一時金課税が廃止されると、企業世帯はどのように税金を納めるのでしょうか？

一括税が廃止されると、事業者世帯は実際の収入に応じて納税し、帳簿をつけ、請求書を作成し、税務当局と連絡を取るための設備に投資する必要がある。

6月4日、スーパーマーケットのレジから印刷されたレシート

6月1日より、特定業種（飲食、ホテル、小売、旅客輸送、美容、娯楽など）において年間収入が10億ドンを超える約3万7000世帯は、税務署に接続されたレジを通じた電子インボイスの利用が義務付けられます。 財務省税務局のマイ・ソン副局長によると、一括納税ではなく、納税額は変更なく、世帯が実際の収入に基づいて申告・申告する必要がある点が異なります。

しかし、この移行には、簿記（収益、費用、現金、銀行預金、納税義務）などの会計制度の導入が必要になります。また、請求書、伝票、領収書、そして期間中に発生した経費を作成し、保管する必要もあります。

また、税務当局への収入申告は、一括申告のような年1回ではなく、月ごとまたは四半期ごとに行われるようになります。

規則によれば、事業世帯は依然として、事業免許税、個人所得税、付加価値税（VAT）の3種類の税金を支払わなければならない。

特に、営業許可税は、組織、個人、および事業所が商品またはサービスの生産または取引を行う際に毎年支払う義務のある料金です。これは、事業主の利益ではなく、定款資本または売上高に基づいて決定される、年間の固定額です。

年間収益	年間事業免許税率
5億ドン以上	1,000,000ドン
3億～5億ドン	50万ドン
1億～3億ドン	30万ドン

これに加えて、年間売上高が1億ドンを超える販売者は、VAT（付加価値税）と個人所得税を納付する必要があります。税額は、総売上高、商品・サービス・個人所得のVAT率に基づいて、管理機関によって事業活動ごとに算出されます。

例えば、個人が商品を販売または供給する場合、納税額は売上高×（VAT1% + 個人所得0.5%）となります。世帯が飲食業を営んでいる場合、VATと個人所得を合わせた税率は4.5%となります。

産業	付加価値税	個人所得税
商品の卸売および小売	1％	0.5%
食べて飲む	3%	1.5%
宿泊施設: モーテル、ホテル	5%	2%
サービス: カラオケ、仕立て、ランドリー、ヘアカット、シャンプー...	5%	2%
交通機関	3%	1.5%
家、土地、店舗、倉庫の賃貸	5%	5%

6月1日以前に、税務当局がレストランの年間固定収入を10億ドンと判定したとします。この世帯が支払うべき税金は年間4,500万ドンで、これは月額約375万ドン（VATと個人所得）に相当します。

6月1日以降、実際の売上はレジの請求書を通じて記録され、月ごとまたは四半期ごとに申告・納税されます。例えば、実際に月2億ドンを売り上げた場合、対応する税額は2億ドン×4.5%＝900万ドンとなります。月8,000万ドン程度しか売り上げていない場合、税額はわずか360万ドンです。これらの金額には営業許可税は含まれていません。

財務省統計総局によると、2024年末までに、ベトナムには課税対象となる事業世帯が360万世帯に達し、予算に25兆9,530億ドンを計上する見込みです。このうち約200万世帯が一時金を納めており、平均で月額70万ドンを納めています。ロードマップによると、ベトナムは 政治局決議68号で求められている通り、遅くとも2026年までに事業世帯に対する一時金を廃止する予定です。

近年、事業所の経営状況やコンプライアンス能力に適した支援策として、一括納税制度が導入されてきました。しかし、税務当局の幹部によると、この制度には限界があり、事業所の規模拡大に必要な動機付けが不十分であるという。言うまでもなく、経済発展に伴い、税務管理における透明性、公平性、近代化に対する要求はますます高まっていくだろう。

孫氏は「一括税の廃止は、企業家にとって税務管理における革命的な転換点だ」と述べ、この変革は計算方法だけでなく、経営者の意識や納税者への寄り添い方までも変えるものだと付け加えた。

しかし、現実には、多くの事業者は一括納税に慣れているため、帳簿管理や収入の透明性に配慮していません。一括納税が廃止されると、事業者は申告方式や小規模事業者・零細企業法に基づき、帳簿、請求書、伝票類の作成を余儀なくされます。

これは多くの企業、特に年間売上高が10億ドル未満の企業にとって、経営思考が欠如しているため、複雑な問題となる可能性があります。そのため、専門家は、管理機関が税制や行政手続きを変更し、納税者の​​利便性を高め、円滑な移行を支援するべきだと考えています。

中小企業協会のグエン・ヴァン・タン会長は、事業所のコンプライアンスを支援するため、国が無料の会計アプリケーション（アプリ）を提供することを提案しました。このアプリケーションにより、事業所は仕入、売上、税金の自己申告を容易に行えるようになり、500万以上の事業所を管理する税務当局の負担が軽減されます。

また、事業者は事業所向けに経営管理、会計、デジタル変革に関する無料の研修プログラムを用意する必要があると述べた。

管理面では、税務局長のグエン・ティ・トゥ氏は、税務局は事業家と企業間の差異を段階的に縮小する方向で税制を検討・改正していくと述べた。税務部門は、事業家が法人所得と同様の税額計算方法を適用できるよう、個人所得税法の改正について検討し、意見を述べる予定である。

税務部門は、個人所得税および付加価値税の非課税対象となる年間収入金額の基準額の改正についても検討し、意見を表明しました。この調整は、個人所得税の算定における家族控除の増額に伴い、一定額以下の収入がある事業所世帯が引き続き非課税となることを確保し、小規模・零細世帯の税負担を軽減することを目的としています。

トゥ氏によると、税務当局は個人事業者の法人化を支援するため、所得税の減免措置や営業許可に関する書類の改正も検討している。併せて、事業者世帯の登記・税務申告手続きを簡便かつ自動化し、コンプライアンスコストを少なくとも30%削減することを目指す。

税務当局はまた、情報化技術とデジタル変革の応用を強化し、企業世帯向けの会計、税務、財務管理に関する研修プログラムを組織し、個人、中小企業、支援組織のサポートネットワークを構築し、変換および運用プロセス中の企業世帯の質問に答えます。

HA（VnEによる）

出典: https://baohaiduong.vn/ho-kinh-doanh-nop-thue-ra-sao-khi-bo-thue-khoan-413377.html