付加価値税の引き下げは生産とビジネスに即座に影響を与える

Giảm thuế giá trị gia tăng tác động ngay tới sản xuất, kinh doanh

ベトナム税務コンサルタント協会会長、グエン・ティ・クック氏。（写真：投資新聞）

これまでの VAT 引き下げとは異なり、今回、政府が国会に VAT 引き下げ案を提出するのはかなり大胆なことだと思われますか。

国会は2022年から、ほとんどの商品とサービスに対するVAT（付加価値税）を10%から8%に引き下げる措置を開始した。現在までに、この問題に関して計5件の決議が採択されている。いずれの決議も減税期間は6ヶ月間と、概して非常に「小規模」である。今回、政府は国会に2025年7月1日から2026年末までのVAT減税案を提出した。これは、これまでの3倍の期間である。中央から地方への行政機構と政治システム全体の改革、区・県レベルの廃止、そして市町村・区の合併といった歳入不足が国家予算の深刻な課題となっている状況において、2026年末までのVAT減税は非常に意義深い。

財務省の試算によると、今回のVAT引き下げだけでも国家予算収入は約121兆7,400億ドン減少する見込みです。そのうち、2025年の最後の6か月間では39兆5,400億ドン（歳入見積もりでは既に調整済み）が減少する見込みで、2026年にはさらに82兆2,000億ドンが減少する見込みです。

他の税金とは異なり、VAT はすべての組織、個人、企業、消費者に影響を及ぼし、生産、流通、最終消費の両方に影響を及ぼし、経済活動の投入と産出の両方に影響するため、VAT を削減すると社会全体に「即時の」影響が生じます。

この減税は特に意義深い。なぜなら、今後、各レベルの党大会が開催され、それに続いて第14回全国党大会、各レベルの国会および人民評議会の選挙が行われるからである。これは、2025年から2030年の社会経済発展計画を実行するための新しい中央執行委員会、国会、政府、人民評議会、地方自治体が設立されることを意味する。したがって、2%のVAT減税は生産とビジネス活動の刺激剤のようなもので、次の期間の社会経済発展計画を実行し、2021年から2030年の期間の社会経済発展戦略を完成させる際に、党と国家から国民と企業への激励となる。

今回の減税は、期間の延長に加え、受給対象者の拡大も図られることになりますが、この点についてどのようにお考えでしょうか。

これまでの減税では、電気通信、情報技術、金融、銀行、証券、保険、不動産、金属、プレハブ金属製品、鉱業製品（石炭鉱業を除く）、コークス、石油精製、化学製品、特別消費税の対象となる物品・サービスなど、多くの商品・サービスが減税対象から除外されていました。今回の減税対象は拡大され、情報技術製品・サービス（洗濯機、電子レンジ、データ処理サービス、リース及び関連事業、情報ポータルなど）、プレハブ金属製品、コークス、石油精製、化学製品、ガソリン（特別消費税の対象となる）が対象となりました。

付加価値税（VAT）の引き下げにより、消費者は商品やサービスの購入価格が下がるため、直ちに恩恵を受けます。一方、今回の減税対象の拡大により、ガソリン、コークス、精製石油製品（燃料油、ガソリン、潤滑油）、肥料などの化学製品、プラスチック、合成ゴムなどは、生産工程で使用される商品や原材料であるため、企業にとっても大きな恩恵となります。仕入税額が引き下げられることで、企業は生産コストを削減し、製品価格を下げ、ひいては販売価格も引き下げることができます。消費者は二次的な恩恵を受け、企業は競争力を高め、事業拡大を図ることができます。

経済はどうですか、奥様？

財務省によると、2022年の予算収入削減額、すなわちVAT減税による国民と企業への支援は51兆4000億ドン、2023年は23兆4000億ドン（年の最後の6か月のみの削減による）、2024年は49兆ドンで、商品の小売総売上高と消費者サービス収入の増加に貢献し、インフレを抑制したが、翌年の国家予算は前年度よりも増加し、すべての収入が予測を上回った。減税のおかげで生産とビジネスが支援され、過去3年間の経済成長はそれぞれ8.54％、5.07％、7.09％に達した。

世界の多くの国が過去3年間、インフレに見舞われている中、我が国の物価指数は、2022年から2024年にかけてそれぞれ3.15%、3.25%、3.63%の上昇にとどまりました。これは、付加価値税（VAT）が10%から8%に引き下げられたことも一因です。現実は、インフレ抑制によって、柔軟かつ開放的な財政・金融政策の実施、公共投資の増加、消費刺激、経済成長への貢献、雇用創出、そして国民所得の増加の余地が生まれていることを示しています。これが、政府が2026年末までVATの減税を継続し、減税対象を拡大することを国会に大胆に提案する前提です。

VATは国内税です。国内税の引き下げは輸出入活動にどのような影響を与えるとお考えですか？

通常はそうではありませんが、今回はそうでした。米国がベトナムからの輸入品に最大46%の輸入税を課すと発表したのは周知の事実です。米国は米国が輸入品に最大90%の関税を課していると考えているからです。しかし実際には、米国からの輸入品には平均約15%の関税しか課せられていません。米国は、ベトナムの輸入税率が高いのは、ベトナムの製品にVAT（付加価値税）が含まれているためだと計算しました。その理由は、世界のほとんどの国がVATを課しているのに対し、米国にはこの税金がない（各州で税率が異なる売上税のみが存在する）からです。

VATは、国産品・輸入品を問わず、すべての商品・サービスに課税されます。今回、VATの減税を2026年末まで継続します。これは、米国からの輸入品を含む輸入品への減税にも寄与し、ベトナムが米国との相互税交渉を行う上で有利な条件となります。

政治局が2025年5月4日に採択した民営企業育成に関する決議68-NQ/TWによれば、VAT減税は企業、特に民営企業を支援するための多くの政策の一つに過ぎません。そのため、今会期において国会は、民営経済の発展のための特別なメカニズムと政策に関する決議を可決しました。具体的には、政府はビジネス環境の改善、土地・生産・事業施設へのアクセス支援、金融・信用・公共調達支援、科学技術・イノベーション・デジタルトランスフォーメーション・人材育成支援、税制支援などを行います。

減税対象は拡大されましたが、一部の商品・サービスには依然として10%のVATが課せられます。この問題について、どのようなご意見をお持ちですか。

可能であれば、すべての商品とサービスに対する減税を実施すべきである。そうでなければ、金融、銀行、証券、保険業にも適用できる。財務省によると、金融、銀行、保険業に対するVAT（付加価値税）の減税を実施しない理由は、これらの分野のサービスはVATの課税対象ではなく、近年金融サービスが好調に成長しているためである。

この説明も一理ありますが、融資活動に関しては、企業や個人がより安価な資本にアクセスしやすい環境を整えるために、VATを8%に引き下げるべきだと私は考えています。VATの納税者は消費者（借り手）であり、税率が引き下げられれば、組織、個人、そして企業はより安価な資本にアクセスできるようになります。そして、銀行が融資活動を拡大し、国会が定めた少なくとも8%の経済成長を支えるために、今年の成長目標を16～18%に設定するための条件が整うのです。

投資新聞によると

https://baodautu.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tac-dong-ngay-toi-san-xuat-kinh-doanh-d285134.html

出典: https://thoidai.com.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tac-dong-ngay-toi-san-xuat-kinh-doanh-213682.html