政府は、付加価値税（VAT）の引き下げに関する国会決議案について、2023年5月6日付の決議72号を公布した。これにより、政府は、現在10％の税率を適用している商品およびサービス群について、VATを10％から8％に引き下げ、国会に承認を求めるという財務省の提案に同意した。申請期間は7月1日から12月31日までである。専門家や企業は、人々と企業を支援し、消費と生産を促進するという実際的な効果をもたらすためには、VAT引き下げ期間を延長する必要があると考えている。6月1日、国会は議場で、付加価値税（VAT-VAT）を2％引き下げ続けることについて議論した。以前、多くの国会議員が、特に購買力が低下している現在の状況において、政策の有効性を高めるために、現在10％の税率が適用されているすべての商品およびサービスに対するVATの引き下げを8％に拡大することを支持する意見を表明していた。
効果的なサポート
2022年末には、政府の政令15/2022/ND-CPに基づくVAT減税政策が期限切れとなりますが、同時に多くの企業や業界団体が2023年末まで減税を継続することを提案しています。世界経済の影響を受け、輸出需要と国内消費に減少の兆候が見られる中、ベトナムの企業は引き続き困難に直面しています。
上記の状況を踏まえ、VATを2%引き下げ続けることのメリットとデメリットを比較検討すると、答えは極めて明確です。VATの引き下げは、企業と国民の双方にとって、商品コストの削減、投入圧力の緩和、効率的な消費の刺激、生産の促進に役立ちます。特に企業にとって、2023年はCOVID-19パンデミックからの「体」が回復しつつあり、今後も「逆風」の影響を受けることが予想されるため、税制を中心とした財政支援策は、今後の企業の抵抗力を高めるための薬となると考えられます。困難を乗り越え、健全な状態にある企業は、安定した収益を確保し、雇用と労働者の所得を維持し、その他の間接税収入から財政に貢献します。経済もより健全になるでしょう。
2022年の政策発表時点で、財務省はVAT減税が予算歳入に与える影響を評価し、予算歳入が約49兆4000億ドン減少すると推定しました。しかし、政府が効果的な税務管理ツールを適切かつ効果的に活用したことにより、実際の数字ははるかに低くなりました。同時に、予算歳入は順調に増加しました。これは、減税が歳入源を育成し、予算歳入を増加させる手段でもあることを示しています。
政府は、国会常任委員会の意見を受けて、最新の提出物において、社会経済復興・開発プログラム（決議第43号）を支援するための財政・金融政策に関する2022年1月11日付決議第43/2022/QH15号第3条第1項第1号a項に規定されているように、2023年7月1日から12月31日までの期間に付加価値税（VAT）を2％引き下げる政策を引き続き実施し、現在10％の税率を適用している（8％のまま）商品およびサービスのグループにVAT率を2％引き下げることを提案した。
したがって、2%のVAT減額は昨年実施されたものと同じままとなり、通信、情報技術、金融、銀行、証券、保険、不動産業、金属、プレハブ金属製品、鉱業製品、精製石油、化学製品、特別消費税の対象品目などの商品群には適用されません。
政府によれば、この計画の実施は、現在の経済状況に合わせて消費を刺激するという正しい目標を確実に達成し、それによって生産と事業活動の早期回復と発展を促進し、国家予算と経済に貢献することを目指している。
以前、5月13日に開催されたVAT減税決議案に対する意見表明会議において、国会常務委員会は、2023年の予算収入状況が厳しく、総需要が弱く、企業の健全性が衰退している状況下で、減税政策の拡大が予算収入にマイナスの影響を与えるとの懸念から、政府の提案のようにすべての種類の商品とサービスへの適用拡大ではなく、決議43号で規定されている2％のVAT減税政策を引き続き実施するよう指示しました。2022年初頭のCOVID-19パンデミックによって引き起こされた困難な状況において、国会は決議43号を公布する際に、実際には必要のないいくつかの分野をVAT減税の対象から除外することを検討したためです。さらに、現時点では、2023年の国家予算収入は依然として多くの困難に直面すると予想されています。
最新データによると、第1四半期のGDP成長率は3.32%増となり、目標およびシナリオ（5.6%）を大きく下回りました。成長を牽引したのはサービス部門と農業であり、成長の原動力となる工業部門は低迷しました。それに加え、多くの企業が受注の減少やゼロにより、大量の従業員を解雇または一時帰休させ、労働者の生活はさらに困難になりました。
