HNXによると、上場企業の監査済み財務諸表（FS）を開示する義務は、株式市場での情報開示を導く2020年11月16日付の通達96/2020/TT-BTCに規定されており、それに従って、上場企業は、監査機関が監査報告書に署名した日から10日以内、ただし会計年度末から90日を超えてはならず、監査済みの年次FSを開示しなければならない。
また、大規模公開企業は、監査機関が監査報告書に署名した日から 5 日以内、ただし会計年度の最初の 6 か月の末日から 45 日を超えない範囲で、監査済みの半期財務諸表を公表する必要があります。大規模公開会社が他の組織の親会社である場合、または独自の会計機構の下に会計部門を持つ上位の会計部門である場合、会計年度の最初の6か月の末日から5日以内、ただし60日を超えない範囲内で、監査済みの半期財務諸表を公表する必要があります。
HNXは、投資家の権利と利益を保護するため、取引登録組織の情報開示義務の遵守状況を監視するため、UPCoM市場における取引登録組織の財務諸表開示義務違反の監視と検出を強化し、ベトナム証券取引所理事会の2022年11月16日付決定第34/QD-HDTV号とともに発行された「非上場証券取引の登録および管理に関する規則」に従って違反を処理します。
これにより、規定の情報公開期限から45日以上経過しても監査済みの年次財務諸表やレビュー済みの半期財務諸表の提出が遅れている登録組織の株式の売買が制限される。
併せて、是正措置を講じず、情報公開義務に重大に違反し、監査済み財務諸表を３事業年度以上連続して公表していない登録取引制限対象機関の株式の売買を停止する。
HNXによれば、現在のUPCoM市場では、監査済みの財務諸表をまだ公表していないために取引が制限されている企業がかなりあるという。 HNXは企業に対し、違反の原因を説明し、違反を克服するための解決策を提案するよう求めた。取引登録機関が、株式が取引制限リストに掲載される原因を改善する措置を講じない場合、HNX はベトナム証券取引所の規則と指示に従って取引を停止します。
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