएगी, जिसमें लोगों और व्यवसायों को सेवा का केंद्र बनाया जाएगा।

कर विभाग के उप निदेशक माई सोन ने कहा कि अंतर्राष्ट्रीय संगठनों, विकसित देशों जैसे: आईएमएफ (अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष), डब्ल्यूबी (विश्व बैंक), यूएसए, यूके, या एस्टोनिया जैसे छोटे देशों, या चीन, थाईलैंड जैसे एशियाई क्षेत्रों में दृढ़ता से विकसित ई- सरकार के अनुभव से... यह दर्शाता है कि ये मॉडल व्यवसायों, करदाताओं और प्रबंधन एजेंसियों को उचित मानकों तक पहुंच, जांच और लागू करने के माध्यम से स्पष्ट लाभ पहुंचाते हैं।

यह दृष्टिकोण जोखिमों की बेहतर पहचान और आकलन करने में मदद करता है, जिससे करदाता अनुपालन में सुधार होता है। अन्य प्रबंधन उपायों, निरीक्षण, प्रबंधन, प्रवर्तन आदि को लागू करने से पहले आग्रह और स्मरण कराया जाता है...

कर विभाग के उप निदेशक के अनुसार, डेटाबेस प्रबंधन, जोखिम मानदंड मूल्यांकन और करदाता अनुपालन स्तर के आधार पर, कर क्षेत्र नए कर प्रबंधन मॉडल के लिए उपयुक्त डिज़ाइन पद्धति के अनुसार संपूर्ण व्यावसायिक प्रक्रिया को पूर्ण बनाने का लक्ष्य लेकर चल रहा है। इस दृष्टिकोण से कि जोखिम प्रबंधन "मस्तिष्क" है और व्यावसायिक प्रक्रिया "रीढ़" है, कर क्षेत्र विषय-आधारित प्रबंधन और कर अनुपालन जोखिम प्रबंधन के बीच घनिष्ठ संबंध स्थापित करने की दिशा में संपूर्ण प्रक्रिया के पुनर्निर्माण को बढ़ावा दे रहा है।

"जोखिम प्रबंधन के सिद्धांत को "मस्तिष्क" और व्यावसायिक प्रक्रियाओं को "रीढ़" मानकर, नई प्रबंधन प्रणाली करदाताओं को सही ढंग से वर्गीकृत करने की आवश्यकता को पूरा करती है। पहले की तरह विषय या कार्य के आधार पर प्रबंधन करने के बजाय, हमने करदाताओं को केंद्र में रखते हुए, उपयुक्तता, स्वचालन सुनिश्चित करने के लिए विषयों के प्रत्येक समूह को समूहीकृत और स्तरीकृत किया है, साथ ही राष्ट्रीय डेटा के कनेक्शन और साझाकरण को भी बढ़ाया है" - उप निदेशक माई सोन ने जानकारी साझा की।

श्री गुयेन वियत आन्ह - विश्व बैंक के वरिष्ठ सार्वजनिक क्षेत्र विशेषज्ञ और विश्व बैंक के वरिष्ठ विशेषज्ञ

यह अभिविन्यास, सूचना प्रौद्योगिकी प्रणाली को पुनर्गठित करने की मुख्य आवश्यकताओं के आकलन की नींव पर बनाया गया है, ताकि समन्वयन, एकीकृत डाटाबेस और वास्तविक समय कनेक्शन का निर्माण किया जा सके, तथा प्रभावी रूप से कर प्रबंधन में सहायता की जा सके।

वहां से, यह विज्ञान और प्रौद्योगिकी विकास, नवाचार और राष्ट्रीय डिजिटल परिवर्तन पर संकल्प संख्या 57-एनक्यू/टीडब्ल्यू; निजी आर्थिक विकास पर संकल्प संख्या 68-एनक्यू/टीडब्ल्यू में नीतियों को ठोस रूप देने में मदद करता है।