世界と国内の複雑な情勢が予測され、経済と企業にとって困難が増し、マクロ経済の安定、多くの産業と分野の回復と発展に大きな圧力がかかる状況において、政府は、2023年に実施済みおよび実施中の解決策に加えて、VATを2％引き下げ続けることが必要であると断言した。これは、現在の経済状況に適しており、人々と企業を迅速に支援し、それによって生産とビジネス活動の早期回復と発展を促進し、国家予算と経済に貢献するものである。
2023年の国家予算収入だけでみると、2023年12月分のVATが2024年1月に支払われるため、20兆ドン減少すると予想されています。
国会常任委員会もこれとともに、予算収入が承認された見積りどおりに減らされず、2023年度の予算赤字が拡大しないよう要求した。
国家予算収入への短期的な影響を克服・補填し、国家予算見積の積極的な管理を確保するため、政府は財務省に対し、関係省庁、支局、地方自治体と連携し、税法の効果的な実施と展開の指導に重点を置くよう指示する。
同時に、税制改革と近代化を継続し、税務行政手続きを簡素化します。併せて、国家予算の徴収を断固として管理し、徴収管理、歳入喪失、移転価格、脱税対策のための一連のソリューションを迅速かつ効果的に実施することに重点を置きます。
VAT減税の対象をすべての商品グループに拡大することを検討する
VAT の引き下げは、企業の回復と成長の維持を支援する実際的かつ効果的な財政政策の 1 つです。
財政予算委員会の監査報告によると、現在、あらゆる生産・経営部門が困難に直面していることから、一部の代表は、VAT減税の対象範囲を現在10%の税率が適用されているすべての商品群に拡大することを検討するよう提案した。また、国民の負担を「軽減」し、財源を育成するため、VAT減税率を4%に引き上げることを検討するよう提案した。
財政予算委員会は、決議43/2022/QH15に基づく2%のVAT減税政策の継続実施について検討した。常任委員会委員のレー・タン・ヴァン氏は、減税によって製品価格が引き下げられれば売上が増加するため、VAT収入が減少しても、法人税、輸出入税、個人所得税、手数料・料金などの収入が増加する可能性があると述べた。併せて、税収の損失を防ぐための検査・監督を強化する。これらの措置により、予算の均衡が確保される。
ホーチミン市国会議員のトラン・ホアン・ガン教授は、経済難と成長鈍化の状況下では、拡張的な財政政策が必要だと述べています。産業や分野はすべてつながっているため、管理しやすく、実行しやすいものを選択することが効果的です。特定の分野に限定せず、大衆向けにVATを引き下げる必要があり、より大幅な引き下げも可能です。ガン教授は、過去3年間、企業は相次いで困難に直面していると分析しています。今こそ、政策は冷静さを保ち、課題を「根本的に」解決し、問題を包括的に解決する必要があります。そのため、「この火は別の火に燃え移るため、消火活動では解決できない」とガン教授は例えました。
波及効果を促進する
実施の観点から見ると、企業は財政政策の中でも増値税減税が経済に直接的な影響を与え、波及効果があり、実施しやすいと評価しています。政策が発効すると、企業と国民は減税の恩恵を直ちに享受できます。企業は実施コストを削減でき、書類審査や厳格な条件設定といった段階を経る必要がありません。小売業、生産業、貿易サービス業が直接恩恵を受けるだけでなく、控除方式で増値税を計算し、規制対象商品・サービスリストに含まれていない商品・サービスについては10%の増値税が課される商品・サービスを提供する関連分野の企業にも減税は波及効果をもたらします。さらに、景気が回復すると、貯蓄のある人々は消費と投資を増やし、減税の恩恵を受けない、あるいは受けにくい多くの分野の企業に発展の機会をもたらします。
企業における実施プロセスにおいては、減税対象製品・物品の選定における混乱により、当初は申告・税額計算に困難が生じ、納税管理・モニタリングにも支障が生じました。しかし、これらの問題点は後に解消され、増値税減税政策の実施はより安定しました。これは、企業における減税政策のより迅速かつ効果的な実施の前提であり、税務関連行政手続きによる時間と労力の損失といった望ましくない影響を回避するための良い経験となりました。
企業が求めているのは、綿密な計算に基づき、企業が実施しやすいよう、当局がサプライチェーン関連業種・分野で同期減税の計画を立てていることです。サプライチェーンの中には、減税対象外の品目であっても減税対象の投入財を使用しているものがあり、商品を販売する企業は減税を受けられる一方で、商品を仕入れる企業は増税を受けるという状況が発生するからです。また、一部の商品・サービスにのみ減税を適用する場合、減税実施時期が今年後半と長すぎないため、混乱が生じないよう、企業が実施しやすいよう具体的な指示や分類が必要です。
カーン・アン
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