公正で透明なビジネス環境を構築する
一括税を廃止し、申告税を導入する目的の一つは、事業者世帯の成長と企業への発展を促進することです。さらに重要なのは、申告税の導入が、経済セクター間の公平で透明性の高い事業環境の創出に貢献することです。
第5管区税務局によると、2025年5月末現在、 ハイズオン省には3万427世帯の事業所がある。このうち、1,363世帯が申告納税、1万3,872世帯が一括納税、残りは課税標準額を下回っている。一括納税世帯の収入と税率は、税務当局が推定方法、間接情報に基づく方法、あるいは税務当局と納税者間の「合意」メカニズムによって決定することが多い。
調査結果によると、ハイズオン省の事業所1世帯当たりの平均一括税率は月額53万9,000ドン強にとどまっています。一方、同様の規模である自己申告世帯は、平均で月額400万ドンの税金を納めています。この大きな差は、一括税がもはや納税者の財務能力と実際の規模を正確に反映していないことを示しています。そのため、一括税は一種の「隠れた取引」となりやすく、透明性を欠き、予算の損失につながる可能性があります。
ハイズオン会計協会のグエン・ティ・ズオン氏は、ドラッグストア、個人クリニック、スパなど、1日あたり数千万ドンにも及ぶ大きな収益を上げているにもかかわらず、1か月あたり数百万ドンしか税金を払っていないところがまだあると語った。
「これは、課税対象収入の決定が依然として現実を反映していないことを示し、不公平と国家予算収入の損失につながり、透明性の欠如と、厳密に遵守している企業に対する不公平を生み出している」とドゥオン氏はコメントした。
現実には、請負営業を行う世帯や個人の多くは、いまだに収入が不定期で、インボイスを発行する必要がないという意識が強く、帳簿をつける習慣がなく、恣意的または不完全な書類で収支を管理している。多くの世帯は仕入インボイスを持たずに商品を購入しているため、商品の出所を確認する際に、合法性を証明できないだけでなく、偽造品や出所不明の商品である可能性もあるため、簡単に摘発されてしまう。営業する世帯や個人が管理できず、実際の取引がない場合、インボイスを発行せずに商品を販売していると非難されやすく、脱税や違法なインボイス使用に関与していると摘発される可能性がある。また、多くの営業世帯では、収入がすべて個人口座に移されているため、個人のキャッシュフローと混乱が生じ、税務当局への説明が困難になっている。
「税務当局は白黒の紙と仕入・出荷の請求書に頼っており、多くの企業家は不公平な納税状況に陥りやすい」と、ある税務コンサルタント（匿名希望）は警告した。この人物によると、企業家と個人は意識を変え、新しい税制に適応する必要がある。まず、期首残高をシステムに入力するための基礎となる在庫、負債、キャッシュフローデータを見直し、顧客リスト、商品・材料の仕入先リストなどを確立・標準化する必要がある。同時に、将来の管理のために、適切で同期性が高く、便利なテクノロジープラットフォームを調査し、選択する必要がある。
一部の税務コンサルタントによると、会計やITに詳しくない人でも簡単に操作できる、シンプルで使いやすい申告支援ソフトウェアの開発が必要だという。世帯が収入、経費、仕入、販売品などをあまり苦労せずに入力できるからだ。なぜなら、一括納税から申告納税への移行は、多くの中小企業にとって多くの課題となるからだ。
「政府は、企業が新しい方法に慣れるための適切な移行期間を設けることができます。そして、その間、政府は無料のソフトウェア、サポートツール、そしてマニュアルを提供すべきです。これは、企業が容易にアクセスできるようにするだけでなく、移行に向けた前向きで積極的な姿勢を育むことにもつながります」とドゥオン氏は付け加えた。
税制廃止の締め切り日
政治局は、民間経済発展に関する決議68-NQ/TWにおいて、遅くとも2026年までに事業家計への一時金課税を廃止するという目標を設定しました。また、5月17日には国会が決議198/2025/QH15を採択し、民間経済発展のための特別なメカニズムと政策を規定しました。これにより、事業家計および個人事業者への一時金課税は、2026年1月1日より正式に廃止されます。
次に、請求書及び書類を規制する政令第123/2020/ND-CP号を改正・補足する政令第70/2025/ND-CP号により、年間売上高10億ベトナムドン以上の事業所は、レジに接続された電子インボイスを使用することが義務付けられます。これに伴い、2025年6月1日より、食品・飲料、レストラン、ホテル、スーパーマーケット、小売業等の業種に属する年間売上高10億ベトナムドン以上の事業所は、一括納税ができなくなります。これらの事業所は、税務当局とデータ接続されたレジから発行される電子インボイスの発行に切り替えなければなりません。
2025年5月末までに、ハイズオン省ではレジから発行される電子インボイスを利用して納税申告を行う世帯が751世帯に達し、普及率は74%に達しました。個人税・事業所・その他歳入局（第5管区税務局）のレ・ヴィエット・アン局長によると、この成果は、財務省と税務局の指示を受け、第5管区税務局が直ちに実施計画を専門部署と現場の税務チームに展開したことによるものです。
2025年第1四半期には、「企業家計の税務管理品質の革新と向上」プロジェクトが全国展開されました。2025年4月には、第5管区税務局が運営グループを設立し、このプロジェクトをすべての税務チームと機能部門に展開しました。
「レジから生成される電子インボイスを導入し、事業所の管理を強化するチームに加え、本部に固定チームを設置し、個人や事業所に税金の申告方法やeTax Mobileのインストールと使用方法を指導する移動チームも設置しました」とキムモン地区間税務チームのチームリーダー、ファム・クアン・フン氏は述べた。
財務省は、企業の会計帳簿、請求書、書類の簡素化を指示し、導入を容易にしています。運営会社は会計・請求書ソフトウェアソリューションプロバイダーと連携し、企業向け会計ツールとソフトウェアに関するサポートと無料ガイダンスを提供しています。これは、企業が煩雑な手続きやコストを負担することなく、簿記と請求書発行の透明性を高めることを目的としています。中央から地方に至るまで、税務当局は広報、指導、技術支援を継続的に推進しています。各世帯には、レジや請求書ソフトウェアの導入に関する注意喚起とサポートを提供し、困難に直面した場合は財政支援も提供します。
第5管区税務局副局長のブイ・ドゥック・タン氏によると、一括税の廃止は税務行政改革と民間経済発展の促進において重要な意義を持ち、特に税務行政の透明性と公平性の向上に貢献する。税務当局は各世帯の経営能力をより正確に把握できるようになり、「自己申告、自己納税、自己責任」の原則を徹底することができる。これにより納税者の責任感が高まり、納税義務を社会と国家への貢献と捉えるようになる。
ジャッキー・チェン出典: https://baohaiduong.vn/bo-thue-khoan-minh-bach-hoa-de-ho-kinh-doanh-lon-len-413756.html
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