Szakértő: Az üzleti háztartások fizetik a legmagasabb adót, a teljes bevétel 10%-át

(Dan Tri) - A ténylegesen adóbevallást tevő háztartásnak csak a teljes bevétel maximum 10%-át kell adóként fizetnie, plusz a jelenlegi nagyon alacsony, maximum 1 millió VND vállalkozói engedélyadót. Ésszerű megoldás, ha az adót a bevétel, és nem a nyereség alapján számítják ki.

Hogyan fizetnek adót a vállalkozások?

H. úr (Ho Si Minh-város, Binh Chanh kerület) elmondta, hogy előadói jelmezek, vásznak és hangszórók bérbeadásával foglalkozik. A bevallási módszer szerint regisztrált adófizetőként, 5%-os hozzáadottérték-adó (ÁFA) és 2%-os személyi jövedelemadó-kulccsal, ami összesen a bevétel 7%-át teszi ki, mivel a kölcsönzési szolgáltatása nem tartalmaz kellékeket vagy anyagokat.

„Tiszta a könyvelésem, teljes körűen bevallottam a bevételeimet, és fizetem az adókat. Havonta 100 millió VND-t keresek, és 7 millió VND-t fizetek, ami összhangban van az előírásokkal” – mondta H. úr.

Elmondása szerint bár a havi bevallásokra való áttérés több munkával jár, cserébe segíti a vállalkozásokat a pénzügyeik átláthatóbb kezelésében, és megkönnyíti a vállalati ügyfelekkel való együttműködést. Ugyanakkor az átlátható könyvelésnek köszönhetően könnyen kiszámíthatja a nyereséget és a veszteséget, ésszerű importterveket tervezhet, és nyomon követheti az üzleti teljesítményt.

T. úr (a Ho Si Minh-városban található Go Vapban működő vállalkozó) elmondta, hogy az adótisztviselők szerint éttermének fix bevétele évi 1 milliárd VND. Az élelmiszer- és italgyártásban a vállalkozásának 3%-os hozzáadottérték-adót (ÁFA) és 1,5%-os személyi jövedelemadót kell fizetnie. Ez évi 45 millió VND adót jelent.

T. úr elmondta, hogy eleinte, amikor áttért az adóbevallásra, számos akadályba ütközött. Ez a bevallás azonban egyértelmű előnyökkel is járt. Amikor mindent rögzített, jobban kézben tartotta a pénzforgalmát, és biztos volt a napi bevételében, ahelyett, hogy korábban annyit kellett volna eladnia, amennyit csak szeretett volna.

Az átlátható könyvelésnek köszönhetően könnyen kiszámíthatja a nyereséget és a veszteséget, ésszerű importterveket készíthet, és nyomon követheti az üzleti teljesítményt. Hosszú távon a szisztematikus működés segít neki hitelességet építeni a beszállítók körében, és szükség esetén lehetőséget teremt a méretnövelésre.

„A jövőben a fizetendő adómat havonta fogják kiszámítani, ami a teljes bevétel 4,5%-ának felel meg” – mondta T. úr, hozzátéve, hogy a hónap végére vár, hogy értesítést kapjon az új számítási módszer szerinti adófizetésről.

Tavaly több mint 4000 vállalkozói háztartás volt, amelyek bevétele meghaladta a 10 milliárd VND-t (Fotó: Thanh Dong).

Korábban, június 1-jétől a 70/2025. számú rendelet értelmében mintegy 37 000, évi 1 milliárd VND feletti bevétellel rendelkező háztartásnak kellett elektronikus számlákat használnia számos iparágban (élelmiszer- és italgyártás, szállodaipar, kiskereskedelem, személyszállítás, szépségápolás, szórakoztatás...), az adóhatóságokhoz csatlakoztatott pénztárgépeken keresztül.

2024-ben több mint 4000 olyan vállalkozói háztartás lesz, amelynek bevétele meghaladja a 10 milliárd VND-t, de több mint a felük továbbra is nagyon alacsony, a bevétel mintegy 0,4%-át kitevő átalányadót fog fizetni, míg a bevalló háztartásoknak a bevételük akár 25-30%-át is kitevő adót kell fizetniük – áll a kormánynak benyújtott, az adóigazgatási törvény (helyettesítés) projektjének kidolgozására irányuló javaslatról szóló jelentés tartalmában.

Nguyen Ngoc Tu adószakértő, a Tax Magazine korábbi főszerkesztője szerint azonban a ténylegesen adót tevő háztartásnak csak a teljes bevétel maximum 10%-át kell adóznia (azoknak a háztartásoknak, amelyek házakat, földeket és raktárakat adnak bérbe), plusz a jelenlegi, nagyon alacsony szintű üzleti engedélyadót – a jelenlegi szabályozás szerint legfeljebb 1 millió VND-t az 500 millió VND bevétellel rendelkező üzleti háztartásoknak.

