ベトナム国営石炭鉱物産業グループの2023年度の財務諸表および国家資本と資産の管理と使用に関連する活動の監査に関する国家監査総監の2024年3月15日付決定第511/QD-KTNN号に基づき、国家監査院（SA）は3月18日から5月16日までベトナム国営石炭鉱物産業グループ（TKV）の監査を実施した。

監査結果によると、2023年12月31日時点で依然として不良債権があり、引当金の計上が必要です。売掛金と買掛金の照合が不完全なケースや、銀行保証のない顧客への債務付与に関する社内規定違反のケース、売掛金管理に関する規定を発行していない部署などもあります。

長期金融投資に関して、国家監査局は、親会社TKVが依然として、潜在的な財務リスクをもたらす非効率的な金融投資を複数保有していると述べた。これらの投資は、 タンホア・コー・ディン・クロマイト株式会社、カンボジア・ベトナムアルミナ合弁会社、ビナコミン・ラオス有限責任会社、タック・ケー鉄株式会社、ストゥン・トレン鉱物株式会社などへの投資である。

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写真：TKV

TKV Minerals Corporation - JSC には、配当後の利益が配当金を支払うのに十分でなかったり、利益はあっても損失が累積しているため、2023 年にまだ配当金を支払っていない金融投資がまだ多数あります。

さらに、国家監査院によれば、長期にわたって未使用のままの在庫、社内規定を超える在庫、前年から推奨された在庫が売れずに回収されない資本、石炭在庫の棚卸しをしながら同時にサンプルを採取して種類別に石炭在庫の品質を判定していないケースもあるという。

ドン・チュウ火力発電会社TKV（TKV電力公社の支社）は、フライアッシュとスラグの量をまだ測定し、目録を作成していません。また、一部の採掘設備と輸送設備の実際の燃料消費量がユニットの基準値を上回っている理由もまだ明らかにしていません。

固定資産（TSCD）は使用されているものの、その価値が会計帳簿に適時に精算、計上、棚卸、監視されていない状況も存在します。社内規則の策定と運用に関しては、オーバーホールセンターに持ち込まれた一部の機械設備がユニットの設備修理ノルマを超えている、固定資産コードが割り当てられていない、資産棚卸記録に完全な情報が含まれていないなどの事例が依然として存在します。また、選定作業場の実際の能力が設計能力を下回っているケースもあります…

コストや生産・営業価格に関しては、 経済的・技術的な基準が十分には発行されておらず、車両の種類や実際に適用される湿度に応じた石炭輸送の損失率も策定・発行されていません...

国家予算への支払いに関して、贈与に対する付加価値税（VAT）を申告していない、個人所得税を過少に計算している、環境保護料を過少に計算している、法人所得税を計算する際に一部の費用を除外していない、資源税を過少に計算している、または一部の鉱物の種類について規定されているように資源税を申告および納付していないなどの部署があります。

監査により、国家予算収入は1,090億ドン以上増加し、控除可能なVATは3,300万ドン減少し、監査対象プロジェクトの支払いと決済の価値は20億1,000万ドン減少し、監査対象プロジェクトのその他の処理は59億ドンでした。

監査対象部署における物品、固定資産修理、およびサービスのアウトソーシングに関する多数の調達パッケージのサンプルを監査した結果、調達方法の選択、予算作成、入札書類作成、情報の掲載、サプライヤーの選定、入札招待状の送付、請負業者の選定、検収、支払いなどに依然として問題があることが判明しました。

国家監査院によると、鉱物資源の開発に関しては、実際の開発埋蔵量が建築図面設計上の埋蔵量と異なっていたり、鉱物開発ライセンスの調整手続きやアップグレードされた資源埋蔵量に対する権利金の支払いが完了していないケースもあるという。