電子請求書への無関心：権利の喪失と税金の損失

消費者の自己満足により、偽造品、模造品、低品質の商品を購入することを受け入れるようになります。（写真：ベトナム+）

強力なデジタル変革の文脈において、電子請求書は、税務分野の近代化、経済の透明性の向上、消費者の権利の保護に向けた重要なステップであると考えられています。

しかし、現実には、電子請求書は広く導入されているにもかかわらず、社会生活の「血管」にまで浸透しているわけではありません。なぜなら、大多数の人は、購入後にレシートを受け取ることにまだ「無関心」だからです。

この「無関心」は、消費者が正当な権利を無視する原因となるだけでなく、意図せずして国家予算収入の損失に「寄与」し、不健全なビジネス環境を生み出しています。

「早く買って、すぐに支払う」という習慣

「法人税を控除する必要がなければ、特に小売、食品、サービス業では、ほとんどの消費者は電子請求書を受け取る習慣がない」と税務専門家は述べた。

ベトナムパス電子新聞の記者たちは、多くの消費者に急いでアンケートを取ったところ、消費者には電子請求書を要求する習慣がないことが分かった。グエン・マイ・フオンさん ( ハノイ) は、請求書を受け取らない理由について、「とても時間がかかります。ガソリンを買うときのように、請求書を受け取るにはカウンターに行って情報を提供しなければなりませんが、請求書を受け取ることは必ずしも必要ではありません。」と述べました。また、一部のレストランでは請求書を請求すると、店員から付加価値税の一定割合に相当する追加料金を支払う必要があることも告げられ、高くついたと感じたと付け加えた。

具体的には、フオンさんはオフィスで働いており、レストランの予約をすることが多く、代理店が屋外でパーティーを開催する際の代金の支払いも担当しています。彼女によると、店舗側は要求があれば通常は請求書を発行するとのこと。レストランには 3 つのタイプがあり、1 つは販売価格に付加価値税を積極的に計算し、請求書の要求があったときに税コードを提供するだけで発行します。 2番目のケースでは、店舗側は販売価格に税金は含まれていないと言いました。お客様が電子請求書を要求される場合、追加の付加価値税が必要となります。 3 番目のケースは、情報ストアが常に付加価値請求書のない事業所である場合です。

レストランでは販売価格に VAT を積極的に計算しており、請求書の要求があった場合は税コードを提供するだけで請求書が発行されます。（写真：ベトナム+）

フオンさんの話は、多くの消費者がまだ電子請求書を受け取ることのメリットを十分に認識していない、または電子請求書を受け取るのが不便でコストがかかると感じているという現実を反映しています。そのため、多くの人は依然として「早く買って、全額支払う」という習慣を維持し、請求書を受け取ることに無関心であり、それによって意図せず正当な権利を無視し、税務管理上のリスクを助長しています。

さらに、ある代理店の主任会計士ファム・ティ・トゥエット氏は、「ECプラットフォームで数十万の商品を購入する場合、請求書を気にする必要はありません。食品であれば、購入する商品の品質や原産地についてはあまり気にしません」と打ち明けた。さらに、トゥエットさんは、通常は請求書を請求せずに送金明細書だけを保存していると認めた。彼女はまた、高額商品を購入するときはレシートをよく取るが、食品や化粧品などの消費財は危険で健康に直接影響する可能性があるとわかっていても、レシートは取らないと正直に話しました。

「一部の小売企業は発注書を発行していますが、購入者は電子請求書を発行する前に税コードを提供する必要があります。そのため、製品に問題が発生した場合、これらの発注書は実質的に法的に有効ではありません。消費者の寛容さが、偽造品、模造品、粗悪品の購入を容認することにつながっています」とトゥエット氏は認めた。

同僚のために頻繁にオンラインで注文する会社の会計担当者、ファム・タン・ホンさんは、オンラインで購入する場合、店舗は開店時にビデオ録画を要求するが、消費者が忘れた場合はリスクを負わなければならないと語った。また、手渡し品として機能性食品を購入した場合、請求書は発行されませんので、本物と偽物が混在しているかどうかはわかりません。

洪氏は次のように述べた。「販売者は海外からの注文の写真を撮ることが多いですが、購入者は自分の商品がその荷物に含まれているかどうかを管理できず、当然リスクを負うことになります。私の意見では、機能性食品は知人や信頼できる人から購入するのが一般的です。個人が商品やサービスを購入する際に請求書を受け取らないのは（付加価値税導入以来）一般的ですが、会計士にはそのような習慣はありませんでした」と洪氏は付け加えた。

経済と社会への重大な影響

専門家によると、電子請求書に対する消費者の「無関心」が経済と社会に重大な影響を及ぼしているという。まず第一に予算の損失です。これにより、企業は収益を隠し、脱税することが容易になり、政府は公共事業や社会保障に投資するための重要な収入源を失うことになるからです。

さらに残念なことに、消費者が請求書なしで商品やサービスを購入すると、問題が発生したときに苦情を申し立てたり、製品やサービスの保証を受けたりすることが難しくなります。さらに、プロモーションに参加したり、ポイントを貯めたり、請求書のある顧客へのギフトを交換したりする機会も失ってしまいます。

社会的には、消費者が「平気で」請求書のない商品を購入するという事実が、不健全なビジネス環境を生み出す一因となっている。脱税企業は法を遵守する企業に対して不当な競争上の優位性を持つため、市場の持続可能な発展に影響を及ぼします。

