自発的な納税を促進する

Thúc đẩy việc tự giác nghĩa vụ nộp thuế- Ảnh 1. — ワークショップ「自主的な納税と納税の促進 - 力強い時代を築く」 - 写真：VGP

行政コンプライアンスから自主コンプライアンスへ

10月23日午後、ベトナム商工連盟（VCCI）とラオドン新聞は、税務局（財務省）本部でワークショップ「自主的なコンプライアンスと全額納税の促進 - 力強い時代を築く」を開催した。

国会経済委員会常任委員のファン・ドゥック・ヒュー氏は、「法令遵守は義務であるだけでなく、文化でもある」と述べた。決議66-NQ/TWの精神に言及し、政府は法律や政策を策定する際に、「国民や企業に新たな負担をかけることなく、法令遵守を容易にする」ことを保証しなければならないと強調した。

ヒュー氏によると、税務コンプライアンスの向上には、以下の点に留意する必要がある。方針は明確で、手続きは簡素であること。経営はプロセスから目標へと転換する必要がある。特に、デジタルトランスフォーメーションには経営意識の変革が不可欠である。行政機関は積極的に従業員を支援する必要がある。また、違反者と違反しない者を明確に区別し、自覚を促すことで、コンプライアンス遵守を促進する仕組みが必要である。

「自発的な遵守は信頼の尺度であり、強制することはできないが、公平性と透明性をもって育まれなければならない」とファン・ドゥック・ヒュー氏は断言した。

Thúc đẩy việc tự giác nghĩa vụ nộp thuế- Ảnh 2. — 財務省税務局次長マイ・ソン氏 - 写真：VGP/HT

自覚的な税務コンプライアンス - 信頼と社会的合意の指標

財務省税務局のマイ・ソン副局長は、現代の税務管理において、自発的な納税遵守は発展の尺度であると強調した。先進国では、人々は法的な義務感からだけでなく、税金が公正かつ透明性を持って、公共の利益のために使われていると信じているからこそ、税金を支払っているのだ。

マイ・ソン氏は、ベトナムでは健康保険、教育、インフラなど多くの社会保障制度が税収によって維持されていると指摘した。人々がその効果を実感すれば、納税は国家に同行する行為となる。

それ以来、税務業界は、税制を「国民が知る・理解する・同意する」方向へ大きくシフトしてきました。

マイ・ソン氏は、VCCI の独立した評価と企業満足度調査が税務当局のプロセス改善と透明性の向上に役立っていると述べました。

税務分野は現在、4つの主要な改革段階を経て、デジタルデータベースに基づく管理へと移行しています。これに伴い、税務データシステムは銀行、保険、税関、産業貿易、環境関連リソースと連携し、申告内容の比較・提案、誤りの削減、コンプライアンスコストの削減などを実現します。さらに、ブロックチェーンと人工知能（AI）を活用した次世代管理システムの導入も進められており、2026年からの導入を目指しています。

目標は、ビッグデータを活用してリスクを分析し、不正行為を検出し、納税者をより積極的に支援することです。

「税務部門は、行政コストを44%削減することを目指しており、これは一般的な要件である30%を上回る削減率です。これは、友好的で透明性が高く、効果的な税務環境を構築し、国の発展と社会保障の確保に積極的に貢献するというコミットメントであり、またその意欲でもあります」とマイ・ソン氏は強調した。

税務局専門部門の副部長であるレー・ティ・チン氏は、企業世帯のグループについて次のように述べた。「政治局決議68-NQ/TWと財務省決定3389/QD-BTCにより、2026年1月1日から一括税を廃止し、現代的な申告方式に置き換えるという画期的な出来事が決定されました。これは企業世帯の税務管理における重要な転換点です。」

Thúc đẩy việc tự giác nghĩa vụ nộp thuế- Ảnh 3. — 税務局専門部副部長レ・ティ・チン氏 - 写真：VGP/HT

この申告方法には、実際の収益に業種別の税率を掛けるという分かりやすい計算式による簡素化、電子請求書と販売ソフトウェアによる透明性の向上、事業所が収益、経費、損益を追跡し、納税義務を事前に計算できる時期の予測の容易化など、3 つの大きなメリットがあります。

レ・ティ・チン氏は、2025年の最初の9か月間で18,500以上の事業所が申告に切り替え、約2,530の世帯が企業モデルにアップグレードし、そのうち98％の世帯が電子申告を行い、133,000世帯がレジからの電子請求書を使用していると語った。

これらの数字は、企業世帯の新しいモデルに対する信頼が高まっていることを示しています。

税務当局は、次の 3 つのグループのソリューションを通じて納税者をサポートしています。

制度を整備し、税務行政法と個人所得税法を改正して簡素性と公平性を確保する。手続きを簡素化し、スマートな電子税務サービスを開発する。広報を革新し、直接的でわかりやすく、実行しやすい指示を提供し、各世帯と各事業所に担当者を派遣する。

「申告への移行は単なる技術的な変化ではなく、検査モデルからサポートサービスモデルへの信頼の転換です。納税者がスマートフォンで迅速かつ透明性のある申告・納税を行えるようになれば、デジタル技術は自主的なコンプライアンス文化を促進する鍵となるでしょう」とレ・ティ・チン氏は述べた。

IMF：ベトナムはコンプライアンスリスク管理で主導的な立場にある

国際的な観点から、国際通貨基金（IMF）の上級専門家フランク・ヴァン・ブルンショット氏はベトナムの税制改革を高く評価した。

フランク・ヴァン・ブランショット氏は、ベトナムの2024年の税収対GDP比は13.1％となり、IMFが持続可能な成長に必要と考える15～16％の推奨水準を下回ると述べた。

この目標を達成するために、彼はベトナムが税率を上げるのではなく、コンプライアンス・リスク管理を強化することを提言しました。具体的には、コンプライアンス・リスク管理は、税制における信頼と公平性を構築しながら、非コンプライアンスグループに焦点を当て、リソースを賢く配分するのに役立つ戦略的アプローチです。

さらに、フランク・ヴァン・ブルンスホット氏は、ベトナムは試験的なリスク管理モデルを新たな分野、特に観光業と高付加価値貿易に拡大する必要があると述べた。それに加え、税関、銀行、税務当局間のデータ共有を強化する必要がある。リスクに基づく管理文化を構築し、職員が新しい手法を理解し適用できるよう訓練する必要がある。

IMFの専門家は、「ベトナムはコンプライアンス・リスク管理をリードする上で有利な立場にある。強力なリーダーシップと国際協力があれば、ベトナムは持続可能な開発のための財源を確保するために、税収対GDP比16%を確実に達成できるだろう」と予測した。

フイ・タン

出典: https://baochinhphu.vn/thuc-day-viec-tu-giac-nghia-vu-nop-thue-1022510231557324.htm