一括税の「終焉」、すべての企業に透明性と公開を義務付ける

「技術に詳しくない、詐欺が多すぎる」

中国政治局が最近出した民営経済発展に関する決議第68号では、遅くとも2026年までに企業世帯への一時金課税を廃止すると定めている点が注目される。

現在、全国で約360万の事業所が税務管理下にあり、そのうち66％にあたる約200万世帯が依然として一時金の形で税金を納めている。第1四半期の平均では、各世帯は月額約672,000ドンを支払った。

一時金税の廃止のニュースは多くの中小企業に不安を与えている。グエン・ティ・ゴック・ビックさん（ハイズオン省キムタン郡）は、家族が地元の特産品などをオンラインと自宅の店の両方で販売しており、長年にわたり月100万ドン程度の一括納税をしてきたと語った。

「会計士もいませんし、機械やソフトウェアの使い方、請求書の発行にも詳しくありません。レジやソフトウェアに投資し、電子データに接続しなければならないとなると、費用が私の能力を超えてしまうのではないかと心配です」と彼女は語った。

ビッチ氏によると、彼女のような小規模世帯では、安定した事業を維持すること自体が困難であり、企業のような税務管理モデルを適用しなければならない場合、コストと技術に関する懸念がさらに増すとのことだ。

多くの事業主は一時金税の廃止に懸念を表明した（写真：グエン・ヴィ）。

同様に、トゥソン市（バクニン省）のスポーツ自転車と電動自転車の店のオーナーであるトラン・クアン・フイエン氏も、一括納税フォームから切り替えなければならないことへの懸念を表明した。手書きの帳簿や請求書での管理に慣れていたため、デジタルシステムへの切り替えに躊躇したという。 「私はあまり技術に詳しくないですし、最近はオンライン上で詐欺が多すぎます」と彼は語った。

フエン氏が懸念しているもう一つの事実は、店のビジネスがメーカーから輸入した新車を販売するだけではなく、顧客から車を買い取り、修理、改修して再販するということだ。そのため、彼は税金を計算する前に控除すべきこれらの投入コストを申告する方法について具体的な指示がすぐに得られることを望んでいます。

また、自動車販売による収益は年間数十億ドンに達する可能性があるものの、実際の利益はそれほど高くないと彼は述べた。一時金課税が廃止されれば、納税額が従来の何倍にも増えるのではないかと懸念している。同氏は、年間収益が30億〜40億ドンの中小企業には適切な税金計算の指示が必要だと述べた。

一括課税の仕組みには、徐々に多くの限界が露呈してきている。

ホーチミン市経済大学（UEH）のゴ・ミン・ヴー講師は、一括税制度の廃止は、税務管理能力の向上と、より専門的なモデルに従って事業を運営するよう企業世帯を奨励することを目指した国家の同時改革志向を反映していると述べた。

経済がデジタル化へと大きく移行する中で、一時金課税の仕組みは前期においては一時的な解決策と考えられていました。このメカニズムは、特に公平性と透明性の確保において、徐々に限界を明らかにしました。

ホーチミン市経済大学講師、ゴ・ミン・ヴー博士（写真：UEF）。

実際には、大半の事業所が完全な申告を行うことができず、納税義務を正確に判定する技術的手段もなかった時代には、一括納税は効果的な手段であった。しかし、非現金決済インフラや収益管理支援ツールが急速に発展している現在、一括課税制度を維持し続けることはもはや適切ではありません。

元税務総局長、元税務雑誌編集長、現在ハノイ商科大学講師のグエン・ゴック・トゥ博士は、国内には約500万の事業所があるが、事業所に申告しているのはそのうちのほんのわずかだと語った。

同氏によれば、現状の限界は会計帳簿が存在せず、管理機関が実際の事業状況を明確に把握できないことだという。彼は、現在の一括納税方式は実用的ではなく、州の予算収入の損失を招き、さらには悪影響さえも引き起こすと評価した。

屠氏によれば、国全体がデジタル経済に移行する中で、一括納税の形態を維持し続けると、格差が生じるという。 「企業には請求書や書類があるが、事業所世帯にはない。同期と相互連携が必要だ」と述べ、一括納税制度の維持は社会に不平等をもたらすと付け加えた。

政治局は遅くとも2026年までに企業世帯への一括税を廃止することを目指している。屠氏によれば、一時金税はずっと前に廃止されるべきだったという。 「しかし遅くてもやらないよりはましだ。廃止は必要かつ目的がある」と彼は語った。

同氏によれば、一括税が廃止されると、企業世帯は請求書や書類、会計帳簿などを作成しなければならなくなる。そうなれば経済状況は透明になり、税金の徴収もより正確かつ十分になるという。

彼は、多くの個別企業は大きな可能性を秘めているが、納税額が非常に低いと述べた。 「事業を営んでいない給与所得者約200万人が、年間最大170兆ドンの個人所得税を納めており、これは国家予算の9～10％に相当します。一方、より大規模な事業を営む世帯は、年間25兆ドンから26兆ドンの税金しか納めていません」と彼は例を挙げた。

専門家は、一括納税制度は税務管理に「抜け穴」を生み出すと指摘する（写真：マイン・クアン）。

同氏は、一括税が廃止されれば、企業世帯は財務を管理し、財務データを把握できる環境が整うと信じている。一括課税を廃止することで、企業世帯の実際の収入をより正直かつ完全に反映できるようになります。

ゴ・ミン・ヴー博士も同じ見解を示し、旧来の税制は企業グループ間に不平等を生み出していると考えられるとコメントした。正式な企業が完全な申告を行う一方で、収益が大きい小規模事業者グループは低い一括税率を享受しており、不公平な競争が生じています。同時に、これは税務管理と予算損失の防止における「抜け穴」も生み出します。

適切な変換ロードマップが必要

専門家らはまた、2026年の節目が近づいており、一括納税申告書を直ちに廃止して新しい申告書を適用するには多くの困難に直面するだろうと述べた。

屠氏は、会計帳簿を適用し、収益が急増した納税義務のある事業世帯に対して、国が適切なロードマップ、適切な指導法令や回状、および税金の免除や減額の形式を用意することを提案した。 「政府は、うまくやっていて、誠実で、正しく申告している企業が国の政策を実行することを奨励する政策も持つべきだ」と彼は述べた。

この関係者によると、従来は500万の事業所世帯が主に一括納税をしていたという。変化は突然起こるものではありません。彼は、大規模ビジネスは、どの分野を最初に扱い、どの分野を後から扱うかによって分類できると示唆した。特に、実施過程においては、業界間及び事業所間の違反行為に迅速に対応する必要がある。

ホーチミン市のビンタイ市場のトレーダーたち（写真：Nguyen Vy）。

ヴー氏によれば、国際的な視点から見ると、ベトナムと似た経済特性を持つ国はたくさんあるという。例えば、中小企業部門に対する税制改革を早期に開始したインドネシアが挙げられます。インドネシアは2018年以来、この変革を促進するために技術支援や財政的インセンティブとともに、事業所に対し税コードの登録、電子申告と納税を奨励してきた。

ベトナムの場合、一括税の置き換えプロセスには、合理的な移行期間が必要であると考えられています。当局は、企業世帯が積極的に変化することを促すために、簡単な技術ガイダンス、使いやすい申告ツール、具体的な経済的インセンティブを含む明確な支援メカニズムを開発する必要がある。同時に、税務申告に関する宣伝、研修、知識の普及も欠かせない要素です。

長期的には、すべての事業所を段階的に統一した管理システムに統合し、独自の税コードを持ち、電子プラットフォームを介して定期的に申告を行うことが目標です。しかし、これを成功させるには、明確で柔軟なロードマップとともに、税務当局、市場管理、地方当局の同時参加が必要です。

5月20日午前、国会は企業法のいくつかの条項を改正および補足する法案を審議した。グエン・ヴァン・タン財務大臣は、現行の企業法は有限責任会社、株式会社、民間企業などの種類の企業にのみ適用され、事業家は含まれないと述べた。

これに先立ち、2020年に事業所世帯を同法の対象に含める案が出されたが、国会は法律の範囲や名称と矛盾するとして可決しなかった。

大臣によれば、この機関は、政治局の民間経済発展に関する決議68号に基づいて、個々の事業主世帯に関する別の法律を制定するための研究と提案を行っている。この法律は、この経済集団の法的根拠、組織モデルおよび運営を定めることを目的としています。

財務省も、法人税の免除、土地税の支援、会計、労働、税務申告の手続きの軽減など、企業世帯の企業モデルへの転換を奨励する多くの政策を展開してきました。

2026年からは、事業所の経営も一括課税を廃止し、企業と同様に実際の収入に基づいて申告・納税する形に変わり、請求書もレジから発行しなければなりません。

タン大臣は、既存のソリューションにより、企業モデルで事業を営む事業所はより多くのインセンティブと利点を享受でき、将来的には肯定的な結果が得られると期待していると強調した。

出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/khai-tu-thue-khoan-buoc-moi-nha-kinh-doanh-phai-minh-bach-cong-khai-20250521010959224.htm