専門家や企業は何を推奨しているのでしょうか?

産業に対する特別消費税の課税は必要であるが、適切なロードマップや計画を策定する必要がある。

この情報は、11月18日午前、ベトナム駐在欧州商工会議所（EuroCham）がハノイで開催した、ベトナムの第3四半期の経済展望と特別消費税政策の産業に対する社会経済的影響に関するワークショップで発表された。

特別消費税は国家予算収入全体の10～11％を占めます。

特別消費税は税率が高いため、課税対象となる物品数は多くないにもかかわらず、国家予算の税収に占める割合はかなり大きい（国家予算の年間税収総額の約10～11％）。

ベトナム第3四半期の経済展望と特別消費税政策の産業への社会経済的影響に関するセミナー（写真：グエン・ハン）

2022年4月23日付首相決定第508/QD-TTg号「2030年までの税制改革戦略」では、社会の消費動向の変化に応じて消費を規制し、人々の健康と環境を保護するために、特別消費税の対象項目の見直し、調査、改正、補足を行うという目標が設定されている。生産と消費を制限し、国際的な約束を果たすために、タバコ、ビール、アルコールに対する税金を調整および引き上げるロードマップを策定する。 2021年から2030年までの期間の社会経済状況に応じて、いくつかの品目に対する特別消費税率を見直し、調整する。特別消費税の対象となる複数の物品及びサービスについて、比例税率と絶対税率を組み合わせて適用することに関する研究。

2022年1月5日付首相決定第02/QD-TTg号は、「2021～2030年国家栄養戦略」を承認しており、砂糖入り飲料への特別消費税の課税を含め、政策策定および財政メカニズムに関する法的規制の見直し、策定、補足、および完成を目指す目標も設定している。

特別消費税法案（改正）のもとで最も規制される産業の一つが酒類産業である。ビール業界だけでも、2022年の総消費量は38億リットルに達する見込みです。 2023年は41億リットル。 2024年には、全体的な景気後退の影響により消費量が減少すると予測されています。

特別消費税法案（改正）によると、財務省は、ビール類については相対税モデルを維持し、2030年までのロードマップに従って税率を以下のように引き上げることを提案している：選択肢1：2026年に70％、2027年に75％、2028年に85％。 2029年に85％、2030年に90％。オプション2: 2026年に80% 2027年は85％です。 2028年は90％です。 2029年には95％、2030年には100％。

ワークショップに参加したPwCベトナム会長のディン・ティ・クイン・ヴァン氏（写真：ユーロチャム）

PwCベトナム会長のディン・ティ・クイン・ヴァン氏によると、他のコストと利益が変わらないと仮定すると、2030年のビール小売価格は、高価格帯、中価格帯、手頃な価格帯の3つのセグメントすべてにおいて、2025年の小売価格と比較して平均20～30％上昇することになるという。

需要の価格弾力性（PE）と消費者行動を分析したヴァン氏は、ベトナムのビールのPEは非常に低く、消費者行動にほとんど影響を与えていないと述べた。ビールの消費行動を決定する要因は、味と個人の好みです。消費者の所得が増加すると、消費者はより高価なビール製品に切り替える傾向があります。

2018年から2022年の期間の市場データによると、税率が安定しているときは、すべてのセグメントの製品価格が上昇し、平均消費量も増加します（Covid-19と法令100の突然の異常な影響を除く）。同時に、ハイエンドセグメントの製品消費の割合が増加する傾向にあり、ローエンドおよび人気セグメントの消費の割合は減少する傾向があります。

「需要の価格弾力性（PE）を0.5%と仮定します。しかし、税制の影響で小売価格が急激かつ突然上昇した場合、消費者はより否定的な反応を示す可能性があります」とヴァン氏は述べた。

特別消費税が急激に増加した場合のシナリオを分析すると、ヴァン氏によると、消費量は自然に1％/年減少し、自然価格上昇は1％/年、PEは0.5％で、メーカーは特別消費税の追加コストの50％を相殺するために価格を引き上げます。 2030 年までに、業界全体の消費量と収益は大幅に減少するでしょう。したがって、州の予算収入は増加しますが、持続的ではありません。

そのため、ディン・ティ・クイン・ヴァン氏は、ビール業界への特別消費税の課税はあらゆる側面からその影響を慎重に検討・評価する必要があると提言した。市場や業界に悪影響を及ぼす衝撃的な増税を避けるため、増税の進行を遅らせる必要がある。同時に、国際的な経験や慣行に適合するように税制モデルの変更を検討する必要がある。

