付加価値税の引き下げは生産とビジネスに即座に影響を与える

ベトナム税務コンサルタント協会会長、グエン・ティ・クック氏。 （写真：投資新聞）

これまでの VAT 引き下げとは異なり、今回、政府が国会に VAT 引き下げ案を提出するのはかなり大胆なことだと思われますか。

国会は2022年からほとんどの商品とサービスに対する付加価値税を10％から8％に引き下げ始めました。現在までにこの問題に関して合計5つの決議が出されています。各決議は6か月間のみ税金を削減するもので、通常は非常に「小規模」です。今回、政府は2025年7月1日から2026年末までVATを引き下げる案を国会に提出しており、減税期間はこれまでの3倍となる。行政機構と 政治システム全体を中央から地方レベルまで改革し、地区/県レベルを廃止し、コミューン/区を合併するための歳入が国家予算に切実に必要な状況において、2026年末までのVAT減税は非常に意義深いものである。

財務省の計算によれば、このVAT引き下げだけで国家予算収入が約121兆7400億ドン減少することになる。そのうち、2025 年の最後の 6 か月間では 39,540 億 VND 減少し (収益予測ではすでに均衡)、2026 年にはさらに 82,200 億 VND 減少する見込みです。

他の税金とは異なり、VAT はすべての組織、個人、企業、消費者に影響します。生産、流通、最終消費のすべてに; VATの引き下げは経済活動の投入と産出の両方に影響を及ぼすため、社会全体に即座に影響を及ぼします。

この減税は特に意義深い。なぜなら、今後、各レベルの党大会が開催され、それに続いて第14回全国党大会、各レベルの国会および人民評議会の選挙が行われるからである。これは、2025年から2030年の社会経済発展計画を実行するための新しい中央執行委員会、国会、政府、人民評議会、地方自治体が設立されることを意味する。したがって、2%のVAT減税は生産とビジネス活動の刺激剤のようなもので、次の期間の社会経済発展計画を実行し、2021年から2030年の期間の社会経済発展戦略を完成させる際に、党と国家から国民と企業への激励となる。

今回の減税は期間の延長に加え、受益者も拡大します。これについてどう思いますか?

これまでのVAT減税では、通信、情報技術、金融活動、銀行、証券、保険、不動産業、金属、プレハブ金属製品、鉱業製品（石炭鉱業を除く）、コークス、精製石油、化学製品、特別消費税の対象となる商品およびサービスなど、多くの商品およびサービスのグループが除外されていました。今回、減税対象が拡大され、情報技術製品・サービス（洗濯機、電子レンジ、データ処理サービス、レンタルおよび関連活動、情報ポータルなど）、プレハブ金属製品などが対象となった。コークス、精製石油;化学製品;ガソリン（特別消費税が課税されます）。

VAT を削減すると、商品やサービスの価格が下がり、消費者はすぐに利益を得られます。一方、減税の対象が拡大されることにより、ガソリン、コークス、石油精製製品（燃料油やガソリン、潤滑グリース）、肥料などの化学製品、プラスチック、合成ゴムなどは、生産過程で使用される商品や原材料であるため、企業にとって大きなメリットとなります。仕入税が減額されると、企業は生産コストを削減し、製品価格を下げて販売価格を下げ、消費者は二重の利益を得ることができ、企業は競争力を高めて事業を拡大することができます。

経済はどうですか、奥様？

財務省によると、2022年には予算収入の削減額、すなわちVAT減税による国民と企業への支援は51兆4000億ドン、2023年には23兆4000億ドン（年の最後の6か月のみの削減による）、2024年には49兆ドンとなり、商品の小売総売上高と消費者サービス収入の増加に貢献し、インフレを抑制するが、翌年の国家予算は前年度よりも増加し、すべての収入が予測を上回った。生産とビジネスを支援する減税のおかげで、過去3年間の経済成長率は8.54％に達しました。 5.07%と7.09%です。

世界中の多くの国々が過去3年間インフレに対処しなければならなかった中、わが国の物価指数はわずか3.15%しか上昇しませんでした。 2022年から2024年にかけて、VATが10％から8％に引き下げられることもあり、3.25％と3.63％に上昇する見込みです。現実には、インフレの抑制により、柔軟かつ拡張的な財政・金融政策を実施し、公共投資を増やし、消費を刺激し、経済成長に貢献し、雇用を創出し、人々の所得を増やす余地が生まれています。これは、政府が減税対象を拡大しながら2026年末までVATの減税を継続するという案を国会に大胆に提出する前提となっている。

VATは国内税です。国内税の引き下げは輸出入活動にどのような影響を与えるとお考えですか。

通常はそうではないのですが、今回は。米国がベトナムからの商品に最大 46% の輸入税を課すと発表したのは、米国が米国からの輸入品に最大 90% の関税を課していると信じているためであり、実際には米国からの輸入品に課せられる平均関税はわずか 15% 程度であることは周知の事実です。彼らは、ベトナムの商品に対する輸入税率が高いのは、商品に付加価値税が含まれているからだと計算した。その理由は、世界のほとんどの国が付加価値税を課税しているのに対し、米国にはこの税金がない（税率が異なる州売上税のみ）からです。

VAT は、国内産か輸入品かを問わず、すべての商品とサービスに課税されます。今回、2026年末までVATの引き下げを継続し、米国からの輸入品を含む輸入品に対する税金の引き下げにも寄与し、ベトナムが米国と相互税交渉を行う上で有利な条件を整えます。

政治局の民営企業発展に関する決議68-NQ/TW（2025年5月4日付）によれば、VATの引き下げは企業、特に民営企業を支援するための多くの政策の1つにすぎません。したがって、今会期において、国会は民間経済発展のためのいくつかの特別なメカニズムと政策に関する決議を可決しました。具体的には、政府はビジネス環境を改善します。土地、生産施設、事業施設へのアクセスを支援する。財政支援、信用、公共調達。科学、技術、イノベーション、デジタル変革、人材育成を支援する。税金支援…

減税対象の拡大にもかかわらず、一部の商品およびサービスには依然として 10% の VAT が課せられます。この問題についてあなたはどう思いますか?

可能であれば、すべての商品とサービスに対する税金を削減することができます。そうでない場合は、金融活動、銀行、証券、保険などを拡大します。財務省の説明によると、金融、銀行、保険業に対するVATを削減しない理由は、これらの分野のサービスはVATの対象ではなく、金融サービスは近年好調な成長を見せているためだという。

この説明も合理的ですが、信用活動に関しては、企業や個人がより安価な資本源にアクセスできる条件を整えるために、VATを8％に引き下げるべきだと私は考えています。 VATを支払うのは消費者（借り手）です。税金が減額されれば、組織、個人、企業はより安価な資本にアクセスできるようになり、国会が定めた少なくとも8％の経済成長を支えるために、今年16～18％の成長目標を掲げて銀行が融資活動を拡大する条件が整う。

投資新聞によると

https://baodautu.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tac-dong-ngay-toi-san-xuat-kinh-doanh-d285134.html

出典: https://thoidai.com.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tac-dong-ngay-toi-san-xuat-kinh-doanh-213682.html