税務当局は来年から、長年にわたり透明性をめぐって多くの議論を引き起こしてきた事業所からの一括納税方式を完全に廃止します。事業所は、企業と同様に、より簡素なモデルで、自己申告・自己納税方式に移行します。これは、 財務省の「一括納税廃止に伴う事業所の税務管理モデル・方法の転換」プロジェクトにおける重要な内容です。
このプロジェクトによれば、事業所は、それぞれの収入レベルとそれに応じた税務管理方法に応じて3つのグループに分けられる。
事業所世帯を3つのグループに分類する
グループ1は、年間売上高が2億ドン未満の事業世帯です。このグループは付加価値税と個人所得税が免除されます。また、複雑な会計帳簿を作成する必要はありませんが、定期的な申告は必要です。これらの世帯は、年初と年中・年末の年2回申告するか、または適切な時期を選択することができます。
グループ2は、売上高が2億ドンから30億ドン未満の事業所です。このグループは、売上高に対する直接税方式で納税する義務があり、資格要件を満たしている場合は控除方式を任意で登録できます。ここで、課税対象となる付加価値税は売上高×税率、課税対象となる個人所得税は売上高×税率です。
事業ラインによって割合は異なります。
税率は特定の産業グループに応じて決定され、商品の流通および供給活動の場合は 1%、契約資材のないサービスおよび建設の場合は 5%、契約資材のある商品および建設に関連する生産、輸送、サービスの場合は 3%、残りの事業活動の場合は 2% となります。
労働者は伝統的な市場で商品を購入している（写真：Huu Khoa）。
この事業所は複雑な会計制度に従う必要はありませんが、規定の様式に従った簡単な帳簿を保管する必要があります。また、年4回（四半期ごと）の納税申告が必要です。
注目すべき新たな点は、このグループに属する年間売上高が10億ドンを超える事業所、特に小売業およびD2Cサービス業の事業所は、税務当局に接続されたレジから電子請求書を発行することが義務付けられることです。これは、収益の損失を減らし、取引の透明性を高めるための措置と考えられています。また、これらの事業所は事業用に別途銀行口座を開設する必要があり、無料の会計ソフトウェアが提供されます。
企業の収益が2年連続で30億VNDを超えると、上位の管理グループに移管されます。
企業世帯の課税限度額は2026年から年間2億ドンとなる（写真：Thanh Dong）。
グループ3は、年間売上高が30億ベトナムドンを超える企業です。規模が最も大きいグループであり、一般企業と同様に控除方式が適用されます。付加価値税は、売上税から仕入税を差し引いた金額に相当し、個人所得税は、合理的な経費を控除した後の利益の17%で計算されます。
このグループの事業世帯は、電子請求書を発行し、事業目的で銀行口座を使用し、収益が500億ベトナムドンを超える場合は毎月、このしきい値を下回る場合は四半期ごとに税金を申告する必要があります。
事業所世帯の課税限度額はいくらにすべきでしょうか?
事業者世帯向け税制改革プロジェクトによると、来年から課税所得の基準額は年間収入2億ドンに適用される。しかし、 政府が事業者世帯向けの税制を包括的に見直す中で、多くの専門家は、この基準額は現在の物価水準や生活水準と比較して時代遅れだと考えている。現実に即した課税所得基準額を少なくとも年間10億ドンに引き上げるべきだとする意見もある。
トロンティン会計税務コンサルティング会社のグエン・ヴァン・ドゥオック社長は、事業分野を問わず、収入が10億ドン未満の事業所は免税となるべきだと述べた。農林水産業、工業、建設業の事業所については、収入が10億ドンから30億ドンの範囲であれば直接申告・納税を行い、30億ドンを超える場合は企業と同様に完全申告方式に切り替えるべきだと述べた。
ドゥオック氏によると、商業部門とサービス部門はより厳密に分類する必要がある。10億～100億ドンの収入がある世帯は直接納税すべきだが、100億ドンを超える収入がある世帯は、事業規模を適切に反映するため、企業と同様に申告する必要がある。
彼は、財務省の提案を適用する場合、個人事業者は基本的に企業と同様に事業を運営し、明確なインプットとアウトプット、請求書や書類の発行、最低限の会計制度の遵守を義務付けられると述べた。「中小企業は現在、最初の3年間の法人所得税免除など、多くの優遇措置を享受しています。したがって、対象となる個人事業者は、事業モデルの転換を検討すべきです」と彼は述べた。
伝統的な市場で商店街の人々が商品を販売している様子（写真：ゴック・リン）。
政策移行の観点から、Keytas税務会計会社の取締役であるLe Van Tuan氏は、企業世帯には適応ロードマップが必要だと述べた。同氏によると、企業世帯は長年にわたり一括納税を行っており、請求書や書類とのやり取りがほとんどなかった。また、世帯間の政策受給水準や受給能力は企業ほど平等ではないという。
彼は、2026年以降、一括税の廃止と申告税への移行、そして課税最低額の内外を問わずすべての取引に電子インボイスを適用することを優先すべきだと提案した。これにより、データの透明性が高まり、納税義務の公平性が強化され、物品の原産地管理が強化されると彼は述べた。
トゥアン氏が指摘した問題点の一つは、高収入グループ（グループ3）の事業所世帯が（収入 - 合理的経費）×17%の計算式に基づいて課税されるという点です。多くの世帯にとって、これは「衝撃」です。なぜなら、彼らは経費を証明するために仕入請求書を収集することに慣れていないからです。以前は、納税義務は仕入請求書に依存していませんでした。
「税務当局は、書類のない過去の処理について具体的な指示を出し、合理的な移行期間を設ける必要がある」と彼は提案した。彼によると、17%の税率は、例えば事業者世帯が電子インボイスを完全導入してから2年後といったロードマップに基づいて適用されるべきだという。
彼は、新たな税額計算方法をあまりにも性急に導入すれば、企業家計に大きな圧力がかかり、事業意欲を減退させる可能性さえあると述べた。「一方で、 経済に必要なのは、人々の資本が不動産、金、仮想通貨、あるいはリスク資産に流れ込むのではなく、生産と事業に投入されることだ」と彼は強調した。
出典: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm
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