2025年の中小企業向け税制優遇措置：経済効果の期待

VTV.vn - 2025年の法人所得税法は15～17％の優遇税率を定めており、中小企業の競争力強化を支援することが期待されている。

2025年10月1日、法人所得税法第67/2025/QH15号が正式に施行され、近年、中小企業にとって最も重要とされる税制優遇措置の枠組みが創設されました。同法第10条によると、年間総売上高が30億ドン以下の企業は15%の税率が適用され、30億ドン超500億ドンの企業は17%の税率が適用されます。この優遇措置の基準となる売上高は、前年度の売上高です。

ファム・ヌ・マイ・アン博士（財務アカデミー税制・関税学部）によると、この減税政策は中小企業の資本維持、流動性バランス、再投資を促進するのに役立つとのことです。中小企業の規模が大きいことから、この政策は広範な効果をもたらし、国内経済の活性化につながることが期待されます。

年間総収入が30億VND以下の企業には15％の税率が適用されます。

しかし、この減額は現在の運営コストと比較すると依然として控えめです。 ハノイ中小企業協会（Hanoisme）の副会長兼事務局長であるマック・クオック・アイン氏は、施設賃借料、人件費、生産のための電力費、原材料費が急騰しており、「節税」だけでは全てのコストを賄えないと指摘しました。VCCIの代表者でさえ、多くの中小企業が、特に運営コストが税制優遇措置よりも速いペースで上昇している状況において、今回の減額を「あまり魅力的ではない」と考えていると述べています。

2025年10月1日、法人所得税法第67/2025/QH15号が正式に発効し、小規模企業および零細企業に15～17%の優遇税率が適用されます。これは、ベトナムの企業の大多数を占める民間セクターを支援する大きな後押しとなると考えられていますが、専門家は、執行メカニズムには依然として多くの課題、濫用リスク、そして高いコンプライアンスコストが伴うと警告しています。

一方、もう一つ注目すべき点は、優遇措置を受けるための収益基準です。親会社（または関連会社）が条件を満たさない場合、子会社または関連会社には優遇措置が適用されないことが法律で明確に規定されています。これにより、優遇措置の対象者の分類に「グレーゾーン」が生じています。同時に、コンプライアンス費用に関して、多くの中小企業は、優遇措置の適格性を証明するために収益を分離することのコストが膨大になることを懸念しています。ハノイのあるソフトウェア会社のCEOは、このような高額な事務費用は、税制優遇措置による実際の恩恵を大幅に減少させると述べました。

「中途半端なインセンティブ」を避けるためにメカニズムを改良する必要がある

地域的に見ると、ベトナムが適用している15～17%の税率は、ASEAN諸国の多くの国と同等かそれ以下と考えられています。しかし、専門家は、税制優遇措置のみを適用し、イノベーションを支援する政策を伴わない場合、優遇措置の効果はほとんど期待できないと警告しています。

マック・クオック・アン博士は、シンガポールは減税だけでなく、イノベーションとガバナンスを支える強力な研究開発費控除制度を備えていると強調しました。この違いは、ベトナムには中小企業セクターにおけるデジタルトランスフォーメーションと技術投資を促進する包括的な政策が欠如していることを示唆しています。さらに、ベトナム中小企業協会副会長のト・ホアイ・ナム博士は、税制優遇措置は、企業がそれらを活用するための十分な知識とツールを備えている場合にのみ効果を発揮すると述べました。ガバナンス支援と税務研修の不足は、多くの中小企業が優遇措置を享受しているにもかかわらず、それを最適に活用する方法を知らず、政策が「机上の空論」にとどまってしまうリスクを高めています。

さらに、製造業グループの中で、ハノイの機械工場経営者であるトラン・ヴァン・ビン氏は、インキュベーションプロジェクトや中小企業支援施設に対する10年間の17%の優遇措置は、従来の企業にとって「遠すぎる」と述べた。これは明らかなリスクにつながる。優遇措置が適切な対象に届かず、より潜在力のある企業に「横取り」されてしまう可能性があるのだ。

最後に、もう一つの大きなリスクは、優遇措置の濫用です。企業が優遇措置の収入を明確に区分せず、あるいは優遇措置の閾値内に収まるように収益を調整しようとした場合、監督が厳格でなければ税務当局による管理は非常に困難になります。結果として、予算の損失と不公平な競争につながります。

中小企業に本当に効果のある税制優遇措置とはどのようなソリューションでしょうか?

法人所得税優遇政策を効果的にし、「中途半端な」優遇措置とならないように、経済専門家は包括的なロードマップを提案している。第一に、中小企業の税務行政を強力に支援することが喫緊の課題である。税務当局と財政部は、中小企業向け税務行政に関する研修プログラムを定期的に実施し、企業が書類作成、優遇所得の分離、そして透明性のある申告を行えるよう支援する必要がある。同時に、優遇所得の分離を支援するソフトウェアや、行政コストを削減するための標準申告書テンプレートなど、申告ツールを無償で提供することも必要である。

施設の賃借費、労働費、生産のための電力費、原材料費が急激に増加しており、「節税」ではすべての費用を賄うことができなくなっている。

次に、イノベーションへのインセンティブ拡大は長期的な戦略です。そのメカニズムには、研究開発費控除、技術プロジェクトへのインセンティブ、グリーンビジネスやハイテクスタートアップへのインセンティブが含まれるべきです。さらに、税制優遇措置と優遇融資政策を組み合わせることで、企業の技術イノベーションへの投資を支援する必要があります。

同時に、透明性の向上と厳格な監督は、予算規律を担保する上で重要な要素です。税務当局は、優遇措置の対象となる企業リストを公表し、濫用を防止するため、定期的な検査と監査を強化する必要があります。さらに、収益基準を見直し、「グレーゾーン」を排除し、従業員数や重点業種といった財務以外の基準を追加することで、中小企業をより公平に分類する必要があります。

法律67/2025/QH15に基づく15～17%の法人所得税優遇措置は、民間企業育成政策における大きな前進と言えるでしょう。しかし、この政策がベトナム企業の98%以上にとって真の推進力となるためには、行政支援、申告ツール、イノベーション促進策の拡充、透明性の高いモニタリングに至るまで、政府はより包括的な調整を行う必要があります。適切に実施されれば、税制優遇措置は中小企業がASEANにおける競争力を高めるための強力な手段となり得ます。逆に、税率のみに留まれば、この政策は「形ばかりの優遇措置」に陥りやすく、中小企業セクターの持続的な発展を促進する機会を逃してしまいます。今こそ、政府は抜本的な対策を講じ、この政策が真に企業に「触れる」ものとなり、ベトナムの中小企業が新たな10年で飛躍を遂げられるよう支援する必要があります。

出典: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm