企業はリスクを最小限に抑えるために請求書検索システムを活用する必要があります。

企業は「困難を訴える」

税務総局は最近、各省市の税務部門に対し、リスクの高い企業が発行するインボイスの審査に重点を置くよう指示した。リスクの高い企業でインボイスが使用されていることが判明した場合、企業はインボイスの使用理由を説明・明確にするよう求められる。実際の違反状況や法定文書の規定に基づき、税務部門は書類を整理・集約し、警察に引き渡して処理する。

企業は、税務管理において、増値税の控除・還付、法人税の費用計算など、インボイスの利用方法を明確にする必要があることは周知の事実ですが、関連するインボイスの説明は企業にとって大きなプレッシャーとなっています。ある会計士は、「税務当局から説明を求める文書が届くまで、企業がインボイスリスクを抱えていることに気づいていなかった」と語っています。

この関係者によると、企業は取引を行う際に依然としてインボイスを発行しているものの、インボイスを法定化のために提出する際に税務当局から説明を求める決定を受けるのは、インボイスを発行する企業がインボイスリスクを抱える企業であるためである。実際、企業は商品を購入する際に、自社がリスクを抱えていることを知らない。また、インボイスの説明は、特に売買期間が長い取引の場合、非常に困難な場合があり、個々の出来事の詳細を記憶することは不可能である。

多くの企業は、リスクの高い企業が請求書を発行するのを防ぐためのより根本的な解決策、または企業が「リスクの高い請求書を受け取る」ことを心配しなくて済むような早期警告ソリューションを税務部門が持つべきだと考えています。

実際、企業が業務プロセスにおいて、請求書関連のリスクに遭遇することは珍しくありません。売上請求書の場合、顧客名、商品名の誤り、数量の誤り、単価の誤り、税金の誤りなど、売上請求書の誤りに関連するリスクに直面する可能性があります。企業は実際に商品を販売し、規定に従って請求書を発行しますが、何らかの理由で商品を購入する企業は、請求書リスクまたは税率の誤りのリスクにさらされます。仕入請求書の場合、請求書リスクのある企業から仕入請求書を受け取ることに関連するリスク、情報が不足または不正確な仕入請求書を受け取るリスク、税率の誤った仕入請求書を受け取るリスクなどがあります。

これらのリスクは、迅速に検出・解決されなければ、企業に悪影響を及ぼします。具体的には、企業が請求書を発行したり、仕入請求書に不足情報や不正確な情報が記載されている場合、迅速に検出・修正しなければ、企業の購買活動の証明が確保できなくなる可能性があります。企業は、売主に対して収益の説明・再算定を求められたり、買主に対して仕入原価や控除対象となる仕入増値税に影響を及ぼしたりする可能性があります。

インボイスリスクのある企業との売買取引においては、企業は売買行為が実際に行われたことを証明する書類を収集する必要があります。これらのインボイスから、購入企業は経費や控除対象増値税を控除されない可能性があります。企業が情報を更新せず、法律の規定を速やかに把握しないと、税率の確定に誤りが生じ、追加徴収、罰金、あるいは控除対象増値税の減額といった不利益を被る可能性があります。

請求書の使用に関する意識を高める

省税務局の責任者によると、これまで紙のインボイスを使用していた場合、納税者がインボイスに関する違反を故意に犯したケースは、税務調査や監査によってのみ発見されていました。しかし、電子インボイスシステムを導入することで、購入者と販売者のすべてのデータが管理機関のデータシステムに保存され、統合されます。そのため、インボイスに関する違反は容易に検出され、規則に従って処理されます。

企業がインボイスを利用する際に直面するリスクを最小限に抑えるため、トゥアティエンフエ税務局は、企業のインボイス管理・利用を支援するための様々なソリューションを導入しています。税務当局は、納税者に対し、リスクの高いインボイスの利用と取り扱いに関するガイダンスを定期的に普及・拡充しています。同時に、インボイスの売買において、予期せぬ収益の創出、事業規模に見合わない大量のインボイス発行、事業登録に基づく事業内容に適さないインボイス発行など、高リスクの兆候を示す企業の事例の審査と対応を強化しています。

税務当局はインボイスリスク管理システムを導入し、高い税務リスクおよびインボイスリスクの兆候がある事業者に対し、月次および四半期ごとに事業活動の説明と証拠書類の提出を求めています。違反額が高額な場合、記録は警察に移管され、規定に基づいた対応が行われます。

省税務局宣伝・納税者支援部長のアウ・ティ・グエット・リエン氏は、現在、税務総局が電子インボイスと電子税システムを導入し、継続的にアップグレードすることで、納税者の​​検索と利用の利便性と透明性を高めていると述べた。企業は、このシステムを活用して情報の確認、検索、企業間の照合を行う必要がある。同時に、企業は税法に関する理解を深め、新しい税制政策を迅速に把握し、自社の業務慣行に適切に適用して法規制の遵守を確保するとともに、税法の遵守とコンプライアンス意識を高める必要がある。企業は、違法なインボイスを使用して企業の経費を合法化する売買のリスク、税務当局の調査や検査を受けた場合の制裁について認識する必要がある。企業の実際の物品の売買やサービスの提供を証明する文書を完全に保管することを確実にする必要がある。

記事と写真：ホアン・ロアン