Adókezelés digitális eszközökkel: Növekvő átláthatóság, csökkentett bevételkiesés

A digitális átalakulás fontos „pajzsmá” válik, amely segít átláthatóbbá tenni az adógazdálkodást, csökkenteni a bevételkiesést, küzdeni a csalás ellen és biztosítani az adókötelezettségek méltányosságát.

November 19-én délután a 10. ülésszak munkaprogramját folytatva az Országgyűlés a teremben megvitatta az adóigazgatási törvény (módosított) és a személyi jövedelemadóról szóló törvény (módosított) tervezetét.

A személyi jövedelemadóról szóló (módosított) törvénytervezet és az adóigazgatásról szóló (módosított) törvénytervezet megvitatása során a küldöttek nagyra értékelték a törvénytervezetet számos új pontja miatt, amelyek nemcsak az adóköteles jövedelem mértékével, a családi adókedvezményekkel és a progresszív adókulcsokkal kapcsolatos akadályokat és hiányosságokat szüntetik meg, hanem a személyi jövedelemadó alóli mentességekre és kedvezményekre vonatkozó számos szabályozást is módosít és kiegészít, hogy az megfeleljen az ország társadalmi -gazdasági fejlődési követelményeinek az elkövetkező időszakban, valamint összhangban legyen a nemzetközi gyakorlatokkal, és egyúttal felvetették az adózási gazdálkodás digitális átalakulásának előmozdításának szükségességét.

Csökkentse a bevételkiesést és küzdjön az adócsalás ellen

Az adóigazgatásról szóló (módosított) törvénytervezettel kapcsolatban Nguyen Tam Hung, Ho Si Minh- város küldöttsége elmondta, hogy az adóbevallás, az adószámítás, az adólevonás, az adócsalás elleni küzdelem és a kiegészítő dokumentumok tekintetében a törvénytervezet 12. cikkének 5. pontja lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy 5 éven belül bevallják és kiegészítsék a dokumentumokat.

Nguyễn Tam Hồng küldött - Ho Si Minh-város küldöttsége. Fotó: QH

A küldött azonban megjegyezte, hogy a gyakorlatban számos esetben kihasználták ezt a mechanizmust az ellenőrzés elkerülése és az adatok érzékeny időszakokban történő módosítása érdekében. „ Javaslom, hogy a Szerkesztőbizottság fontolja meg egy kockázatfigyelmeztető mechanizmus bevezetését. Minden olyan további bevallást, amely jelentős adóváltozásokat eredményez, vagy amelyet az ellenőrzési időszak közelében nyújtanak be, bele kell foglalni a kiegészítő ellenőrzésbe. Ez az intézkedés hozzájárul az adóveszteségek csökkentéséhez, a megfelelés javításához, és összhangban van a törvénytervezet 6. cikkében foglalt kockázatkezelési elvekkel ” – javasolta Nguyen Tam Hung küldött - Ho Si Minh-város küldöttsége.

A 18. cikkben foglalt adó-visszatérítési tartalommal kapcsolatban a törvénytervezet megemlíti az automatikus adó-visszatérítési mechanizmust. Nguyen Tam Hung küldött úgy értékelte, hogy ez egy fontos előrelépés, de nincs olyan alapelv, amely a fájlokat a kockázati szint szerint osztályozná a helyes és teljes visszatérítés biztosítása, elkerülve az áfa-csalásokat.

A küldöttek azt javasolták, hogy a Szerkesztőbizottság fontolja meg a következő szabályozás hozzáadását: „Az alacsony kockázatú fájlokat először kitöltik, és csak ezután ellenőrzik. A magas kockázatú fájlokat először ellenőrizni és csak később kell kitölteni. A nyilvánosság és az átláthatóság kritériumai alapján ez biztosítja az üzleti tevékenység elősegítése és a költségvetés biztonságának védelme közötti harmóniát.”