ルートを計算して適切に計画する必要がある

TS。中央経済管理研究所のビジネス環境・競争力部門のグエン・ミン・タオ部長は、最近、ビール企業は継続的にショックの影響を受けており、回復力が低下し、競争力が損なわれているとコメントした。したがって、この期間中、政府は企業の回復を支援する政策に重点を置く必要があります。生産や事業活動に悪影響を与える可能性のある規制を発行するのではなく、ビジネスを促進するような方法で法的文書を修正および補足します。

ベトナムの第3四半期の経済展望と特別消費税政策が産業に与える社会経済的影響に関するセミナー（写真：ユーロチャム）

ビールに対する特別消費税政策は経済の他の21の分野に影響を及ぼすだろう。グエン・ミン・タオ博士は、目標の調和を高め、経済への悪影響を緩和し、政策の相対的な安定性を確保し、雇用機会や労働者の収入、ひいては社会保障問題に影響を及ぼすリスクを制限するために、この品目への特別消費税の適用時期を遅らせ（2027年から）、2年間のロードマップを設定することで、企業が十分な時間をかけてデータを収集し、生産および事業計画を調整できるようにすることを提案した。

TS。グエン・ミン・タオ氏はまた、国家管理機関がこの政策の影響を受ける対象者と幅広く協議することを勧告した。コメントに対して明確かつ透明性を持って公に説明します。複数の管理ツールを同時に適用して消費を規制します。食品・飲料等の品質の検査、管理、監督の実効性向上。

TS。グエン・ミン・タオ氏（中央経済経営研究所ビジネス環境・競争力部長）がワークショップで語ったこと（写真：ユーロチャム）

「国民や企業は、モチベーションと起業家精神を生み出し、国家経営の目標を守り、同時に消費を規制するという目標を達成するために適切な税制政策を期待している」とグエン・ミン・タオ博士は述べた。

タオ氏によると、国家予算の収入を増やす手段の一つは増税だが、これは企業や部門間セクターに影響を及ぼすだろう。明らかに、これは挑戦的な目標であり、どの程度の増加が適切か、生き残りを確保し、長期的な収益を育成するか。企業の信頼感を強化するためのロードマップは何ですか?

ワークショップでハイネケン・ベトナムの対外関係担当ディレクターのグエン・タン・フック氏が語った（写真：ユーロチャム）

ビジネスの観点から、ハイネケン・ベトナムの対外関係担当ディレクターのグエン・タン・フック氏は、増税は中小企業のバリューチェーンに影響を及ぼすと述べた。事業の発展の抑制;社会保障への悪影響違法取引のリスクが高まります。

ビール産業が回復するための安定した環境を整えるため、グエン・タン・フック氏は、改正法が発効する2026年から1年間、特別消費税率を据え置くことを提案した。つまり、最初の増税は2027年となる。その後、消費者が特別消費税の増税による新価格に徐々に慣れていくため、2031年に最大80%まで増税し、その後は安定させるよう、2年に1回、そのたびに5%ずつ増税することを推奨する。

「増税に焦点を当てるのではなく、宣伝プログラムを通じて消費者の行動を前向きな方向に変え、アルコール飲料の安全で責任ある使用に関する意識を高めることで、包括的な一連の解決策の実施を強化しましょう」とフック氏は述べた。

TS。グエン・クオック・ヴィエット - ベトナム経済政策研究所（VEPR）副所長（写真：ユーロチャム）

TS。ベトナム経済政策研究所（VEPR）のグエン・クオック・ベト副所長は、国家予算の収入と支出だけを考えれば、今年は国家予算の収入を確保することに比較的成功しており、2024年の予測を10％上回ると予想されるとコメントした。

2025年度の国家予算見積りが国会で承認されたばかりだ。したがって、2025年の国家予算収入は、2024年の国家予算見積もりと比較して15.6％増加することになります。しかし、どのように増やすかについては、予算収入を増やすというプレッシャーによって「自ら足を撃つ」ようなことがあってはならないのです。

「特別消費税政策が単一産業に与える影響や、需要の価格弾力性の観点から見るのではなく、22の経済セクターの全体像を見る必要がある」とグエン・クオック・ヴィエット博士は述べ、持続可能な収入源を育成し、直接税を重視し、収入を確保することは、労働者の社会保障を提供するだけでなく、持続可能な国家予算の徴収プロセスにも貢献すると述べた。

出典: https://congthuong.vn/thue-tieu-thu-dac-biet-doi-voi-cac-nganh-cong-nghiep-cac-chuyen-gia-doanh-nghiep-kien-nghi-gi-359462.html