Menurut Kementerian Keuangan , metode penghitungan pajak untuk rumah tangga usaha serupa dengan metode langsung yang diterapkan perusahaan. Secara spesifik, Pajak Pertambahan Nilai (PPN) = % x pendapatan; Pajak Penghasilan Orang Pribadi (PPN) (atau Pajak Penghasilan Badan bagi perusahaan yang tidak dapat memperhitungkan biaya) = % x pendapatan.

Semua rumah tangga usaha tanpa memandang besar kecilnya, termasuk rumah tangga usaha yang berskala setara dengan usaha kecil dan menengah (seperti rumah tangga usaha di bidang pertanian , kehutanan, perikanan; industri, konstruksi yang omzetnya di atas 3 miliar atau di bidang perdagangan dan jasa yang omzetnya di atas 10 miliar) membayar pajak penghasilan pribadi dan PPN dengan menggunakan metode langsung atas penghasilan, tidak boleh menerapkan rezim akuntansi (rumah tangga usaha membayar pajak sekaligus) atau menerapkan rezim akuntansi sederhana, menggunakan pembukuan tunggal, tidak harus membuka rekening akuntansi, menyiapkan laporan keuangan.

W-ho bisnis.jpg
Mulai 1 Januari 2026, mekanisme pajak lump-sum akan berakhir, dan semua rumah tangga bisnis dengan pendapatan kena pajak akan melaporkan sendiri dan membayar pajak berdasarkan pendapatan aktual yang dihasilkan. Foto: Nguyen Le

Kelompok 1 : Orang pribadi dan rumah tangga usaha yang berpenghasilan kurang dari atau sama dengan 200 juta VND/tahun tidak wajib pajak namun tetap harus menyampaikan SPT dua kali setahun (awal/pertengahan tahun dan akhir tahun) untuk menentukan kewajiban perpajakan.

Oleh karena itu, pelaku bisnis dianjurkan untuk menggunakan faktur elektronik berkode saat bertransaksi dengan konsumen. Pembukuan akuntansi disederhanakan semaksimal mungkin dan didukung oleh perangkat lunak bebas, tetapi tidak diwajibkan untuk membuka rekening bank atau mengubah metode penghitungan pajak. Bagi pelaku bisnis dan individu yang berbisnis melalui platform e-commerce, jika platform memiliki fungsi pembayaran, platform akan memotong, melaporkan, dan membayar PPN dan pajak penghasilan pribadi atas nama mereka sesuai persentase tertentu dari pendapatan. Jika pendapatan akhir tahun kurang dari 200 juta VND, rumah tangga akan mendapatkan pengembalian kelebihan pajak. Jika platform tidak memiliki fungsi pembayaran, individu harus melaporkan dan membayar pajak setiap bulan atau triwulan.

Kelompok 2 : Bagi rumah tangga usaha dan perorangan yang berpenghasilan lebih dari 200 juta VND sampai dengan kurang dari atau sama dengan 3 miliar VND/tahun, diwajibkan membayar pajak dengan metode langsung sebagai % dari pendapatan, dan dapat secara sukarela mendaftar untuk metode pengurangan jika memenuhi syarat.

Dengan demikian, PPN terutang = pendapatan x tarif %; PPN terutang = PPN keluaran - PPN masukan yang dapat dikurangkan. Pajak penghasilan pribadi terutang = pendapatan x tarif %.

Sektor bisnis yang berbeda akan memiliki tarif % yang berbeda sebagai berikut:

Bidang Tarif PPN Tarif pajak penghasilan pribadi
Bidang komersial, penjualan barang 1% 0,5%
Sektor jasa dan konstruksi tidak termasuk bahan mentah. 5% 2%
Sektor manufaktur dan jasa yang terkait dengan barang, transportasi, konstruksi dengan bahan kontrak 3% 1,5%
Sektor jasa, produksi barang kena PPN dengan tarif 5% sesuai metode pemotongan dan sektor lain yang tidak termasuk dalam kelompok tersebut di atas. 2% 1%

Kelompok rumah tangga bisnis ini melaporkan setiap triwulan (4 kali setahun) dan menyelesaikannya di akhir tahun. Jika pendapatan lebih dari 1 miliar VND dan dijual langsung ke konsumen, wajib menggunakan faktur elektronik yang dihasilkan dari mesin kasir. Rumah tangga bisnis harus membuka rekening terpisah untuk keperluan bisnis, dan didukung dengan perangkat lunak akuntansi gratis, nasihat hukum, dan instruksi tentang cara menggunakan faktur elektronik.

Apabila pendapatan di atas 3 miliar VND selama 2 tahun berturut-turut, rumah tangga bisnis akan beralih mengajukan permohonan sebagai kelompok 3 mulai tahun berikutnya.

Misalnya: Sebuah usaha kelontong kecil memiliki omzet 600 juta VND/tahun. Perhitungan pajaknya adalah sebagai berikut:

PPN: 600 juta VND x 1% = 6 juta VND

Pajak penghasilan pribadi: 600 juta VND x 0,5% = 3 juta VND

Dengan demikian, total pajak yang harus dibayarkan rumah tangga pelaku usaha grosir pada tahun 2026 adalah 9 juta VND.

Kelompok 3: Rumah tangga bisnis dan individu dengan pendapatan lebih dari 3 miliar VND/tahun.

Kelompok ini menerapkan metode deduksi, serupa dengan usaha mikro atau menengah. Rumah tangga pelaku usaha akan membayar PPN terutang = PPN keluaran - PPN masukan yang dapat dikurangkan.

Pajak penghasilan pribadi yang terutang = penghasilan kena pajak x 17%, yang mana penghasilan kena pajak = pendapatan - biaya wajar.

Rumah tangga bisnis dan bisnis perorangan akan melaporkannya setiap bulan atau triwulan, tergantung pada skala dan penyelesaian tahunan, dan diharuskan menggunakan faktur elektronik dengan kode atau faktur elektronik yang dibuat dari mesin kasir, membuka rekening terpisah, dan menerapkan rezim akuntansi seperti perusahaan.

Misalnya: Sebuah bengkel mekanik memiliki pendapatan sebesar 4 miliar VND/tahun, pengeluaran yang wajar dapat dibuktikan sebesar 3,2 miliar VND. Perhitungan pajaknya adalah sebagai berikut:

PPN dihitung dengan metode pengurangan: Misalkan industri mekanik menerapkan tarif PPN sebesar 10%.

PPN Keluaran: 4 miliar x 10% = 400 juta VND. PPN Masukan, misalnya, 250 juta VND dari pembelian bahan baku. PPN terutang = 400 - 250 = 150 juta VND.

Pajak Penghasilan Orang Pribadi: Cara menghitung pajak penghasilan orang pribadi = Pendapatan - Beban = 4 miliar - 3,2 miliar = 800 juta VND. Perkiraan tarif pajak adalah 17%. Pajak Penghasilan Orang Pribadi: 800 juta x 17% = 136 juta VND.

Dengan demikian, bengkel mekanik tersebut harus membayar PPN sebesar 150 juta VND dan pajak penghasilan pribadi sebesar 136 juta VND. Total pajak yang terutang pada tahun 2026 adalah sebesar 286 juta VND.

Penghapusan pajak lump-sum, penerapan pembukuan baru: Rumah tangga bisnis di bawah 3 miliar VND sedang mempersiapkan perubahan besar . Kementerian Keuangan sedang mengkaji banyak poin baru dalam rancangan Surat Edaran yang memandu akuntansi bagi rumah tangga bisnis dan individu dengan pendapatan tahunan di atas 200 juta hingga 3 miliar VND.

Sumber: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html