消費者が「平気で」請求書のない商品を購入するという事実は、不健全なビジネス環境を生み出す一因となっている。（写真：ベトナム+）

さらに、この「無責任な」行動は、デジタル経済の発展にも制限をもたらします。具体的には、請求書を受け取っていないことによる消費者行動に関するデータの不足により、テクノロジーの適用、市場の分析、効果的な経済管理の意思決定のプロセスが妨げられます。

ハノイ税務コンサルティング会社のディレクター、レ・ティ・イエン氏は、電子インボイスは偽造品に対する「盾」であり、税金の損失に対する盾であると断言した。彼女によると、「本物の商品のために、本物のビジネスのために、公正で文明的なベトナムのために、電子請求書を取得しましょう。」

具体的には、デジタル技術と現代商取引の時代において、税務当局の認証コードが付いた電子インボイスは会計ツールであるだけでなく、偽造、海賊版、脱税、さらには汚職から消費者と社会を守る強力な盾でもあるとイェン氏は分析した。彼女によると、請求書には常に供給者、商品やサービスの種類が明記されており、これにより消費者は自分が何を購入しているのか、それがどこから来たのか、誰から購入したのかを知ることができるという。

一方、電子請求書は説明責任の強化にも貢献しており、企業が顧客が請求書を要求していることを知ると、より透明性の高いビジネスを行わざるを得なくなり、密輸品や粗悪品を販売するリスクが軽減されるとイエン氏は強調した。さらに、苦情、保証、返金、または販売後の紛争解決が必要な場合、請求書は法的根拠となります。

領収書をもらうことは文化になるべきだ

電子請求書を消費者文化の一部にするための解決策には、政府、企業、人々の協力が必要だとレ・ティ・イエン氏は述べた。一つ目は、「請求書をもらうことは権利であり、責任でもある」というメッセージを、学校、地域、社会など日常生活の中に広く浸透させることです。次に、税務当局は、電子請求書を決済アプリに接続し、取引後すぐにZalo/電子メール/SMS経由で請求書を自動的に送信するなど、店舗、レストラン、スーパーマーケットなどの利便性を高めるために統合する必要があります。

イェン氏が言及した実際的なインセンティブは、税務局が主催する電子請求書からの抽選プログラムに参加する権利であり、贈り物を受け取る機会があり、同時にコミュニティに貢献できるということです。しかし、請求書を発行せず法律に違反する事業者に対しては、公に警告し、抑止力として厳正に対処する必要があるとも強調した。

さらに、会計サービス会社兼税理士の取締役であるゴ・ティ・ルア氏は、消費者が請求書を受け取ることには多くの利点があると述べた。たとえば、個人が請求書を要求してテレビを購入し、その後使用されない場合は組織または企業に売却することができます。これらの商品を買い戻す企業は、その原産地を証明する請求書を受け取り、妥当な費用を請求されることになります。

ルア氏は、消費者が販売者に請求書の発行を依頼する場合、商品が本物であり、販売者がどこからその商品を入手したかを消費者が確信できるように、入力商品の書類が必要になると考えています。ルア氏によると、店舗が請求書の発行を拒否した場合、それは店舗が商品の原産地を証明できないことを証明することになるという。

税務専門家のグエン・ゴック・トゥ博士も、インセンティブの仕組みを作り、人々の習慣を変える上での政府の役割を強調した。

「消費者は請求書を受け取らないことには意味がないと考えており、レストランに行って請求書を受け取るだけでも、一定の割合の付加価値税を支払わなければならない。これは有益というより有害だ」とトゥ氏は述べた。

インセンティブメカニズムを構築し、人々の習慣を変える上での国家の役割。（写真：ベトナム+）

Tu氏によれば、顧客が請求書を要求したときに付加価値税を加算することは、非難されるべき違反行為である。現行規定では、増値税控除方式を適用する企業に対して、記載された販売価格には増値税が含まれているか、または価格に税が含まれていないことを明記する必要があります。商品を販売したりサービスを提供したりする場合、企業は顧客からの要求がない場合でも、完全な付加価値請求書を発行する責任があります。したがって、顧客がインボイスを受け取ったときに付加価値税を追加する状況は、この追加収入が会計帳簿に記録されず、課税所得を減らすため、脱税（付加価値税、法人所得税、個人所得税の脱税を含む）の兆候です。

税務局第1税務支部個人税・事業所・その他収入課長のレ・ゴック・フイ氏は、「管理」思考から「サービス」思考への移行方法について共有し、業界では政策を議論し、内容や典型例を広め、伝達し、違法な税法違反を反省するための会議を数多く実施していると付け加えた。フイ氏は、請求書は商品の原産地を確認する要素であると強調した。

さらに、ベトナム会計ソリューションコンサルティング会社のディレクターであるファム・トゥエット氏は、物品の販売やサービスの提供の際に電子請求書の発行を「忘れた」企業は、税務当局に発見された場合、罰金を科せられると述べた。当該期間の税額に影響がない場合の罰金は約400万VND/枚、納税額に影響がある場合の罰金は約600万～800万VND/枚です。彼女は、企業や事業所は間違いを避けるために電子請求書に関する規制を理解する必要があると指摘した。

出典: https://baobinhphuoc.com.vn/news/4/172089/tho-o-voi-hoa-don-dien-tu-danh-mat-quyen-loi-va-lam-that-thu-tax