Beradaptasi dengan tarif pajak minimum global

[iklan_1]

Vietnam perlu secara proaktif mengenali peluang dan tantangan agar dapat memberikan tanggapan yang tepat guna memanfaatkan peluang untuk mempertahankan hak perpajakan, meningkatkan pendapatan anggaran, dan sekaligus memastikan kebijakan yang menarik "elang" untuk bersarang dan berinvestasi.

Waktu eksekusi semakin dekat

Aturan tarif pajak minimum global merupakan inti dari Program Pengikisan Basis dan Pengalihan Laba (BEPS) yang diinisiasi oleh Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), yang telah disepakati oleh lebih dari 140 negara, termasuk Vietnam. Berdasarkan aturan ini, perusahaan multinasional dengan pendapatan konsolidasi global sebesar 750 juta euro (setara dengan 870 juta dolar AS) selama minimal dua tahun dalam periode empat tahun sebelum pelaksanaan kewajiban pajak akan dikenakan tarif pajak minimum sebesar 15% atas laba. Artinya, ketika perusahaan-perusahaan ini berinvestasi di luar negeri dan membayar pajak penghasilan di negara asal investor di bawah 15%, mereka harus membayar selisihnya di negara tempat kantor pusat mereka berada.

Sebagai negara penerima investasi besar, kebijakan pajak minimum global tentu akan berdampak besar pada kegiatan investasi di negara kita. Saat ini, Vietnam sedang menarik dan mendorong bisnis untuk berinvestasi di Vietnam melalui kebijakan preferensial dan dukungan investasi, di mana insentif pajak penghasilan badan merupakan langkah terpenting. Ketika tarif pajak minimum global diterapkan, sebagian besar insentif pajak penghasilan badan yang saat ini berlaku (pembebasan pajak, tarif pajak preferensial di bawah 15%) tidak akan berlaku lagi bagi bisnis yang dikenakan tarif pajak minimum global. Hal ini menyebabkan kebijakan daya tarik investasi Vietnam menjadi kurang menarik bagi perusahaan dan bisnis besar.

Mengutip Korea Selatan, Bapak Hong Sun, Ketua Kamar Dagang Korea di Vietnam (KoCham), mengatakan bahwa pemerintah Korea berencana untuk secara resmi menerapkan aturan tarif pajak minimum global mulai Januari 2024. Berdasarkan perubahan peraturan terbaru oleh pemerintah Korea serta kebijakan pajak perusahaan preferensial yang saat ini diterapkan oleh pemerintah Vietnam, mulai tahun 2024, perusahaan-perusahaan besar Korea yang berinvestasi di Vietnam harus membayar pajak yang lebih rendah di Vietnam kepada Korea Selatan karena adanya peraturan tarif pajak minimum global. Jika hal ini terjadi, upaya insentif pajak yang sedang diterapkan pemerintah Vietnam untuk menarik investasi asing akan batal.

Menganalisis lebih lanjut dampak kebijakan pajak ini terhadap Vietnam, Wakil Menteri Perencanaan dan Investasi Nguyen Thi Bich Ngoc mengatakan bahwa kebijakan tarif pajak minimum global akan diterapkan oleh Uni Eropa, Inggris, Korea Selatan, Jepang, Malaysia... mulai tahun 2024. Dampak kebijakan pajak ini terhadap Vietnam mendesak, tercermin dalam dua aspek: Memastikan hak pajak di Vietnam dan daya saing dalam menarik investasi asing. “Masalahnya adalah jika Vietnam tidak memungut pajak tambahan, bisnis yang dikenakan tarif pajak minimum global masih harus membayar pajak tambahan di negara lain. Oleh karena itu, Vietnam perlu menyesuaikan kebijakan insentif dan daya tarik investasinya agar kompatibel dengan tarif pajak minimum global dan memiliki dampak paling kecil terhadap bisnis yang telah berinvestasi di Vietnam, memastikan konsistensi dalam daya tarik investasi dan kebijakan jaminan bagi investor yang telah, sedang, dan akan berinvestasi di Vietnam. Pada saat yang sama, jika Vietnam tidak mengambil tindakan segera atau lambat dalam menerapkan tarif pajak minimum global, Vietnam akan kehilangan kesempatan untuk mendapatkan hak pajak,” kata Wakil Menteri Nguyen Thi Bich Ngoc.

Bentuk insentif dan dukungan investasi baru akan segera tersedia.

