個人所得税の家族控除額を調整する権限を政府に与える提案

ANTD.VN - 財務省は、各時期の現実に合わせて柔軟性と積極的な調整を確保するため、政府に家族控除額の規制を委ねる選択肢を検討することを提案した。

上記の提案は、財務省がコメントを求めて発表したばかりの個人所得税法案（代替）の策定提案に記載されています。

家族控除額を規定する権限を政府に与える

財務省は草案の中で、近年の生活水準、物価指数、マクロ経済指標の変化に合わせて家族控除額に関する規制を検討し調整することを提案した。

現行の個人所得税法によれば、個人は社会保険、健康保険、失業保険、強制保険を必要とする特定の職業の専門職賠償責任保険から、規定に従って家族控除、慈善寄付および人道的寄付、手当および補助金を差し引いた残りの金額が個人所得税を計算する基礎として使用される収入となります。

現在、納税者控除額は月額1,100万ドン（年間1億3,200万ドン）、扶養家族1人あたりの控除額は月額440万ドンです。この控除により、社会保険料、健康保険、失業保険料などを控除した後の給与所得が月額1,700万ドン（扶養家族1人の場合）、または月額2,200万ドン（扶養家族2人の場合）の人は、個人所得税を支払う必要がありません。

計画投資省統計総局が発表した2023年人口生活水準調査報告書によると、2023年のベトナムの一人当たり平均月収（現行価格）は496万ドン、最高所得層（人口の上位20%）の平均月収は1,086万ドン/人です。したがって、現在の納税者控除額（月額1,100万ドン）は、一人当たり平均所得（他国で一般的に適用されている水準よりもはるかに高い）の2.21倍以上であり、これは人口の上位20%の平均所得に相当します。

個人所得税の家族控除額の見直しと再評価の必要性

しかしながら、財務省は、現行の家族控除額は2020年から適用されており、新たな状況に合わせて見直し・再評価を行い、改正・追加を提案する必要があると認識しています。具体的な家族控除額については、物価変動や近年の生活水準の向上、そして今後の予測と整合し、税制における個人所得税政策の役割を低下させないよう、慎重に検討・算定する必要があります。

「控除額が『高すぎる』と、個人所得税政策が本来果たすべき役割（社会的公平性の確保と所得規制）が曖昧になり、個人所得税政策は、以前のような『高所得者向けの税制』に逆戻りしてしまうことになる」と財務省は見解を述べた。

財政省はまた、各時期における国の社会経済発展の実態とニーズに合わせて柔軟かつ積極的に調整できるよう、家族控除額の規制を政府に委ねる選択肢を検討するよう提案した。現在、この調整は国会常任委員会によって決定されている。

同省はまた、控除対象となる慈善寄付および人道的寄付（社会基金、慈善基金）の決定範囲を補足し、その他の特定の控除（医療費および教育費）を研究および補足し、新しい慣行に合わせて詳細を指定し、実施手順を提供するよう政府に指示することを提案した。

「しかし、設定された目標を達成するためには、控除対象経費の範囲と経費控除額を適切に検討・計算する必要があるが、所得を規制し再分配を実施するツールとしての個人所得税政策の役割を低下させてはならない」と財務省の提出草案には記されている。

累進税率を引き下げる

財務省は草案の中で、給与所得のある居住者個人に適用される累進課税制度の検討と調整も提案した。

現在、給与所得には累進税率が適用されており、税率は5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%の7段階に区分されています。しかし、実際の運用過程において、現行の累進税率は不合理であり、区分が多すぎること、区分間の差が小さすぎることが、年末の所得合算時に区分の急激な変動を招きやすく、納税額が増加し、確定申告の回数が不必要に増える一方で、追加納税額はそれほど大きくないという意見が出ています。

財務省は、現在の税制を見直し、今後の国民生活水準の向上傾向や国際的な経験を研究することで、ベトナムは現行の税制表の税率を7つから適切な水準に引き下げることを検討できると考えています。また、税率における所得格差を広げ、高所得者層への税率引き上げも検討します。

この指示を実施することで、税額の簡素化と税額の削減が実現し、納税者の​​税金申告と納税が容易になります。

個人所得税スケジュールの改正は、慎重に研究・検討され、2030年までの税制改革戦略で定められた方向性と一致していなければなりません。また、社会経済的背景、国民の所得と生活水準、そして国際慣行、特に同様の状況にある国々との慣行との整合性を確保しながら、労働者の権利を保障し、国際統合の文脈における労働市場の発展を促し、国家予算の収入を保障しなければなりません。

出典: https://www.anninhthudo.vn/de-xuat-giao-chinh-phu-dieu-chinh-muc-giam-tru-gia-canh-thue-thu-nhap-ca-nhan-post596535.antd