国立銀行は不良債権や脆弱な銀行の取り扱いに「欠陥」がある

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政府検査官の結論では、2013年から2017年にかけての銀行再編の評価と承認の際、国立銀行に多くの欠陥があったことが指摘された。

この情報は、2013年から2017年にかけての銀行の不良債権の再編と処理のプロジェクトの実施に関する終了の発表に記載されています。

信用機関の再編に向け、国家銀行は独立した監督、検査、監査に基づき、脆弱な銀行を分類する基準を公表しました。このリストには9行が含まれています。しかし、政府検査局の検査により、フォンナム銀行、ベトA銀行（ベトAバンク）、ナショナル・シチズン銀行（NCB）の3行が「再編が必要な脆弱な銀行」の基準を満たしていることが判明し、国家銀行から自己再編および自己是正計画の策定を指示されました。これら3行はいずれも不良債権比率が10%を超えており、NCBだけで32.6%に達しています。

国立銀行本部、2022年10月。写真：Giang Huy — 国立銀行本部、2022年10月。写真： *Giang Huy*

再編計画策定プロセスにおいて、政府検査機関は一部の銀行に法令違反があったことを明らかにしました。具体的には、 HDバンクの計画は、石油取引株式会社およびニョンチャック投資株式会社における規定比率を超える資本拠出および株式取得が完了する前に承認されました。また、ABバンクの再編計画も、子会社および関連会社からの売却が完了する前に承認されました。

サコムバンクの合併と再編の件では、調査の時点で同銀行はキエンロン銀行との持ち合いに違反し、規定の11％を超えるサイゴンシーフードトレーディング株式会社の株式を購入するために資本を出資していたという結論が出ました。

さらに、サコムバンクとの合併後の再編計画におけるいくつかの解決策や提言の実施は依然として限定的で、不十分であり、リスクを伴っています。例えば、キエンロン銀行の株式レポ（期限付き株式の売買）を行っている一部の個人から9,340億ドンの回収が遅れているのが挙げられます。同銀行は合併時に実際の価値を算定するためのコンサルタントを雇用しておらず、未収利息の回収率は低く、顧客が債権回収のために委任した資産の取り扱いは、完全な法的地位を有していないため、遅延しています。

一方、トラム・ベ氏と関係者が所有するサコムバンク株の取り扱い価格を決定する契約の締結は遅れており、VAMCへの売却前の債務引当金は1兆9,580億ドンであり、銀行はVAMCへの売却資格のない4兆4,120億ドンの不良債権引当金も計上していなかった。

政府検査院は、信用機関の不良債権処理について、管理機関が不良債権の状況を適切に評価していないと述べた。

2013年から2017年までの期間、不良債権比率は2013年6月30日時点で4.46%でした。この比率は2015年末までに2.25%に、2017年には1.99%に減少しました。ベトナム資産管理会社（VAMC）への売却により、不良債権は3%未満に減少しました。この期間に不良債権全体の約43%が処理されました。VAMCに売却されたものの未処理分を含めると、2015年と2017年の不良債権比率はそれぞれ6.3%と4.5%となります。

しかし、政府検査官は、一部の金融機関が国家銀行に報告した不良債権データが不完全であり、債務分類と債務グループ移管が不正確だったと指摘した。例えば、サコムバンクは、国家銀行への報告時に、監査官の勧告に従って、ドゥック・ロン・ザ・ライ社への2,620億ドンの融資の債務グループを移管していなかった。

国家銀行は、サコムバンクに対し、計画承認時点で未発生で10年以内に発生すると予想される不良債権について、財務能力に基づき引当金を積み立てることを認めている（通達02第2条に基づく）。政府検査官の結論通知では、これも法的に厳格ではないとされている。

VAMCの責任について、検査結果によると、当該期間中、同社は国立銀行が承認した条件の特別債券を用いて不良債権を買い取る活動を行っていた。これは、信用機関が不良債権を段階的に処理し、帳簿上の債務を削減する時間を延ばすための一時的な解決策であったが、実際には債務額は変化していなかった。

VAMCは債務購入後も銀行に債務処理の権限を与えるため、実質的には信用機関が債権回収と債務処理の全責任を負います。2017年末までに、VAMCは貸借対照表上の元本債務を総額309兆7110億ドン（約3兆9,711億円）購入しており、特別債による債務購入価格は279兆2550億ドン（約3兆9,255億円）でした。

政府検査官は、VAMCの特別債による債務購入計画は透明性と客観性を確保しておらず、それを証明する法的文書も欠如していることを突き止めた。

VAMCにおける特別債券による債務購入に関する一部の書類には、当該企業への債権売却時に不良債権を担保する資産が「合法的な資産であり、有効な書類と法的地位を有する」という条件を満たしていないなどの違反が見受けられました。VAMCへの売却時に不良債権を担保する資産は、独立した鑑定機関による評価を受けておらず、規定の条件を満たしていないため、借り換えに用いられる特別債券の額面金額に影響を与えています。

検査機関によると、13行のVAMCへの債権売却時の不良債権買取書類34件に違反があり、そのうち59%の書類にはもはや完全に合法ではない担保資産が含まれていた。残りの担保資産は評価されていなかったか、評価期限が切れていた。これはリスク引当金の設定における担保資産の価値決定に影響を与え、債権買取価格と借り換えローンに使用された特別債の額面金額を誤って反映していた。

政府監査機関、国立銀行の幹部、およびこの機関のいくつかの機能部門によると、上記の欠点と不適切さの原因は、VAMC が不良債権の再編と処理に関する助言、メカニズムの構築、評価、承認、監督の任務を真剣に遂行しなかったことにあります。

さらに、一部の銀行は、国家銀行の再編および不良債権処理に関する規制や指示を厳密に遵守していません。これらの銀行は、実態を反映しておらず、不適切な再編案を提案しているため、計画の度重なる修正や承認の遅延を招いています。また、再編プロセスにおける信用供与や未収利息の会計処理に関する規制に違反している銀行もあります。

上記の結論に基づき、検査機関は首相に対し、国家銀行に既存の欠陥を克服するよう指示し、信用機関の再編と不良債権処理における欠陥に関して、2012～2015年期間の責任者、個人、団体、関連部門の責任を再検討するよう勧告した。

国家銀行は、今後、制度の見直しと改善、経営の是正、不良債権処理に関連する信用機関再編プロジェクトを完了させる必要がある。信用機関は、欠陥、欠陥、違反を克服し、管轄下の部門および個人の責任を適切に処理する必要がある。

政府検査局はVAMCに対し、不良債権処理への関与における役割を見直し、特別債による債務購入を規制に従って是正し、検査を通じて発見された違反を再検討して既存の問題を克服するよう要請した。

ハ・デュエン

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