कर विभाग ने डिजिटल तकनीक, बिग डेटा और आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस के अनुप्रयोग से जुड़ी प्रबंधन प्रक्रिया को नए सिरे से डिज़ाइन करने की आवश्यकता को भी स्पष्ट रूप से पहचाना। साथ ही, इसने प्रबंधन मॉडल में नवाचार लाने, अनुपालन लागत कम करने, एक निष्पक्ष और पारदर्शी कारोबारी माहौल सुनिश्चित करने और उद्यमों व व्यावसायिक घरानों के सतत विकास को प्रोत्साहित करने की आवश्यकता को भी पहचाना।

उप निदेशक माई सोन ने जोर देकर कहा, "ये प्रमुख अभिविन्यास कर क्षेत्र के लिए महत्वपूर्ण राजनीतिक आधार हैं, जिससे प्रक्रियाओं को सक्रिय रूप से पुनः डिजाइन किया जा सके और सूचना प्रौद्योगिकी प्रणाली का पुनर्गठन किया जा सके, जिससे वर्तमान कर प्रबंधन मॉडल में एक मौलिक बदलाव आएगा।"

डेटा कर प्रबंधन का आधार है

सम्मेलन में कर प्रबंधन प्रक्रियाओं की समीक्षा और उसे बेहतर बनाने पर ध्यान केंद्रित किया गया। विशेष रूप से, इसमें करदाताओं के प्रत्येक समूह (उद्यमों, संगठनों, परिवारों और व्यावसायिक व्यक्तियों, अन्य व्यक्तियों, भूमि और अन्य राजस्व) के बीच प्रक्रियागत संबंधों को दर्शाने वाली तालिकाओं पर विचार किया गया, जिसमें सहायक प्रक्रियाओं, अनुपालन प्रबंधन, जोखिम प्रबंधन और कर लेखा परीक्षा का उल्लेख किया गया।

इसके साथ ही, इकाइयों ने प्रत्येक विषय के लिए कर प्रबंधन प्रक्रियाओं, करदाता सहायता प्रक्रियाओं, अनुपालन प्रक्रियाओं, जोखिम प्रबंधन, डेटा प्रशासन और सूचना साझाकरण कनेक्शनों पर गहराई से चर्चा की और कर निरीक्षण प्रक्रिया और व्यवसाय घरेलू निरीक्षण पुस्तिका की समीक्षा की।

सम्मेलन में भाग लेने वाले प्रतिनिधि

घोषणा पद्धति के अनुसार करों का भुगतान करने वाले व्यावसायिक घरानों और व्यक्तियों के निरीक्षण के संबंध में, कर प्राधिकरण जोखिमपूर्ण व्यवहारों की पहचान करने पर ध्यान केंद्रित करने की योजना बना रहा है, जैसे: कम राजस्व घोषित करना, राजस्व छिपाना, तीसरे पक्ष के भुगतान खातों का उपयोग करना, चालान जारी नहीं करना, अवैध चालान का उपयोग करना, या नियमों के अनुसार खर्चों का लेखा-जोखा नहीं रखना।

समग्र प्रबंधन प्रक्रिया को सामान्यीकृत करते हुए, कर विभाग की कर मामलों की विभागाध्यक्ष सुश्री गुयेन थी थू ने पहले सिद्धांत पर ज़ोर दिया, जो है करदाताओं को केंद्र में रखना, अनुभव को बेहतर बनाना, अधिकतम सहायता प्रदान करना और सीधे संपर्क को सीमित करना। तदनुसार, जोखिम प्रबंधन और अनुपालन, जिसमें प्रत्येक विशिष्ट व्यवसाय में जोखिमों को लागू करना, समग्र जोखिम प्रबंधन और समग्र अनुपालन प्रबंधन शामिल है।

डेटा ही आधार है, जिसका उद्देश्य एक केंद्रीकृत, एकीकृत डेटाबेस बनाना है जो स्वच्छ, मानकीकृत, सजीव और निरंतर अद्यतन डेटा सुनिश्चित करता है। इसमें स्वचालित प्राप्ति से लेकर स्वचालित प्रसंस्करण, लेखांकन, अधिसूचना और निर्णय लेने के चरणों तक, पूरी प्रक्रिया को स्वचालित करना शामिल है।

