Beradaptasi dengan tarif pajak minimum global

[iklan_1]

Vietnam perlu secara proaktif mengenali peluang dan tantangan agar dapat memberikan respons yang tepat untuk memanfaatkan peluang guna mempertahankan hak pemungutan pajak, meningkatkan pendapatan anggaran, dan pada saat yang sama memastikan kebijakan menarik "elang" untuk bersarang dan berinvestasi.

Waktu eksekusi semakin dekat.

Aturan tarif pajak minimum global merupakan komponen kunci dari Skema Pengikisan Basis Pajak dan Pengalihan Keuntungan (BEPS) yang diprakarsai oleh Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), dan telah disepakati oleh lebih dari 140 negara, termasuk Vietnam. Menurut aturan ini, perusahaan multinasional dengan pendapatan global konsolidasi sebesar €750 juta (setara dengan US$870 juta) selama setidaknya dua periode empat tahun berturut-turut sebelum batas waktu pembayaran pajak akan dikenakan tarif pajak minimum 15% atas keuntungan mereka. Ini berarti bahwa jika perusahaan-perusahaan ini berinvestasi di luar negeri dan membayar pajak penghasilan di bawah 15% di negara tempat berinvestasi, mereka harus membayar selisihnya di negara tempat kantor pusat mereka berada.

Sebagai negara penerima investasi besar, kebijakan pajak minimum global tentu akan berdampak besar pada aktivitas investasi di negara kita. Saat ini, Vietnam menarik dan mendorong bisnis untuk berinvestasi di Vietnam melalui langkah-langkah preferensial dan dukungan investasi, di mana insentif pajak penghasilan perusahaan merupakan langkah terpenting. Ketika tarif pajak minimum global diterapkan, sebagian besar insentif pajak penghasilan perusahaan yang saat ini berlaku (pembebasan pajak, tarif pajak preferensial di bawah 15%) tidak akan lagi berlaku untuk bisnis yang dikenakan tarif pajak minimum global. Hal ini menyebabkan kebijakan daya tarik investasi Vietnam menjadi kurang menarik bagi perusahaan dan bisnis besar.

Mengutip Korea Selatan, Bapak Hong Sun, Ketua Kamar Dagang Korea di Vietnam (KoCham), mengatakan bahwa pemerintah Korea berencana untuk secara resmi menerapkan aturan tarif pajak minimum global mulai Januari 2024. Berdasarkan perubahan peraturan terbaru oleh pemerintah Korea serta kebijakan pajak perusahaan preferensial yang saat ini diterapkan oleh pemerintah Vietnam, mulai tahun 2024, perusahaan-perusahaan besar Korea yang berinvestasi di Vietnam harus membayar pajak yang lebih rendah di Vietnam kepada Korea Selatan karena peraturan tentang tarif pajak minimum global. Jika demikian, upaya insentif pajak yang diterapkan pemerintah Vietnam untuk menarik investasi asing akan menjadi sia-sia.

Menganalisis lebih lanjut dampak kebijakan pajak ini terhadap Vietnam, Wakil Menteri Perencanaan dan Investasi Nguyen Thi Bich Ngoc mengatakan bahwa kebijakan tarif pajak minimum global akan diterapkan oleh Uni Eropa, Inggris, Korea Selatan, Jepang, Malaysia... mulai tahun 2024. Dampak kebijakan pajak ini terhadap Vietnam sangat mendesak, tercermin dalam dua aspek: Memastikan hak pajak di Vietnam dan daya saing dalam menarik investasi asing. “Masalahnya adalah jika Vietnam tidak memungut pajak tambahan, bisnis yang tunduk pada tarif pajak minimum global masih harus membayar pajak tambahan di negara lain. Oleh karena itu, Vietnam perlu menyesuaikan kebijakan insentif dan daya tarik investasinya agar sesuai dengan tarif pajak minimum global dan memiliki dampak paling kecil pada bisnis yang telah berinvestasi di Vietnam, memastikan konsistensi dalam kebijakan daya tarik investasi dan jaminan bagi investor yang telah, sedang, dan akan berinvestasi di Vietnam. Pada saat yang sama, jika Vietnam tidak mengambil tindakan segera atau lambat dalam menerapkan tarif pajak minimum global, Vietnam akan kehilangan kesempatan untuk mendapatkan hak pajak,” kata Wakil Menteri Nguyen Thi Bich Ngoc.

Bentuk-bentuk insentif dan dukungan investasi baru harus segera diperkenalkan.

