一括納税方式と申告納税方式の違い
税務部門は、11月初旬から年末にかけて、60日間のピークキャンペーンを実施し、事業所における一括納税から申告納税への移行を支援します。このプログラムは、事業所が自己申告と納税に慣れ、税務管理法の規定に基づき2026年1月1日からの正式申請段階に備えることを目的としています。一括納税から申告納税への移行は、税務管理の近代化と事業所の透明性向上を促進するための重要なステップです。
一括納税方式を採用している事業者世帯は、通常、小規模事業者世帯です。一括納税方式は、定期的な申告や帳簿の保管が不要で、請求書の発行が必要な場合は、税務署から一括で購入することができます。納税額は固定されており、実際の収入に左右されません。
一方、申告方式は、高収入の大規模世帯に適用され、月ごとまたは四半期ごとに税金を申告し、帳簿を保管し、詳細な書類を保管する必要があります。すべての取引は電子インボイスを使用し、納税額は実際の収入の割合に基づいて計算され、事業規模に応じて増減します。
このように、一括税は申告方法が簡素であるにもかかわらず、事業者にとって透明性の向上、融資の円滑化、事業拡大に寄与します。電子インボイスの活用により、取引の迅速化が図られ、実際の収入に基づいて税額が算出されるため、一括税のように収入が急激に減少しても税額が変わらないといった事態を回避できます。
税務部門は、11月初旬から年末まで、事業所の一括納税から申告納税への切り替えを支援する60日間の集中キャンペーンを展開する。
「早くやる」よりも「正しくやる」ことの方が有益である
税務局はまた、「60日夜、事業者世帯に寄り添い支援する」計画も立てています。一括納税は費用と収入の計算が不要で、非常に簡便です。しかし、 ハノイでは近年、多くの事業者世帯が一括納税から申告納税へと積極的に切り替えています。一定期間の運用を経て、彼らは「早く行う」よりも「正しく行う」ことの方がより有益であることに気づきました。
ド・ティ・ビックさん（ハノイ市ホアンマイ区）は、1年以上前から税務申告に切り替えました。以前は手作業で記録していましたが、今では電子請求書ソフトのおかげで、キャッシュフローを明確に追跡し、以前のように「見積り」ではなく正確な損益を把握できるようになりました。そして嬉しいことに、彼女の顧客は日々増加しています。
「コストと収益の管理は明確で透明です。請求書や書類があれば購入時に安心感を得られるため、お客様も店舗への信頼を高めています」とビッチ氏は語りました。
ファム・ティ・クエンさん（ハノイ市ホアンリエト区）は、申告に切り替えて数ヶ月になります。彼女が感じている最大のメリットは、精神的な安心感です。今では彼女の仕事は商品を販売することだけで、ソフトウェアが売上と税金をすべて記録してくれます。
「一括納税は本当にひどい。事業がうまくいかなくても、税金を払わなければならない。でも、申告すれば収入に応じて支払う。特に、正しい税金を納めているかどうか心配する必要がなくなるので、精神的に楽になる」とクイエンさんは語った。
税務申告への移行によるメリットは明らかであり、企業の透明性を高め、事業拡大の条件を整えるのに役立ちます。写真はイメージです。
ハノイでは、これまでに1万2000以上の事業所が一括納税から申告納税方式に切り替えており、これは昨年同期比で5倍に増加しています。特に、これらの事業所の収入は申告納税方式導入後に大幅に増加しており、事業活動の透明化が明確な効果を発揮していることが示されています。
ハノイ市税務局副局長のグエン・ティエン・ミン氏は、「電子インボイス導入後、申告された収入は55%増加しました。1,200以上の事業所が企業に転換しました。電子インボイスを導入すれば、銀行からの融資支援を受けられます。国の政策では、融資金利の優遇措置が受けられます。企業に転換すれば、2年間の税金免除も受けられます」と述べました。
電子申告と請求書の使用に切り替えることで、企業の透明性と専門性が高まるだけでなく、以前は一括納税をしなければならなかったときにはほとんどできなかった規模を拡大し、大口顧客やパートナーにリーチする機会も生まれます。
申告納税への移行によるメリットは明らかであり、事業者世帯の透明性向上と事業拡大の環境整備に貢献しています。現在、税務部門は「60昼夜同伴」計画を実施しており、全国で一括納税を行っている数百万世帯が申告納税方式に徐々に慣れ、2026年初頭から円滑かつ効果的に、そして予定通りに移行できるよう支援することを目指しています。
数百万世帯が電子申告できる技術インフラが整備される
デジタルトランスフォーメーションおよびオートメーション部門の技術副部長であるルー・グエン・トリ氏によると、税務部門は2026年1月1日から数百万の事業所が電子申告を行えるように包括的な技術インフラを整備したという。
したがって、内部の技術インフラや納税者と税務当局間の外部コミュニケーションインターフェースに関しては、一括納税申告書が廃止される期間だけでなく、一般納税者、特に事業所がいつでもどこでも最善の方法で義務を履行できるように支援するために、常に十分かつタイムリーな投資が行われています。
2026年1月1日から実施される事業所向け電子納税申告制度の導入に備え、税務部門は2024～2025年度に情報技術インフラの整備と、Etax、電子インボイス、関連アプリケーションなど納税者向けシステムの処理・保管リソースの増強を同時並行的に実施しました。同時に、税務部門はセキュリティソリューションの強化、情報セキュリティ機器への投資、接続インフラのアップグレードを行い、納税者と税務当局間のデータセキュリティと円滑な情報伝達を確保しました。
納税者向けの電子請求書ポータル (https://www.hoadondientu.gdt.gov.vn) では、税務部門が、顧客リストの管理、商品リストの管理、請求書シンボル リストの管理、請求書の管理 (請求書の作成、差替/調整請求書の作成、請求書の処理、請求書の承認) などの主要機能を使用して、電子請求書を迅速かつ簡単に作成できるようにサポートする機能を構築しています。
売上データを自動的に統合し、事業所の手作業を軽減するソリューションについては、税務署は電子請求書ソリューションを提供する組織と連携し、売上レジスターシステムと電子請求書ソフトウェアを直接統合し、取引発生時に請求書を自動発行するなど、事業所による電子請求書の作成、管理、利用を支援するソリューションパッケージを提案してきました。
このように、税務管理情報システムには、企業世帯の申告・納税を支援する機能がすべて揃っています。
「ソリューションプロバイダーと地方自治体の協力は、税務部門が事業所をより包括的に支援する上で重要な要素です。今後も税務部門は、事業所により良い体験を提供し、サポートするための新たなテクノロジーソリューションの研究を継続し、税務部門の近代化とデジタル変革において、納税者の皆様から常にご支援、ご協力、そしてご支援を賜りたいと考えています」と、ルー・グエン・トリ氏は強調しました。
2025年9月20日現在、一括納税していた18,348の事業所が申告納税に切り替えており、年初から2025年8月末までに企業型に切り替えた事業所は約2,250社に達し、税務管理情報システムは依然として安定的に情報とデータを受信・処理しており、税務部門の技術インフラ能力が常に対応可能であることが示されています。
電子納税管理システムは、約200万の法人口座と約1,000万の個人口座に安定的にサービスを提供でき、将来的にはさらに130万の電子申告を行う法人世帯を受け入れ、サービスを提供できるように拡張できます。
出典: https://vtv.vn/loi-ich-ho-kinh-doanh-khi-chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-100251105102453842.htm
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