Ennek megfelelően az átalányadó eltörlése után az üzleti tevékenységet folytató háztartások a tényleges bevételük alapján fizetnek majd adókat, beleértve a vállalkozói engedély adóját, a személyi jövedelemadót és a hozzáadottérték-adót (áfa).

A vállalkozások által fizetendő adókulcsok iparáganként (Fotó: My Tam).

Miért a bevételt adóztatják, és nem a profitot?

Nguyễn Tri Hieu közgazdász szerint az átalányadó eltörlése és az árbevétel alapú adóbevallásra és -fizetésre való áttérés ésszerű tendencia, amely méltányosságot teremt a vállalkozástípusok között. A hatékony megvalósításhoz azonban legalább egyéves átmeneti időszakra van szükség.

„A fix, átalányadó helyett a bevételalapú adófizetés pontosabban tükrözi majd az üzleti tevékenységeket, elkerülve a túlzott bevallást vagy az adócsalást. Sok kisvállalkozás, például a pho-éttermek és az élelmiszerboltok azonban ma már hozzászoktak az átalányadó fizetéséhez – ez egyszerű, könnyen érthető és kényelmes mind az adófizetők, mind az adóhatóságok számára” – mondta Hieu úr.

Hangsúlyozta, hogy az átalányadó fő hátránya, hogy sok háztartás szándékosan alacsony bevételt vall be, hogy csak nagyon kis adót fizessen, annak ellenére, hogy a tényleges bevétel sokkal nagyobb. Ezért a bevételalapú bevallásra való áttérés ésszerű, de olyan támogató infrastruktúrát igényel, mint az elektronikus számlázási rendszer és a banki fizetések, hogy egyértelmű „nyomon” lehessen követni az adóhatóságok számára.

Az Egyesült Államokat példaként említve Hieu úr elmondta, hogy az üzletekben zajló összes tranzakció közvetlenül kapcsolódik az adóhatóságokhoz, ami segíti a bevételek átlátható és pontos kezelését. Ha Vietnam ebbe a modellbe akar lépni, időre van szüksége a felkészüléshez és a fokozatos átálláshoz.

A háztartási vállalkozásokra vonatkozó jelenlegi adókulccsal kapcsolatban, amely a bevétel 1,5%-ától legfeljebb 10%-áig terjed, plusz a maximális üzleti engedélyadó 1 millió VND, Hieu úr elmondta, hogy ez még mindig meglehetősen alacsony. „A vállalkozásokat általában a teljes bevétel körülbelül 20%-ával adóztatják. A kisvállalkozások és a kiskereskedők támogatása érdekében azonban a fenti adókulcs ésszerű” – mondta.

Amikor az átalányadót eltörlik, az üzleti tevékenységet folytató háztartásoknak a tényleges bevételük szerint kell fizetniük, könyvelést kell vezetniük, számlákat kell kiállítaniuk, és be kell fektetniük az adóhatósággal való kapcsolattartáshoz szükséges eszközökbe (Illusztráció: Thanh Dong).

Dr. Nguyen Huu Huan docens, a Ho Si Minh-városi Gazdaságtudományi Egyetem (UEH) előadója elmondta, hogy a jelenlegi helyzetben a bevétel, és nem a nyereség alapján történő háztartási adó kiszámítása ésszerű megoldás. Ez a módszer egyszerű, csökkenti az adófizetők költségeire és eljárásaira nehezedő nyomást, és a legtöbb kisvállalkozás vezetői szintje számára alkalmas.

Elmagyarázta, hogy a nyereségalapú adó kiszámításához az üzleti háztartásoknak teljes mértékben be kell vallaniuk a ráfordítási költségeket, beleértve a béreket, a nyersanyagokat, a bérleti díjakat, az áramot és a vizet, valamint számos egyéb kiadást.

A legtöbb vállalkozás azonban ma nem rendelkezik megfelelő számviteli ismeretekkel, és nincs elegendő erőforrásuk a rendszeres pénzügyi jelentések elkészítéséhez. Ha nyereségalapú bevallást kell benyújtaniuk, akkor könyvelési szolgáltatásokat kell igénybe venniük, vagy további személyzetet kell felvenniük, ami szükségtelen költségeket okoz, különösen a kis bevételű vállalkozások számára.

Eközben Huan úr szerint a bevételre vonatkozó fix, 1,5%-tól maximum 10%-ig terjedő adókulcs, valamint a 300 000 és 500 000 VND közötti üzleti engedélyadó alkalmazása egy megvalósítható és ésszerű számítási módszer. Bár ez a számítási módszer nem tükrözi pontosan a tényleges nyereséget, segít leegyszerűsíteni az adózási eljárásokat, így mind az irányító ügynökségek, mind az adófizetők számára kényelmes.

Azt is mondta, hogy a nyereségalapú adózásra való áttérést csak akkor szabad megvalósítani, ha az üzleti háztartásokat támogatják irányítási kapacitásuk javításában, a pénzügyek és a számvitel megértésében, és ha az adózási infrastruktúra elég erős ahhoz, hogy hatékonyan nyomon kövesse és összehasonlítsa az információkat.

Forrás: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm