ບັນຊີແລະພາສີຈໍາເປັນຕ້ອງຮູ້

ສະຫຼຸບນະໂຍບາຍທີ່ສຳຄັນໃນການຫຼຸດພາສີອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມເປັນ 8% ຈາກວັນທີ 1 ກໍລະກົດ 2023 ຫາ 31 ທັນວາ 2023 ອີງຕາມດໍາລັດ 44/2023/ND-CP.

Giảm thuế GTGT xuống còn 8% từ ngày 1/7/2023: Kế toán, thuế cần biết

VAT ຫຼຸດລົງຢ່າງເປັນທາງການເປັນ 8% ຈາກວັນທີ 1 ກໍລະກົດ 2023. (ທີ່ມາ: TVPL)

ປະເພດສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ບໍ່ມີການຫຼຸດພາສີອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມເປັນ 8% ຈາກວັນທີ 1 ກໍລະກົດ 2023

ວິສາຫະກິດຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຕາມວິທີການຫັກແມ່ນຂຶ້ນກັບອັດຕາອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 8% ສໍາລັບສິນຄ້າ ແລະການບໍລິການດັ່ງຕໍ່ໄປນີ້:

(1) ໂທລະຄົມ, ກິດຈະກໍາທາງດ້ານການເງິນ, ການທະນາຄານ, ຫຼັກຊັບ, ການປະກັນໄພ, ທຸລະກິດອະສັງຫາລິມະສັບ, ໂລຫະແລະຜະລິດຕະພັນໂລຫະ prefabricated, ຜະລິດຕະພັນຂຸດຄົ້ນບໍ່ແຮ່ (ບໍ່ລວມການຂຸດຄົ້ນຖ່ານຫີນ), coke, refined petroleum, ຜະລິດຕະພັນເຄມີ. ລາຍລະອຽດຢູ່ໃນເອກະສານຊ້ອນທ້າຍທີ່ຂ້າພະເຈົ້າໄດ້ອອກດ້ວຍດໍາລັດ 44/2023/ND-CP.

ດາວໂຫລດ: ຂໍ້ຄວາມເຕັມຂອງເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ I

(2) ສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການຕ້ອງເສຍອາກອນຊົມໃຊ້ພິເສດ. ລາຍລະອຽດໃນເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ II ອອກດ້ວຍດຳລັດ 44/2023/ND-CP.

ດາວໂຫລດ: FULL TEXT APPENDIX II

(3) ເຕັກໂນໂລຊີຂໍ້ມູນຂ່າວສານ ຕາມກົດໝາຍວ່າດ້ວຍເຕັກໂນໂລຊີຂໍ້ມູນຂ່າວສານ. ລາຍລະອຽດໃນເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ III ອອກດ້ວຍດຳລັດ 44/2023/ND-CP.

ດາວໂຫລດ: ຂໍ້ຄວາມເຕັມຂອງເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ III

ການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມສຳລັບສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການແຕ່ລະປະເພດທີ່ກ່າວມາຂ້າງເທິງແມ່ນນຳໃຊ້ຢ່າງເປັນເອກະພາບໃນຂັ້ນຕອນຂອງການນຳເຂົ້າ, ການຜະລິດ, ການປຸງແຕ່ງ ແລະ ການຄ້າ. ສໍາລັບຜະລິດຕະພັນຖ່ານຫີນທີ່ຂາຍ (ລວມທັງຖ່ານຫີນທີ່ຂຸດຄົ້ນແລ້ວຖືກກວດ ແລະຈັດປະເພດຕາມຂະບວນການປິດກ່ອນຈະຂາຍ) ແມ່ນຂຶ້ນກັບການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ. ຜະລິດຕະພັນຖ່ານຫີນທີ່ລະບຸໄວ້ໃນເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ I ອອກດ້ວຍດຳລັດ 44/2023/ND-CP, ໃນຂັ້ນຕອນອື່ນນອກຈາກການຂຸດຄົ້ນ ແລະ ການຂາຍ, ຈະບໍ່ຖືກຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ.

ບັນດາບໍລິສັດ ແລະກຸ່ມ ເສດຖະກິດ ທີ່ປະຕິບັດຂະບວນການປິດການຂາຍຖ່ານຫີນຍັງຖືກຫຼຸດພາສີອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມສໍາລັບຜະລິດຕະພັນຖ່ານຫີນທີ່ຂາຍ.

ໃນກໍລະນີທີ່ສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ລະບຸໄວ້ໃນເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ I, II ແລະ III ທີ່ອອກດຳລັດ 44/2023/ND-CP ແມ່ນບໍ່ຂຶ້ນກັບອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ ຫຼື ຕົກເປັນອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 5% ຕາມບົດບັນຍັດຂອງກົດໝາຍວ່າດ້ວຍອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ, ກົດໝາຍວ່າດ້ວຍອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຈະນຳໃຊ້ ແລະ ບໍ່ມີການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ.

ການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມສຳລັບຄົວເຮືອນ ແລະ ບຸກຄົນດຳເນີນທຸລະກິດ ແລະ ຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມເປັນອັດຕາສ່ວນລາຍຮັບຕາມດຳລັດ 44/2023

ຫົວໜ່ວຍທຸລະກິດ (ລວມທັງທຸລະກິດຄົວເຮືອນ ແລະ ທຸລະກິດສ່ວນບຸກຄົນ) ການຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຕາມວິທີສ່ວນຮ້ອຍຂອງລາຍຮັບແມ່ນມີສິດຫຼຸດອັດຕາສ່ວນຮ້ອຍໃນການຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 20% ເມື່ອອອກໃບເກັບເງິນຄ່າສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ມີສິດໄດ້ຮັບການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຕາມລະບຽບການຂ້າງເທິງ.

ຄຳແນະນຳການເຮັດໃບເກັບອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 8% ຕາມດຳລັດ 44/2023

(1) ສຳລັບການປະກອບທຸລະກິດການຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມດ້ວຍວິທີການຫັກລົບ:

ເມື່ອສ້າງໃບແຈ້ງໜີ້ VAT ສຳລັບການສະໜອງສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ມີການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ, ໃຫ້ຂຽນ "8%" ໃນແຖວອັດຕາອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ; ຈໍານວນ VAT; ຈຳນວນທັງໝົດທີ່ຜູ້ຊື້ຕ້ອງຈ່າຍ.

ອີງຕາມໃບແຈ້ງໜີ້ VAT, ທຸລະກິດຂາຍສິນຄ້າ ແລະ ບໍລິການປະກາດຜົນກຳໄລອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ, ທຸລະກິດທີ່ຊື້ສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການປະກາດການຫັກພາສີມູນຄ່າເພີ່ມຕາມຈຳນວນພາສີທີ່ຫຼຸດລົງໃນໃບແຈ້ງໜີ້ VAT.

(2) ສໍາລັບການສ້າງຕັ້ງທຸລະກິດ (ລວມທັງທຸລະກິດຄົວເຮືອນແລະທຸລະກິດສ່ວນບຸກຄົນ) ການຄິດໄລ່ VAT ຕາມວິທີການອັດຕາສ່ວນຂອງລາຍຮັບ:

ເມື່ອເຮັດໃບແຈ້ງໜີ້ການຂາຍເພື່ອສະໜອງສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ຂຶ້ນກັບການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ, ໃນຖັນ "ຈຳນວນທັງໝົດ", ຂຽນຈຳນວນສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທັງໝົດກ່ອນການຫຼຸດ, ໃນແຖວ "ຈຳນວນສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທັງໝົດ", ຂຽນຈຳນວນທີ່ຫຼຸດລົງ 20% ຂອງອັດຕາ % ຂອງລາຍຮັບ, ແລະໝາຍເຫດ: "ຫຼຸດ... (ຈຳນວນ)) ກົງກັນກັບ 20% ຂອງອັດຕາ VAT. 101/2023/QH15".

ໝາຍເຫດ:

- ໃນກໍລະນີການສ້າງຕັ້ງທຸລະກິດຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ ໂດຍໃຊ້ວິທີຫັກລົບເມື່ອຂາຍສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການໂດຍນຳໃຊ້ອັດຕາພາສີທີ່ແຕກຕ່າງກັນ, ໃບແຈ້ງໜີ້ VAT ຈະຕ້ອງລະບຸອັດຕາອາກອນຂອງແຕ່ລະສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການໃຫ້ຊັດເຈນຕາມມາດຕາ 3 ມາດຕາ 1 ຂອງດຳລັດ 44/2023/ນຍ-ຄພສ.

- ໃນກໍລະນີການສ້າງຕັ້ງທຸລະກິດ (ລວມທັງທຸລະກິດຄົວເຮືອນ ແລະ ທຸລະກິດສ່ວນບຸກຄົນ) ຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ ໂດຍໃຊ້ວິທີສ່ວນຮ້ອຍຂອງລາຍຮັບຈາກການຂາຍສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການ, ໃບແຈ້ງໜີ້ການຂາຍຕ້ອງລະບຸຈຳນວນການຫຼຸດຢ່າງຈະແຈ້ງຕາມມາດຕາ 3 ມາດຕາ 1 ຂອງດຳລັດ 44/2023/ນຍ-ຄພສ.

ໃນກໍລະນີການສ້າງຕັ້ງທຸລະກິດໄດ້ອອກໃບແຈ້ງໜີ້ ແລະ ປະກາດຕາມອັດຕາພາສີ ຫຼື ອັດຕາສ່ວນເພື່ອຄິດໄລ່ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມທີ່ຍັງບໍ່ທັນໄດ້ຫຼຸດລົງຕາມດຳລັດ 44/2023/ND-CP, ຜູ້ຂາຍ ແລະ ຜູ້ຊື້ຈະຕ້ອງດຳເນີນການໃບແຈ້ງໜີ້ທີ່ອອກໃຫ້ຖືກຕ້ອງຕາມກົດໝາຍວ່າດ້ວຍໃບແຈ້ງໜີ້ ແລະ ເອກະສານ. ອີງໃສ່ໃບແຈ້ງໜີ້ພາຍຫຼັງການປຸງແຕ່ງ, ຜູ້ຂາຍຈະຕ້ອງປະກາດ ແລະ ປັບອາກອນຜົນຜະລິດ, ຜູ້ຊື້ຕ້ອງປະກາດ ແລະ ປັບພາສີຂາເຂົ້າ (ຖ້າມີ).

