Amandemen UU Pajak Pertambahan Nilai: Menghilangkan Hambatan Praktik

Penambahan beberapa pasal pada Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai merupakan langkah strategis, yang menunjukkan tekad Pemerintah untuk memperbaiki kebijakan perpajakan yang mendukung dunia usaha. (Foto: MINH PHUONG)

Selama bertahun-tahun, Partai dan Negara secara konsisten mengadvokasi pembangunan sistem perpajakan yang modern, transparan, dan adil, menciptakan lingkungan yang kondusif bagi bisnis, dan mendorong pertumbuhan ekonomi berkelanjutan. Namun, implementasi kebijakan baru selalu mengalami keterlambatan, sehingga lembaga pengelola harus segera mendengarkan masukan dari akar rumput dan secara proaktif melakukan penyesuaian sesuai situasi aktual. Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai No. 48/2024/QH15, yang disahkan oleh Majelis Nasional pada 26 November 2024 dan berlaku efektif mulai 1 Juli 2025, merupakan dokumen penting dalam penyempurnaan kebijakan perpajakan. Namun, dalam proses persiapan implementasinya, banyak kekurangan yang terungkap, terutama di bidang pertanian, ekspor pakan ternak, dan ketentuan restitusi pajak.

Kelemahan utama dari praktik produksi dan ekspor pertanian

Berdasarkan ketentuan Undang-Undang No. 48/2024/QH15, badan usaha wajib membayar PPN masukan sebesar 5% atas produk pertanian yang dibeli dan dijual melalui tahap komersial, dan kemudian menerima pengembalian pajak saat mengekspor. Besarnya PPN yang dipungut dan kemudian dikembalikan untuk barang-barang yang sebagian besar hasil produksinya untuk ekspor (seperti lele, lada, kopi, dll.) menyebabkan pemborosan waktu dan stagnasi modal bagi badan usaha, sementara lembaga kredit tidak mencairkan pajak ini saat menyediakan modal kerja, sehingga menimbulkan tekanan keuangan dan mengurangi efisiensi usaha. Terutama dalam konteks perekonomian yang sangat terdampak bencana alam, terutama badai dan banjir di banyak daerah produksi besar, keharusan memutar ribuan miliar VND PPN untuk menunggu pengembalian membuat badan usaha tidak mungkin secara proaktif mencari modal untuk pembelian, pengolahan, dan ekspor.

Asosiasi industri telah dengan jelas mencerminkan situasi ini. Menurut perkiraan sejumlah industri di sektor pertanian , dalam 6 bulan terakhir tahun 2025 saja, pajak pertambahan nilai 5% yang harus dibayar sementara oleh pelaku usaha kopi diperkirakan mencapai VND5.000 miliar; industri makanan sebesar VND2.016 miliar; industri lada dan rempah-rempah sebesar VND2.162 miliar. Semua industri ini merupakan industri ekspor utama dengan inventaris besar dan membutuhkan perputaran modal yang cepat.

Selain itu, peraturan yang berlaku juga menciptakan ketimpangan antara barang domestik dan impor. Produk pertanian dan perikanan impor tidak dikenakan pajak pertambahan nilai saat memasuki Vietnam, sementara barang domestik dikenakan pajak pada tahap komersial. Hal ini meningkatkan biaya perusahaan domestik, menciptakan keuntungan bagi barang impor, dan berdampak negatif pada produksi pertanian domestik, yang sudah sangat terdampak bencana alam.

Kelemahan yang sama seriusnya adalah kebijakan pajak yang diterapkan pada pakan ternak. Karena pakan ternak tidak dikenakan pajak, pakan tersebut tidak dapat dikurangkan atau dikembalikan untuk Pajak Pertambahan Nilai masukan, yang mengakibatkan peningkatan biaya dan harga jual bagi perusahaan produksi pakan ternak, yang akan berdampak pada peternak. Selain itu, peraturan ini tidak menjamin keadilan dan dapat mengurangi daya saing produk pakan ternak impor karena pakan ternak impor tidak dikenakan pajak pertambahan nilai, yang merupakan kerugian signifikan bagi perusahaan domestik.

Masalah besar lain yang dilaporkan oleh para pelaku usaha adalah bahwa ketentuan restitusi PPN mengharuskan pembeli untuk mendapatkan restitusi hanya ketika penjual telah melaporkan dan membayar pajak. Dalam praktiknya, ketika mengekspor, pelaku usaha mendapatkan restitusi PPN masukan, tetapi tertunda karena harus menunggu untuk memastikan apakah penjual telah melaporkan dan membayar pajak, sehingga menimbulkan kesulitan dan risiko bagi pelaku usaha yang mengajukan restitusi pajak. Hal ini dikarenakan pelaku usaha yang mengajukan restitusi pajak tidak memiliki perangkat hukum atau teknis untuk memeriksa status kepatuhan pajak penjual pada saat menyiapkan berkas restitusi pajak. Peraturan ini juga telah dilaporkan oleh sejumlah organisasi dan individu karena dianggap tidak konsisten dengan tanggung jawab masing-masing entitas, karena pembeli dan penjual adalah entitas yang berbeda dan harus memikul tanggung jawab yang terpisah dan independen.