Az adóveszteségek elkerülése érdekében a 20. cikk az adótartozás leírását, a 21. cikk pedig az adótartozás elengedését írja elő. Nguyen Tam Hung küldött elmondta, hogy a törvény e két rendelkezésének ki kell egészítenie egy megelőző mechanizmust, mivel a gyakorlatban sok olyan eset fordul elő, amikor a vállalkozások elhagyják üzleti címüket, nagy adótartozásokat hagyva maguk után, ami ahhoz vezet, hogy a végrehajtás nem végezhető el.

„ Szükséges az adóhatóság, a cégnyilvántartás és a rendőrség adatbázisainak egyesítésére az eltűnt vagy szökésben lévő vállalkozások gyors azonosítása érdekében. Világos jogi felelősséget kell megállapítani a jogi képviselők és a tényleges tulajdonosok számára szökésben lévő vállalkozások esetén. Ez fontos a helyes és teljes körű beszedés, valamint a pénzügyi fegyelem biztosítása érdekében ” – javasolta a küldött.

A digitális transzformáció előmozdítása az adózási menedzsmentben

Aggódva az adóigazgatási törvénytervezet (módosított) 13. cikkelye miatt, amely az üzleti háztartásokat és magánszemélyeket szabályozza, Hoang Van Cuong küldött Hanoiban elmondta, hogy 2026. január 1-jétől az üzleti háztartások és magánszemélyek hivatalosan is felhagynak az átalányadó-bevallási nyomtatvánnyal, és áttérnek az adóbevallásra. A küldött elmondta, hogy a valóságban az üzleti háztartások jelenleg félnek az adóbevallástól, mivel nincsenek nyilvántartásaik.

Hoang Van Cuong küldött – Hanoi küldöttsége felszólalt. Fotó: QH

„ Ez akaratlanul is oda vezethet, hogy a vállalkozások nem vallják be eleget, és így elkerülik az adófizetést. Eközben kikötöttük, hogy a vállalkozásokat pénztárgépeken keresztül adóztassák. És ha ez a pénztárgép csatlakozik az adóhatósághoz, az adóhatóság azonnal tudni fogja, mennyi bevétele van” – mondta Hoang Van Cuong küldött.

Ezért Hoang Van Cuong küldött azt javasolta, hogy dolgozzanak ki egy olyan szabályozást, amely támogatja az üzleti háztartásokat az adók pénztárgépeken keresztüli kiszámításában. Az adóhatóságok teljes mértékben kezelni tudják a háztartások üzleti bevételeire vonatkozó információkat, valamint az év végén értesíthetik az üzleti háztartásokat az adókötelezettségekről, így az üzleti háztartásoknak nem kell önállóan bevallniuk az adókat.

Ugyanakkor az adóhatóság támogatja az üzleti háztartásokat a pénztárgépekből származó adatok (például bevételek, kiadások stb.) kinyerésében, hogy jobban tudják irányítani az üzleti háztartásokat. „ Ha támogatni tudjuk az üzleti háztartásokat pénztárgépekkel, irányítási módszerekkel, beleértve a szoftvereket is, akkor a többlet adósáv 0,1%-ának levonása az adókezelés támogatása érdekében, úgy gondolom , hogy ez helyénvaló” – hangsúlyozta Hoang Van Cuong küldött.

A küldött szerint, ha ezt a 0,1%-os többletadó-sávot fel lehet használni az üzleti háztartások jobb működésének támogatására, az nagy előnyökkel jár a társadalom számára, és segíti az üzleti háztartásokat az adók professzionálisabb kezelésében.

Az adózási igazgatás digitális átalakulásával kapcsolatban Nguyen Tam Hung küldött aggodalmát fejezte ki a törvénytervezet 4. cikkének 7. és 8. pontjának tartalmával kapcsolatban. Ennek megfelelően léteznek szabályozások a kormányzati elektronikus információs rendszerre és az adózási információs rendszerre vonatkozóan, azonban a két rendszer közötti funkcionális határok nem egyértelműek. Ez a technológiai infrastruktúra megkettőzésének, a beruházási és üzemeltetési költségek növekedésének kockázatát hordozza magában.