Kekhawatiran tentang dampak kebijakan tarif pajak minimum global masih berlanjut, tetapi banyak ahli dan bisnis asing di Vietnam menekankan bahwa tarif pajak minimum global harus dianggap sebagai isu global. Vietnam perlu segera menerapkan solusi efektif dan memberlakukan bentuk-bentuk insentif dan dukungan investasi baru. Melihat Singapura, negara tersebut berencana untuk menerapkan pajak tambahan domestik untuk menyesuaikan rezim pajak perusahaannya agar memenuhi tarif pajak minimum global, yang diharapkan mulai berlaku pada 1 Januari 2025. Demikian pula, Thailand berencana untuk mengembangkan serangkaian kebijakan baru untuk menerapkan tarif pajak minimum global, termasuk kebijakan tentang insentif pajak domestik, tarif pajak minimum domestik, dan peraturan dukungan investasi seperti subsidi biaya pengembangan infrastruktur dan subsidi harga listrik pada tahun 2023.

Menyarankan solusi untuk beradaptasi dengan kebijakan pajak baru ini, Bapak Kim Jin Seong, Wakil Direktur Jenderal bidang keuangan di Samsung Group Vietnam, mengusulkan agar Vietnam menerapkan pajak minimum domestik tambahan untuk mempertahankan hak memungut pajak dari perusahaan multinasional di Vietnam. “Berdasarkan pajak ini, mekanisme baru untuk menarik investasi harus dikembangkan,” saran Bapak Kim Jin Seong. Sementara itu, Ibu Dao Thi Thu Huyen, Wakil Direktur Jenderal Canon Vietnam, menyarankan agar pemerintah Vietnam mempertahankan kebijakan insentif investasi saat ini tetapi menambahkan dukungan biaya bagi bisnis yang terkena dampak pajak minimum global sehingga mereka dapat mempertahankan daya saingnya.

Khususnya, Bapak Nguyen Hai Minh, Wakil Presiden Kamar Dagang Eropa di Vietnam (EuroCham), menekankan bahwa bisnis Eropa tidak terlalu khawatir tentang tarif pajak minimum global, tetapi lebih dari 50% bisnis menyarankan agar Vietnam menyederhanakan prosedur administrasi. Pada saat yang sama, jika Pemerintah Vietnam mendukung, pemerintah harus berinvestasi dalam infrastruktur dan energi hijau. Ini akan menjadi keunggulan kompetitif. Setuju dengan pandangan ini, banyak ahli juga mengatakan bahwa Vietnam perlu mengubah kebijakan daya tarik investasinya ke arah fokus pada peningkatan daya saing dari faktor-faktor seperti: lingkungan bisnis, sumber daya tenaga kerja, infrastruktur... yang merupakan faktor dasar dalam pengambilan keputusan investasi bisnis, alih-alih berfokus pada insentif pajak. Pada saat yang sama, harus ada rencana untuk mengkomunikasikan kebijakan-kebijakan ini; melatih para pejabat dan pelaku bisnis untuk memahami dan menerapkan penyesuaian dalam peraturan hukum dengan benar. “Tarif pajak minimum global akan menciptakan tekanan baru dan tuntutan baru untuk reformasi yang kuat dalam lingkungan investasi dan bisnis. Oleh karena itu, Vietnam perlu memperkuat daya tarik investasi dengan menciptakan lingkungan bisnis yang menguntungkan; mengurangi beban prosedur administratif dan biaya kepatuhan hukum untuk menciptakan lingkungan investasi dan bisnis yang menarik,” usulkan Bapak Phan Duc Hieu, Anggota Tetap Komite Ekonomi Majelis Nasional.

Kebijakan konsisten Vietnam selama lebih dari 35 tahun membuka diri dan menarik investasi asing adalah menciptakan lingkungan bisnis yang transparan dan menguntungkan. Wakil Menteri Nguyen Thi Bich Ngoc menyatakan bahwa perusahaan FDI berinvestasi dan berkontribusi pada pembangunan ekonomi Vietnam, dan Vietnam memiliki tanggung jawab untuk menciptakan lingkungan investasi yang efektif. Saat ini, kementerian dan lembaga terkait sedang mendesak untuk meneliti dan melaporkan kepada Perdana Menteri tentang solusi yang diusulkan untuk menyelaraskan kepentingan Negara dan investor; mendorong investor untuk mempertahankan dan memperluas kegiatan investasi mereka di Vietnam; dan terus menarik proyek-proyek investasi utama yang selaras dengan strategi pembangunan sosial-ekonomi negara di periode baru.

Dalam menyampaikan beberapa solusi spesifik, Bapak Dang Ngoc Minh, Wakil Direktur Jenderal Direktorat Jenderal Perpajakan, menginformasikan bahwa dalam jangka pendek, otoritas pajak berencana untuk memberlakukan tarif pajak penghasilan badan minimum sebesar 15% untuk perusahaan dan korporasi yang terdampak oleh tarif pajak minimum global. Selanjutnya, perlu diterbitkan peraturan dan ketentuan tentang pemotongan pajak di sumbernya di Vietnam. Dalam jangka menengah, disarankan untuk mengubah insentif pajak untuk melindungi sumber pendapatan domestik, menerbitkan insentif pajak untuk mendukung biaya investasi, pelatihan tenaga kerja; dukungan untuk pertumbuhan hijau dan perlindungan lingkungan...

VU DUNG

Sumber