税務当局によると、輸出企業による脱税は主に仲介段階で行われ、他人の名前で一連の会社を設立し、違法なインボイスを使用するという。
この情報は、税務リスクの高い木材、林産物、ゴムを輸出する企業を調査、検査した後、税務総局によって発表された。
その結果、税務当局は、付加価値税（VAT）還付金の不正流用や横領を多数摘発しました。還付金詐欺の手口や行為は、主に商品の売買の中間段階で発生していました。これは、生産者からの直接購入段階では加工や予備加工が行われておらず、VATの課税対象となっていなかったためです。
この段階で、首謀者たちは偽のリストを作成し、生産者やブリーダーから直接仕入れたり、違法なインボイスを売買したりすることで税金を控除し、流通している商品を合法化します。これにより、対象者はVAT（5%）の申告と納税を免除されます。フート省、 ニンビン省、ビンフック省では、VAT還付金の不正流用や横領の事例が税務当局や警察によって取り締まられています。
税務当局はまた、一部の対象者が親族や親戚のために、あるいは法定代理人を雇って事業チェーンを立ち上げ、迂回的に売買を行い、違法なインボイスを用いて仕入を合法化する事例についても言及した。また、税金還付企業が、営業していない企業からインボイスを購入したり、事業所を放棄したり、複数の地域で事業を移転したりする際に、違法なインボイスを使用している事例もある。
税務当局によると、一部の仲介企業は輸出企業へのインボイス発行後に事業を停止したり、逃亡したりした。仲介企業間の収益申告と税務申告が一致しておらず、売り手は少額の収益を申告しているのに対し、買い手は多額の仕入税額控除を申告していた。また、これらの企業における銀行を通じた支払いには、同日に取引が行われ、同一人物が引き出しを行うなど、リスクの兆候が見られた。
税務総局によると、税務当局は120の仲介業者を調査した結果、92%が事業所を放棄し、事業を停止し、解散を待っている状態にあることが判明した。「これらの業者から税金が徴収されず、後日還付が必要となる場合、これは予算を圧迫する問題である」と税務総局は述べている。
しかし、企業への税金還付の遅延は、企業に多くの困難をもたらしている。国会財政予算委員会は、付加価値税（VAT）還付に関する特別監視報告書の中で、昨年末以降、この還付の不当な実施を理由に、各団体から継続的に支援要請が出ていると述べた。木材、紙、ゴムなどの多くの企業は、数千億ドンものVAT還付金が長期間「保留」されたことで経営が疲弊し、倒産の危機に瀕していると述べた。
税務当局は、税金還付処理の遅延について、還付対象額の確定には、商品が実際に購入または販売されたかどうかの検証結果に基づく必要があるため、書類処理においても多くの困難に直面したと述べた。例えば、キャッサバ澱粉の税金還付申請の場合、税務当局は海外で検証する必要があった。各国の税務当局は、輸入企業が存在しない、またはベトナムとの取引を認めていないと回答した。そのため、輸出契約が無効であるため、企業への還付は不可能であった。
税務部門の統計によると、2023年上半期、木材・木材製品部門の税金還付申請件数は前年比5%減の85%に達し、ゴム部門は36～38%減少しました。未還付の申請件数は依然として48件で、税金還付を申請した企業の申請件数全体の34%を占めています。
税務総局は、脱税対策の改善と対策強化のため、地方税務部門に対し、管理強化と関係機関との連携を義務付け、脱税リスクのある書類の合法性を明確にするよう求めた。また、脱税手続きに関する規制を見直し、政策の濫用や脱税の抜け穴を作らないよう努めた。
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