इस समस्त सामग्री का उद्देश्य करदाता के जीवन चक्र के अनुसार एकीकृत व्यावसायिक प्रक्रियाओं को मानकीकृत करना है, जिसमें पंजीकरण, घोषणा, कर भुगतान, कर वापसी, दायित्व प्रबंधन, निरीक्षण से लेकर परिचालन की समाप्ति तक, जोखिम प्रबंधन और अनुपालन के आधार पर, सक्रिय समर्थन की ओर दृढ़ता से स्थानांतरित होना शामिल है, ताकि करदाता अपने दायित्वों को सुविधाजनक और आसानी से पूरा कर सकें।

अंतर्राष्ट्रीय अनुभव साझा करते हुए विश्व बैंक के वरिष्ठ सार्वजनिक क्षेत्र विशेषज्ञ श्री गुयेन वियत अन्ह ने कहा कि कर प्रबंधन को आउटपुट-उन्मुख होना चाहिए, तथा महत्वपूर्ण विषय-वस्तु, विशेषकर राजस्व तक सीमित रहने से बचना चाहिए।

इसके साथ ही, करदाताओं को अनुपालन या गैर-अनुपालन के स्तर के अनुसार वर्गीकृत करना आवश्यक है, करदाताओं की बहुत बड़ी संख्या के संदर्भ में करदाताओं को वर्गीकृत करना, जबकि कर अधिकारी सीमित हैं।

इसके अलावा, डेटा की मात्रा बहुत ज़्यादा होती जा रही है, खासकर इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस के इस्तेमाल के बाद। इसलिए, डेटा विश्लेषण क्षमता में सुधार की ज़रूरत है, और एक्सेल के बजाय, लाइव डेटा और रीयल-टाइम अपडेटेड डेटा को प्रोसेस करने के लिए ज़्यादा शक्तिशाली टूल्स की ज़रूरत है।

सम्मेलन का दृश्य

श्री गुयेन वियत आन्ह ने कहा कि अंतर्राष्ट्रीय व्यवहार दर्शाता है कि कई देशों में बड़े उद्यमों का कर विभाग 50-80% तक राजस्व एकत्र करता है; जबकि वियतनाम में केवल 19.2% ही प्राप्त होता है। वर्तमान में, वियतनाम प्रत्येक कर प्राधिकरण में कर संहिता के अनुसार काम करता है, जबकि बड़े उद्यम निगमों और पारिस्थितिकी प्रणालियों के मॉडल के अनुसार काम करते हैं, लेकिन उन्हें पूरी तरह से मान्यता प्राप्त नहीं है। इससे जानकारी में असमानता पैदा होती है, खासकर जब बड़े उद्यमों का पैमाना, संचालन प्रक्रियाएँ और संरचनाएँ जटिल होती हैं।

विश्व बैंक के वरिष्ठ कर सलाहकार श्री रिक फिशर ने कहा कि कर अधिकारियों को विशिष्ट मानदंड और उपाय अपनाने की आवश्यकता है। व्यावसायिक प्रक्रियाओं के पुनर्गठन का उद्देश्य करदाताओं की संख्या के नए पंजीकरण और देय कर की राशि के साथ करदाता अनुपालन के स्तर को बढ़ाना होना चाहिए... जबकि पहले कर भुगतान और देर से घोषणा की दर अभी भी ऊँची थी।

डब्ल्यूबी विशेषज्ञों ने इस बात पर जोर दिया कि व्यवसाय प्रक्रिया पुनर्रचना का मतलब केवल पुरानी प्रक्रियाओं को डिजिटल बनाना या प्रौद्योगिकी लागू करना नहीं है, बल्कि प्रक्रियाओं को बनाना और पुनः डिजाइन करना है; जिसमें व्यवसाय विभाग मुख्य केन्द्र बिन्दु है, न कि सूचना प्रौद्योगिकी विभाग।

स्रोत: https://nhandan.vn/tai-thiet-ke-nghiep-vu-quan-ly-thue-nang-chuan-quan-ly-rui-ro-theo-tieu-chi-hien-dai-tiem-can-kinh-nghiem-cua-quoc-te-post928445.html