Industri pertambangan Vietnam menanggung pajak dan biaya yang lebih tinggi daripada AS dan Australia, para pelaku bisnis khawatir

Perusahaan pertambangan saat ini dikenakan sembilan jenis pajak. Menurut para ahli pajak, industri pertambangan Vietnam saat ini dibebani total kewajiban pajak dan biaya sekitar 25% dari pendapatan, jauh lebih tinggi daripada rata-rata 5-10% di Australia, AS, atau Malaysia.

Pajak atas pajak

Industri pertambangan memainkan peran penting dalam perekonomian Vietnam, tidak hanya menyediakan bahan baku penting bagi banyak industri dasar seperti metalurgi, energi, dan bahan konstruksi, tetapi juga menjadi sumber pendapatan besar bagi anggaran negara.

Demikian informasi yang disampaikan Bapak Dau Anh Tuan, Wakil Sekretaris Jenderal, Kepala Departemen Hukum Federasi Perdagangan dan Industri Vietnam (VCCI) pada lokakarya kebijakan keuangan untuk industri mineral pada tanggal 15 Oktober.

Menurut Bapak Dau Anh Tuan, pada kenyataannya, perusahaan-perusahaan di sektor pertambangan saat ini harus melaksanakan dua kewajiban keuangan utama pada saat yang bersamaan, yaitu pajak sumber daya alam berdasarkan Undang-Undang Pajak Sumber Daya Alam tahun 2009 dan biaya hak eksploitasi mineral berdasarkan Undang-Undang Mineral tahun 2010, yang akan terus diwariskan dalam Undang-Undang Geologi dan Mineral tahun 2024.

"Kedua penerimaan ini bertujuan untuk memastikan bahwa Negara memungut nilai dari aset publik, yaitu sumber daya mineral. Namun, penerapan dua mekanisme keuangan secara bersamaan pada subjek yang sama telah menimbulkan masalah praktis, hukum, dan ekonomi yang mengkhawatirkan," ujar Wakil Sekretaris Jenderal VCCI.

Bapak Dau Anh Tuan, Wakil Sekretaris Jenderal, Kepala Departemen Hukum Federasi Perdagangan dan Industri Vietnam (VCCI). Foto: Belanda

Ia mengatakan bahwa berdasarkan masukan dari komunitas bisnis, total kewajiban keuangan saat ini jauh lebih tinggi daripada praktik internasional, mencapai 30-40% dari pendapatan. Sementara itu, negara-negara dengan industri pertambangan yang maju seperti Australia, Kanada, dan Indonesia seringkali hanya menerapkan mekanisme royalti yang fleksibel, dikombinasikan dengan pajak penghasilan perusahaan, sehingga total pendapatannya jauh lebih rendah.

Tumpang tindih antara pajak sumber daya dan biaya lisensi meningkatkan biaya, mengurangi daya saing perusahaan Vietnam, sekaligus menciptakan risiko hukum dan mendistorsi insentif investasi untuk eksploitasi yang efisien dan pemrosesan mendalam, yang merupakan orientasi konsisten dalam Resolusi 10-NQ/TW Politbiro tentang strategi pengembangan industri mineral hingga 2030, dengan visi hingga 2045.

Bapak Nguyen Van Phung, pakar senior perpajakan dan tata kelola perusahaan, mantan Direktur Departemen Pajak Perusahaan Besar (Departemen Jenderal Perpajakan, Kementerian Keuangan), mengatakan bahwa perusahaan pertambangan mineral saat ini dikenakan 9 jenis pajak. Di antaranya, pajak penghasilan badan untuk perusahaan pertambangan mineral sangat tinggi, mencapai 50%, sementara perusahaan lain biasanya hanya 25%.

Menurut Bapak Phung, dari segi bentuk, perhitungan, dan subjek, biaya pemberian hak pertambangan identik dengan pajak sumber daya. Oleh karena itu, dengan pendapatan yang sama, perusahaan harus memenuhi kewajibannya kepada dua badan pengelola yang berbeda. Kedua pendapatan ini dua kali lipat kewajiban perusahaan mineral.