November 19-én délután az Országgyűlés tárgyalt a teremben. Fotó: NA

A küldött azt javasolta, hogy a Szerkesztőbizottság a rendszerátfedések korlátozása érdekében adjon hozzá szabályozásokat az integráció és az összekapcsolhatóság elveire vonatkozóan. Ezenkívül az adózási adatokat egyetlen ablakon keresztül kell összekapcsolni az e-kormányzati rendszerrel. „ Ez alapvető követelmény az adózási menedzsment digitális átalakulásának megvalósításához, biztosítva a megtakarításokat és elkerülve a technológiai infrastruktúra feldarabolódását” – elemezte Nguyen Tam Hung küldött.

Bővítsék a személyi jövedelemadó-kedvezményeket a megtakarítások és a hosszú távú befektetések ösztönzése érdekében

A személyi jövedelemadó tervezetével kapcsolatban Do Duc Hien, Ho Si Minh-város küldöttsége elmondta, hogy jelenleg hazánk személyi jövedelemadója főként a következő funkciókat látja el: a jövedelem szabályozása és a társadalmi méltányosság ésszerű szintű biztosítása; az egyéni jövedelemforrások átláthatóságának ösztönzése; valamint az adópolitika semlegességének biztosítása.

„ Ha azonban csak ennél a politikai intézkedéscsoportnál maradunk, a személyi jövedelemadó csak a társadalombiztosítási célt fogja támogatni, de nem válik az innováció, az induló vállalkozások és a magángazdaság-fejlesztés előmozdításának hajtóerejévé, a Politikai Bizottság 57. és 68. számú határozatának szellemében ” – hangsúlyozta Do Duc Hien küldött.

A küldött a világ néhány országának személyi jövedelemadó-politikáját említette, amelyből célzott és feltételes ösztönzők hozzáadását javasolta a személyi bérekhez és bérekhez, amelyeket az állam által stratégiai hajtóerőként meghatározott területekbe történő befektetésekre használnak fel.

Do Duc Hien küldött - Ho Si Minh-város delegációja. Fotó: QH

Konkrétan a javaslat egy olyan költségcsoport hozzáadását javasolja, amely levonható az adóköteles jövedelemből, beleértve a következőket: a kis- és középvállalkozásoknak, kreatív vállalkozásoknak és startupoknak fizetett bérek és juttatások; a magán egészségbiztosítás (a kötelező biztosítás mellett) vásárlására fordított bérek és juttatások az állami kórházak terhelésének csökkentése érdekében; az állam által engedélyezett és felügyelt hosszú távú pénzügyi termékekbe fektetett bérek és juttatások, mint például: infrastruktúra-fejlesztési befektetési alap; kreatív startup befektetési alap; kockázati tőkealap vagy innovációs alap.

A küldött hangsúlyozta, hogy ez a megközelítés egyrészt biztosítja az adósemlegességet, másrészt megvalósítja az 57. és 68. számú határozatok szellemét: a kockázatvállalás ösztönzését, a kockázati befektetéseket, az induló vállalkozások támogatását és a magángazdasági szektor fejlesztését.

Ugyanakkor a politikákkal való visszaélés elkerülése érdekében a küldöttek azt javasolták, hogy egyértelműen meg kell határozni azokat a feltételeket, amelyek korlátozzák a tényleges jövedelem százalékában kifejezett maximális levonást és az éves abszolút felső határt.

Ezenkívül erőteljesen alkalmazni kell a digitális adóadatbázis-technológiát a tőkebefizetésben részesülő vállalkozások adóhatóságai és alapkezelő szervezetei közötti automatikus bevalláshoz és összehasonlításhoz.

„Szükség esetén általános elveket lehet törvényben rögzíteni, és a kormány dönthet a részletekről, például a listáról, az alapok típusairól, a politikában részesülő vállalkozástípusokról, valamint a kedvezményes felső határról a végrehajtási folyamat megkönnyítése érdekében” – javasolta Do Duc Hien küldött.

Thu Huong

Forrás: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html