ວິສາຫະກິດຕ້ອງປະກາດສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ມີສິດຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຕາມແບບຟອມ 01 ໃນເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ IV ທີ່ອອກດ້ວຍດຳລັດ 44/2023/ND-CP ພ້ອມດ້ວຍຖະແຫຼງການອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ.

ແບບຟອມແຈ້ງສິນຄ້າຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 2% ຕາມດຳລັດ 44/2023

ແບບຟອມປະກາດສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ມີສິດຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ (ແບບຟອມ 01) ອີງຕາມດໍາລັດ 44/2023/ND-CP ລົງວັນທີ 30 ມິຖຸນາ 2023 ຂອງ ລັດຖະບານ .

ຕາມນັ້ນແລ້ວ, ຫົວໜ່ວຍທຸລະກິດຕ້ອງປະກາດສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ມີສິດໄດ້ຮັບການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຕາມໃບປະກາດສິນຄ້າ ແລະ ການບໍລິການທີ່ມີສິດໄດ້ຮັບການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ (ແບບຟອມ 01) ໃນເອກະສານຊ້ອນທ້າຍ IV ອອກດ້ວຍດຳລັດ 44/2023/ND-CP ພ້ອມດ້ວຍແບບຟອມແຈ້ງອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ.

ຂ້າງລຸ່ມນີ້ແມ່ນແບບຟອມການປະກາດສິນຄ້າ ແລະການບໍລິການທີ່ມີສິດໄດ້ຮັບການຫຼຸດ VAT 2%:

ດາວໂຫຼດ: ແບບຟອມແຈ້ງສິນຄ້າດ້ວຍການຫຼຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 2%.

ຄໍາແນະນໍາສໍາລັບການປະກາດອັດຕາພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ 8% ໃນລະບົບ VNACCS/VCIS

ວັນທີ 30 ມິຖຸນາ 2023, ກົມໃຫຍ່ພາສີໄດ້ອອກແຈ້ງການຢ່າງເປັນທາງການ ເລກທີ 3431/TCHQ-TXNK ກ່ຽວກັບການຈັດຕັ້ງປະຕິບັດດຳລັດ 44/2023/ND-CP ວ່າດ້ວຍການຫຼຸດຜ່ອນອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຕາມມະຕິເລກທີ 101/2023/QH15.

ຕາມນັ້ນແລ້ວ, ກົມໃຫຍ່ພາສີຊີ້ນຳແຈ້ງອັດຕາພາສີອາກອນມູນຄ່າ 8% ໃນລະບົບ VNACCS/VCIS ດັ່ງນີ້:

ຮຽກຮ້ອງໃຫ້ກົມພາສີແຂວງ ແລະ ນະຄອນ ຊີ້ນຳແຈ້ງພາສີ:

- ເລືອກລະຫັດ VB205 ທີ່ຖືກຕ້ອງເພື່ອປະກາດອັດຕາອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 8%.

ລະຫັດ VB205 ບໍ່ນຳໃຊ້ກັບກໍລະນີດັ່ງນີ້: ວິຊາທີ່ບໍ່ໄດ້ເສຍອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ, ວິຊາອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ 0%, 5% ແລະ 10% (ຕາມຂໍ້ກໍານົດຂອງກົດໝາຍວ່າດ້ວຍອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ).

- ການຫຼຸດອັດຕາພາສີອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຈາກ 10% ເປັນ 8%, ລະຫັດໃບປະກາດ VB205 ນຳໃຊ້ກັບໃບແຈ້ງພາສີທີ່ຂຶ້ນທະບຽນແຕ່ເວລາ 00:00 ວັນທີ 1 ກໍລະກົດ 2023 (ກົງກັບຕົວຊີ້ບອກຂໍ້ມູນວັນທີລົງທະບຽນໃນໃບແຈ້ງພາສີ).

ໃນກໍລະນີທີ່ໃບແຈ້ງພາສີຖືກລົງທະບຽນກ່ອນເວລາ 0:00 ວັນທີ 1 ກໍລະກົດ 2023 (ມີຂໍ້ມູນວັນທີລົງທະບຽນຢູ່ໃນໃບແຈ້ງພາສີຕໍ່າກວ່າ 0:00 ວັນທີ 1 ກໍລະກົດ 2023), ອັດຕາພາສີອາກອນ 8% ຈະບໍ່ຖືກນຳໃຊ້ (ລະຫັດໃບປະກາດ VB205).

ທີ່ມາ