“Kedua penerimaan dari hak eksploitasi mineral dan pajak sumber daya alam memiliki dasar dan metode perhitungan yang sama. Perbedaannya hanya terletak pada metode pengelolaan, lembaga pengelola, waktu, desentralisasi, dan sebagainya, sehingga menimbulkan kesan tumpang tindih penerimaan atas hak/kewajiban yang sama,” ujar Bapak Phung.

Pakar pajak juga menilai bahwa pengelolaan dan penerapan Undang-Undang Pajak Sumber Daya Alam sangat rumit dalam menghitung dan menentukan keluaran sumber daya alam kena pajak dan harga sumber daya alam kena pajak. Kewajiban keuangan tidak hanya menimbulkan kesulitan bagi pelaku usaha tetapi juga bagi badan pengelola.

Usulan untuk menggabungkan dua kewajiban keuangan

Masalah terbesar terletak pada penerapan pajak sumber daya dan biaya lisensi eksploitasi mineral secara bersamaan, yang menciptakan situasi "pajak atas pajak". Bapak Bui Ngoc Tuan, Wakil Direktur Jenderal Deloitte Vietnam Tax Advisory Services, mengatakan bahwa industri pertambangan Vietnam menanggung total kewajiban pajak dan biaya sekitar 25% dari pendapatan, jauh lebih tinggi daripada rata-rata 5-10% di Australia, AS, atau Malaysia. Khususnya, pajak penghasilan badan hingga 50% untuk pertambangan tungsten dan tanah jarang, dua kali lipat lebih tinggi dari tarif standar 20%.

Dari sudut pandang bisnis, Bapak Phan Chien Thang, Wakil Direktur Jenderal Perusahaan Material Berteknologi Tinggi Masan, menyampaikan bahwa saat ini, prosedur perizinan untuk eksploitasi dan pengolahan mineral, khususnya mineral strategis, masih panjang dan rumit, sehingga menimbulkan kesulitan bagi pelaku usaha, sering kali kehilangan peluang investasi, dan tidak mampu memanfaatkan momentum pasar yang sedang menguntungkan.

Bapak Phan Chien Thang, Wakil Direktur Jenderal Masan High-Tech Materials Company, mengusulkan penggabungan biaya lisensi dan pajak sumber daya. Foto: Belanda

"Ketika kuota izin telah habis, badan usaha yang ingin mengeksploitasi harus mengajukan kembali izin, yang membutuhkan waktu satu tahun penuh. Oleh karena itu, kami merekomendasikan penyederhanaan prosedur. Jika diperlukan percepatan proyek eksploitasi dan pengolahan mineral, perlu dikeluarkan resolusi atau mekanisme khusus yang memungkinkan badan usaha untuk melaksanakan investasi konstruksi dan melengkapi dokumen secara bersamaan, guna mempersingkat waktu dan mendorong efisiensi investasi," usul Bapak Thang.

Selain itu, menurut Bapak Thang, perubahan kebijakan dibandingkan dengan masa investasi juga merugikan bisnis. Misalnya, sebelum masa investasi (2010), tarif pajak sumber daya alam berada di bawah 10%, tetapi setelah investasi beroperasi, tarif pajak ini meningkat dari 6% menjadi 25%. Selain itu, biaya pemberian hak eksploitasi mineral dan biaya perlindungan lingkungan diatur setelah proyek beroperasi, yang menyebabkan gangguan pada rencana keuangan bisnis.

Para pemimpin Masan High-Tech Materials mengusulkan penggabungan biaya lisensi dan pajak sumber daya, serta peninjauan tingkat pemungutan pajak untuk memastikan daya saing regional dan internasional. Menurutnya, tarif pajak harus mengacu pada praktik internasional, yaitu sekitar 3%-8% dari total pendapatan dari semua jenis pajak.

Penghapusan pajak lump-sum mulai tahun 2026: Permintaan untuk menilai dampaknya secara cermat terhadap rumah tangga bisnis . Mulai 1 Januari 2026, rumah tangga bisnis akan beralih dari mekanisme pajak lump-sum ke deklarasi, yang berarti kewajiban perpajakan akan berubah secara signifikan. Badan Pemeriksa Keuangan merekomendasikan agar dampaknya dinilai secara cermat untuk menghindari beban baru bagi wajib pajak.

Sumber: https://vietnamnet.vn/nganh-khai-khoang-viet-nam-ganh-thue-phi-cao-hon-my-uc-doanh-nghiep-lo-lang-2453058.html