Keterlambatan dalam memproses berkas restitusi pajak memiliki banyak konsekuensi: arus kas stagnan, rencana bisnis terganggu, dan pelaku usaha menghadapi kesulitan dalam melaksanakan kontrak ekspor. Dalam konteks ekspor pertanian yang membutuhkan dukungan kuat dari Negara untuk mempertahankan pertumbuhan dan memperluas pasar, penerapan peraturan ini secara terus-menerus dapat menyebabkan banyak pelaku usaha kehilangan peluang untuk bersaing.

Mengubah undang-undang dengan prosedur yang disederhanakan dengan 3 kelompok amandemen utama .

Menghadapi berbagai kesulitan tersebut di atas, berdasarkan hasil mendengarkan dan mencermati secara serius refleksi dan rekomendasi dari Asosiasi, perusahaan, dan Kementerian Pertanian dan Lingkungan Hidup, serta dampak serius dari badai dan banjir terhadap produksi pertanian di berbagai daerah, Kementerian Keuangan menetapkan perlunya melakukan amandemen dan penambahan terhadap sejumlah materi muatan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai No. 48/2024/QH15 dalam rangka memberikan kontribusi dalam mengatasi dampaknya serta menjamin kestabilan produksi dan kegiatan usaha.

Pasal 26.2 Undang-Undang tentang Pengundangan Dokumen Hukum memungkinkan pengajuan undang-undang pada sidang Majelis Nasional yang sedang berlangsung jika permasalahan yang timbul dari praktik bersifat mendesak. Penerapan prosedur yang disederhanakan dalam hal ini menunjukkan fleksibilitas dan ketepatan waktu Pemerintah dalam menangani isu-isu kebijakan yang secara langsung memengaruhi kehidupan sosial-ekonomi.

Pada tanggal 26 November 2025, Menteri Keuangan, yang diberi wewenang oleh Perdana Menteri, menandatangani Surat Permohonan No. 1090/TTr-CP kepada Majelis Nasional dan Komite Tetap Majelis Nasional, yang meminta pertimbangan dan persetujuan atas Rancangan Undang-Undang yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai. Perubahan undang-undang ini bertujuan untuk mencapai dua tujuan: menghilangkan kesulitan bagi pelaku usaha, sekaligus memastikan kesesuaian dan konsistensi antar dokumen hukum yang berlaku.

Rancangan Undang-Undang ini berfokus pada tiga inti. Pertama, RUU ini menegaskan kembali aturan bahwa Pajak Pertambahan Nilai Masukan tidak wajib dilaporkan dan disetor, tetapi dapat dikurangkan untuk produk tanaman, hasil hutan, ternak, akuakultur, dan perikanan yang belum diolah menjadi produk lain atau hanya melalui proses pendahuluan normal dan diperdagangkan melalui tahap komersial.

Dengan adanya regulasi ini, badan usaha tidak perlu lagi membayar pajak masukan pertambahan nilai sebesar 5% atas produk pertanian yang dibeli dan dijual pada tahap komersial. Hal ini mengatasi situasi PPN yang dipungut kemudian dikembalikan untuk barang-barang yang hasil produksinya sebagian besar untuk ekspor seperti ikan lele, lada, kopi, dan lain sebagainya, yang saat ini menjadi keunggulan ekspor Vietnam, sehingga membantu mengurangi tekanan finansial dan meningkatkan efisiensi usaha bagi badan usaha.

Kedua, menyesuaikan kebijakan pajak pertambahan nilai (PPN) untuk produk tanaman pangan, kehutanan, peternakan, perikanan budidaya, dan perikanan tangkap yang belum diolah menjadi produk lain atau hanya melalui proses pendahuluan normal dan digunakan sebagai pakan ternak agar sesuai dengan ketentuan undang-undang pakan ternak. Dengan amandemen ini, perusahaan produksi dan perdagangan pakan ternak tidak perlu membayar PPN di atas 5%, sehingga perusahaan akan mengurangi biaya produksi, sehingga meningkatkan daya saing mereka dengan produk pakan ternak impor.

Ketiga, hapus ketentuan yang mewajibkan pembeli untuk hanya menerima pengembalian pajak setelah penjual menyatakan dan membayar pajak. Penghapusan ketentuan ini akan membantu mempersingkat waktu pengembalian pajak, dan pengembalian pajak untuk perusahaan ekspor akan dilakukan sesuai peraturan tanpa harus menunggu kepastian bahwa penjual telah menyatakan dan membayar pajak.

Rancangan Undang-Undang (RUU) yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal dalam Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai merupakan langkah strategis, yang menunjukkan tekad Pemerintah untuk memperbaiki kebijakan perpajakan dalam rangka mendukung dunia usaha, memastikan keadilan antara barang domestik dan impor, sekaligus menciptakan kondisi bagi pemulihan produksi pertanian pascabencana alam. Perubahan ini juga menunjukkan semangat proaktif Badan Pengelola dalam memahami realitas dan segera menyesuaikan kebijakan sesuai kebutuhan perekonomian di tengah berbagai fluktuasi.

MINH PHUONG

Sumber: https://nhandan.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-go-diem-nghen-tu-thuc-tien-post926455.html