Khawatir akan dampak kebijakan pajak minimum global, banyak pakar dan perusahaan asing di Vietnam menekankan pandangan bahwa pajak minimum global harus didefinisikan sebagai permainan global. Vietnam perlu merespons dengan cepat dan efektif serta mengeluarkan bentuk-bentuk insentif dan dukungan investasi baru. Menilik Singapura, negara ini diperkirakan akan menerapkan pajak domestik tambahan untuk menyesuaikan rezim pajak perusahaan agar sesuai dengan tarif pajak minimum global, yang diperkirakan akan berlaku mulai 1 Januari 2025. Atau, Thailand diperkirakan akan membangun serangkaian kebijakan baru untuk menerapkan tarif pajak minimum global, termasuk kebijakan insentif pajak domestik, tarif pajak minimum domestik, dan peraturan pendukung investasi seperti dukungan biaya pembangunan infrastruktur dan subsidi listrik pada tahun 2023.

Menyarankan solusi untuk beradaptasi dengan kebijakan pajak baru ini, Bapak Kim Jin Seong, Wakil Direktur Jenderal yang bertanggung jawab atas keuangan Samsung Group di Vietnam, mengusulkan agar Vietnam menerapkan pajak minimum domestik tambahan untuk mempertahankan hak mengenakan pajak kepada perusahaan multinasional di Vietnam. "Berdasarkan pajak ini, bangunlah mekanisme daya tarik investasi baru," saran Bapak Kim Jin Seong. Ibu Dao Thi Thu Huyen, Wakil Direktur Jenderal Canon Vietnam, menyarankan agar Pemerintah Vietnam mempertahankan insentif investasi yang ada, tetapi perlu menambahkan lebih banyak dukungan biaya bagi bisnis yang terdampak pajak minimum global agar bisnis tersebut dapat mempertahankan daya saingnya.

Khususnya, Bapak Nguyen Hai Minh, Wakil Presiden Kamar Dagang Eropa di Vietnam (EuroCham), menekankan bahwa bisnis Eropa tidak terlalu khawatir tentang tarif pajak minimum global, tetapi lebih dari 50% bisnis menyarankan agar Vietnam menyederhanakan prosedur administratif. Pada saat yang sama, jika Pemerintah Vietnam mendukung, sebaiknya berinvestasi dalam infrastruktur dan energi hijau. Ini akan menjadi keunggulan kompetitif. Setuju dengan pandangan ini, banyak ahli juga mengatakan bahwa Vietnam perlu mengubah kebijakan daya tarik investasinya untuk berfokus pada peningkatan daya saing dari faktor-faktor seperti: Lingkungan bisnis, sumber daya tenaga kerja, infrastruktur... yang merupakan faktor dasar ketika membuat keputusan investasi bisnis alih-alih berfokus pada insentif pajak. Pada saat yang sama, harus ada rencana untuk mengomunikasikan kebijakan ini; melatih pejabat dan bisnis untuk memahami dan menerapkan penyesuaian peraturan perundang-undangan dengan benar. "Tarif pajak minimum global akan menciptakan tekanan dan persyaratan baru untuk reformasi yang kuat di lingkungan investasi dan bisnis. Oleh karena itu, Vietnam perlu meningkatkan daya tarik investasi dengan menciptakan lingkungan bisnis yang kondusif; mengurangi beban biaya prosedur administratif, dan mematuhi hukum untuk menciptakan lingkungan investasi dan bisnis yang menarik," usul Bapak Phan Duc Hieu, Anggota Tetap Komite Ekonomi Majelis Nasional.

Kebijakan Vietnam yang konsisten selama 35 tahun terakhir dalam membuka diri dan menarik investasi asing adalah menciptakan lingkungan investasi dan bisnis yang terbuka dan kondusif. Wakil Menteri Nguyen Thi Bich Ngoc mengatakan bahwa perusahaan-perusahaan FDI berinvestasi dan berkontribusi terhadap pembangunan ekonomi di Vietnam, dan Vietnam bertanggung jawab untuk menciptakan lingkungan investasi yang efektif. Saat ini, kementerian dan lembaga terkait sedang melakukan penelitian dan melaporkan kepada Perdana Menteri untuk mengusulkan solusi bagi Vietnam guna menyelaraskan kepentingan antara negara dan investor; mendorong investor untuk mempertahankan dan memperluas kegiatan investasi di Vietnam; dan terus menarik proyek-proyek investasi utama yang sejalan dengan strategi pembangunan sosial-ekonomi negara di periode baru.

Bapak Dang Ngoc Minh, Wakil Direktur Jenderal Departemen Perpajakan, menyampaikan beberapa solusi spesifik, dalam jangka pendek, otoritas pajak berencana mengenakan tarif pajak penghasilan badan minimum sebesar 15% bagi perusahaan dan korporasi yang terdampak tarif pajak minimum global. Selanjutnya, perlu diterbitkan peraturan dan ketentuan tentang pengurangan pajak di sumber di Vietnam. Dalam jangka menengah, direkomendasikan untuk mengubah insentif pajak guna melindungi sumber pendapatan dalam negeri, menerbitkan insentif pajak untuk mendukung biaya investasi, pelatihan tenaga kerja; mendukung pertumbuhan hijau dan perlindungan lingkungan...

VU DUNG

[iklan_2]
Sumber