Kementerian Keuangan sedang menyusun rancangan kedua Peraturan Pemerintah tentang Perubahan dan Penyempurnaan Poin d, Klausul 2, Pasal 5 Peraturan Pemerintah Nomor 132/2020/ND-CP tanggal 5 November 2020 yang mengatur tentang pengelolaan perpajakan bagi perusahaan yang memiliki transaksi afiliasi.

Pasal 5 ayat (2) huruf d berbunyi: “Perusahaan menjaminkan atau meminjamkan modal kepada perusahaan lain dalam bentuk apapun (termasuk pinjaman dari pihak ketiga yang dijamin dengan dana pihak terafiliasi dan transaksi keuangan sejenis) dengan ketentuan jumlah pinjaman tersebut paling sedikit sebesar 25% dari setoran modal pemilik perusahaan peminjam dan merupakan lebih dari 50% dari jumlah utang jangka menengah dan panjang perusahaan peminjam”.

Dalam draf terbaru, Kementerian Keuangan telah sepakat untuk mengubah dan menambah Poin d, Klausul 2, Pasal 5, sehingga mengecualikan penentuan hubungan afiliasi dalam hal lembaga perkreditan dan organisasi lain yang menjalankan fungsi perbankan. Hal ini merupakan perubahan penting dalam draf tersebut.

suku bunga.jpg
Peraturan tentang pengelolaan pajak bagi perusahaan dengan transaksi terkait. Foto: Hoang Ha

Setelah mengusulkan agar penentuan hubungan afiliasi dikecualikan untuk kasus lembaga kredit, Bapak Chung Thanh Tien, dari Asosiasi Akuntansi "Pahami dengan Benar - Lakukan dengan Benar" (Asosiasi Akuntansi Kota Ho Chi Minh), menyampaikan kepada PV. VietNamNet mengenai revisi ini. Beliau menyatakan persetujuannya.

"Bank tidak berafiliasi dengan bisnis - ini tidak dapat disangkal. Bank adalah pedagang uang, dan bisnis datang ke bank untuk mendapatkan pinjaman," tegas Bapak Tien.

Namun, rancangan tersebut hanya menyebutkan perubahan poin d, klausul 2, pasal 5. Sementara itu, banyak perusahaan mengusulkan kenaikan batas beban bunga yang dapat dikurangkan dari yang berlaku saat ini 30% menjadi 50%, tetapi rancangan perubahan Peraturan 132 tersebut tidak menyebutkan hal tersebut.

Peraturan tentang pengendalian beban bunga berawal dari Rencana Aksi No. 4 dari total 15 Rencana Aksi tentang Erosi Basis Pajak dan Pengalihan Laba (BEPS) Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Hal ini dianggap sebagai salah satu solusi untuk membatasi penyalahgunaan modal tipis, penyalahgunaan pembiayaan internal/pembiayaan keuangan di antara anggota perusahaan multinasional untuk tujuan penghindaran pajak.

Bapak Chung Thanh Tien mengatakan: OECD telah menetapkan tarif 30%, tetapi berdasarkan itu, Kementerian Keuangan masih menempatkan perusahaan-perusahaan Vietnam setara dengan perusahaan-perusahaan di negara-negara G20. Negara-negara G20 adalah negara-negara dengan ekonomi yang stabil dan perusahaan-perusahaan yang sehat, sehingga mereka tidak perlu meminjam banyak modal untuk berinvestasi.

Sementara itu, perusahaan-perusahaan Vietnam "berlari mengejar uang mereka setiap hari", masih harus menggunakan leverage keuangan untuk mendapatkan modal guna berinvestasi dalam bisnis. Mereka menerima risiko besar menggadaikan aset untuk meminjam uang guna menjalankan bisnis. Oleh karena itu, mereka ingin bagian dari biaya pinjaman ini dikurangkan saat menghitung pajak penghasilan perusahaan.

Tujuan kebijakan ini adalah untuk membatasi situasi modal tipis, tetapi perusahaan-perusahaan Vietnam jarang memiliki modal yang cukup. Jika kita ingin perusahaan memiliki modal tebal, kita harus menciptakan kondisi bagi mereka untuk berinvestasi dalam produksi dan bisnis, dan secara bertahap mereka akan berkembang.

Misalnya, sebuah bisnis memiliki ide bisnis baru dan ingin memasarkan produknya, sehingga perlu meminjam modal. Mereka membutuhkan waktu untuk riset dan pengembangan, dan dalam 3-5 tahun mungkin produk tersebut belum dapat dirilis. Selama periode tersebut, semua beban bunga untuk kegiatan bisnis perusahaan (yang tidak dikapitalisasi) tidak diperhitungkan dalam perhitungan pajak penghasilan badan, jadi dari mana mereka akan mendapatkan uang untuk melanjutkan investasi? Oleh karena itu, peraturan pengendalian 30% ini tidak mendorong usaha kecil untuk berkembang," analisis Bapak Tien.

Meskipun peraturan ini juga efektif mencegah situasi "menangkap pencuri dengan tangan kosong", menurut para ahli, bisnis tidak memiliki uang sehingga mereka harus meminjam. Oleh karena itu, badan pengelola sebaiknya memilih metode pengelolaan lain, dan tidak boleh menetapkan batas biaya pinjaman karena hal itu akan menyulitkan bisnis.

"Badan penyusun perlu mempertimbangkan untuk meningkatkan batas atas guna menciptakan kondisi bagi bisnis untuk berkembang. Menurut saya, Kementerian Keuangan harus menghapus sepenuhnya batas atas ini karena tidak diperlukan. Jika bisnis menghasilkan keuntungan, mereka akan meningkatkan pembayaran pajak ke anggaran. Tidak perlu memblokirnya sejak awal seperti itu," saran Bapak Chung Thanh Tien.

Seorang pakar akuntansi berkomentar: Pada tahun-tahun sebelumnya, tingkat pengendalian 30% dianggap wajar dalam konteks suku bunga stabil pada tingkat rata-rata yang rendah. Namun, dari tahun 2022 hingga pertengahan 2023, suku bunga pinjaman rata-rata terus dipertahankan pada tingkat tinggi, berkisar antara 8% hingga 10,7%, yang menyebabkan beban bunga banyak bisnis melebihi tingkat pengendalian 30%.

Dalam konteks saat ini, banyak bisnis mencatat hasil EBITDA yang sangat rendah ( indeks yang mencerminkan laba sebelum bunga, pajak, dan depresiasi ), dan dalam banyak kasus, EBITDA negatif. Oleh karena itu, sebagian besar beban bunga yang dikeluarkan selama periode tersebut tidak akan dikurangkan untuk tujuan pajak penghasilan badan, yang menyebabkan bisnis berada dalam "situasi sulit".

Oleh karena itu, rasio pengendalian beban bunga harus ditingkatkan dari 30% ke tingkat yang lebih tinggi, misalnya 50% dari EBITDA, agar sesuai dengan situasi bisnis yang sebenarnya di masa ekonomi yang sulit. Hal ini akan membantu bisnis mengurangi beban keuangan dan memiliki lebih banyak peluang untuk berinvestasi kembali.

Banyak cara untuk 'menghindari' pajak: Kementerian Keuangan mengeluhkan sulitnya memverifikasi nilai sebenarnya dari transaksi properti . Sangat sulit bagi instansi pemerintah yang berwenang untuk memverifikasi nilai sebenarnya dari transaksi pengalihan properti, terutama karena otoritas pajak saat ini tidak memiliki fungsi investigasi - Kementerian Keuangan menyatakan.