Mengenakan cukai "kecil" membantu perniagaan "berkembang" dengan cepat

Walaupun ia boleh mengurangkan hasil belanjawan sebanyak VND12,600 bilion setahun, Kerajaan masih mencadangkan mengurangkan kadar cukai pendapatan korporat untuk perniagaan kecil.

Perusahaan kecil dan mikro memainkan peranan penting dalam pembangunan ekonomi dan kestabilan sosial. Foto: Duc Thanh

Jumlah hasil tidak melebihi 3 bilion VND, kadar cukai 15%

Bersedia untuk diserahkan kepada Dewan Negara pada Persidangan Ke-8 (dijadualkan dibuka pada 21 Oktober), Draf Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat (pindaan) akan diulas oleh Jawatankuasa Tetap Dewan Negara awal minggu depan (23 September).

Salah satu dasar penting dalam Draf ialah perkara baharu peraturan mengenai kadar cukai pendapatan korporat.

Menurut Jawatankuasa Penggubalan (Kementerian Kewangan), pada masa ini, bilangan perusahaan berskala kecil, terutamanya perusahaan kecil dan mikro, menyumbang sebahagian besar daripada jumlah keseluruhan perusahaan yang beroperasi dan memegang kedudukan penting khususnya dalam pembangunan ekonomi serta kestabilan sosial. Daripada jumlah kira-kira 900,000 perusahaan yang telah ditubuhkan dan dikendalikan, bilangan perusahaan kecil dan mikro menyumbang hampir 94%.

Selepas menerima sokongan cukai beberapa kali, dari 1 Januari 2016 hingga sekarang, perusahaan berskala kecil menggunakan dasar cukai pendapatan korporat seperti perusahaan lain (kadar cukai biasa ialah 20%). Pada 2020 - 2021, disebabkan kesan pandemik Covid-19, perusahaan ini akan menerima pengurangan 30% dalam cukai pendapatan korporat yang perlu dibayar.

Pengalaman antarabangsa juga menunjukkan bahawa kebanyakan negara menggunakan kadar cukai pendapatan korporat untuk perusahaan berskala kecil yang lebih rendah daripada kadar cukai umum, dengan perbezaan mengikut skala hasil dan pendapatan bercukai.

Untuk menggalakkan pembangunan perusahaan berskala kecil, selaras dengan amalan antarabangsa dan konteks semasa, Kerajaan bercadang untuk mengenakan kadar cukai sebanyak 15% kepada perusahaan dengan jumlah hasil tahunan tidak lebih daripada VND3 bilion. Gunakan kadar cukai sebanyak 17% kepada perusahaan dengan jumlah hasil tahunan daripada lebih VND3 bilion kepada tidak lebih daripada VND50 bilion.

Hasil yang digunakan sebagai asas untuk menentukan sama ada perusahaan layak untuk kadar cukai 15% dan 17% yang dinyatakan di atas ialah jumlah hasil tempoh cukai pendapatan korporat sebelumnya. Dalam kes perusahaan yang baru ditubuhkan, Kerajaan hendaklah menyediakan peraturan terperinci tentang menentukan jumlah hasil yang digunakan sebagai asas untuk permohonan mengikut keperluan pengurusan.

Kadar cukai di atas sebanyak 15% dan 17% tidak terpakai kepada perusahaan yang merupakan anak syarikat atau syarikat gabungan di mana perusahaan gabungan itu bukan perusahaan yang memenuhi syarat untuk menggunakan kadar cukai yang ditetapkan dalam fasal ini, untuk memastikan pelaksanaan insentif cukai disasarkan dan mengehadkan hakisan asas cukai.

Menilai kesan dasar baharu di atas, Kementerian Kewangan mengira bahawa melaksanakan insentif cukai boleh mengurangkan hasil belanjawan negeri sebanyak kira-kira VND 12,600 bilion/tahun (menggunakan kadar cukai 15% kepada perusahaan mikro akan mengurangkan hasil sebanyak kira-kira VND 8,700 bilion/tahun, menggunakan kadar cukai 17% kepada perusahaan kecil 3 bilion/tahun akan mengurangkan hasil sebanyak kira-kira VND 3 bilion/tahun).

Bagaimanapun, menurut agensi penggubalan itu, pengurangan hasil akibat sokongan untuk perusahaan kecil dan mikro akan diimbangi oleh cukai tidak langsung dan sumber hasil belanjawan lain, kerana jumlah cukai yang dikurangkan akan digunakan untuk penggunaan dan pelaburan. Pada masa yang sama, pengurangan cukai akan menyumbang kepada peningkatan hasil daripada cukai pendapatan korporat dalam tempoh seterusnya, kerana perusahaan akan mempunyai syarat untuk melabur semula dan membangunkan pengeluaran dan perniagaan.

Perniagaan permulaan yang inovatif dan kreatif menerima insentif

Dalam semakan ini, Draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat mengetepikan industri keutamaan dan pekerjaan untuk pembangunan bioteknologi, penapisan makanan haiwan, ayam itik, produk akuatik dan pembangunan industri tradisional. Senarai yang ditinggalkan juga termasuk projek pengeluaran dengan modal pelaburan minimum VND 6,000 bilion, projek pelaburan di taman perindustrian, projek pelaburan di taman berteknologi tinggi, tetapi bukan projek dalam sektor teknologi tinggi.

Draf itu juga melaraskan tahap insentif untuk projek pelaburan di zon ekonomi, tetapi tidak terletak di kawasan yang mempunyai keadaan ekonomi yang sukar atau terutamanya sukar, untuk memastikan dasar insentif cukai tertumpu dan penting, mengelakkan penyebaran.

Hadkan penggunaan insentif cukai dalam menarik FDI

Menurut Encik Nguyen Minh Duc (Jabatan Undang-undang, Persekutuan Perdagangan dan Industri Vietnam - VCCI), semua perusahaan kecil dan sederhana menyokong pengurangan cukai untuk perusahaan kecil dan sederhana.

Berkenaan menarik pelaburan langsung asing (FDI), Encik Duc percaya bahawa penggunaan insentif cukai harus dihadkan. Oleh kerana insentif cukai bukanlah kebimbangan utama pelabur, kriteria ini disenaraikan selepas banyak kriteria lain seperti kestabilan makroekonomi, kualiti infrastruktur, ketelusan sistem perundangan, dll. Sebaliknya, cukai minimum global menjadikan insentif cukai kurang berkesan dalam menarik FDI.

Walau bagaimanapun, Draf ini menambah industri dan profesion keutamaan yang telah dikawal secara khusus oleh insentif cukai pendapatan korporat (kadar cukai keutamaan dan pengecualian dan pengurangan cukai) dalam Undang-undang Pelaburan 2020. Senarai ini termasuk: projek tertakluk kepada insentif pelaburan khas dan sokongan seperti yang ditetapkan dalam undang-undang ini; pelaburan dalam kemudahan teknikal untuk menyokong perusahaan kecil dan sederhana, inkubator perusahaan kecil dan sederhana; pelaburan dalam ruang kerja bersama untuk menyokong perusahaan kecil dan sederhana memulakan dan mencipta mengikut peruntukan Undang-undang Sokongan untuk Perusahaan Kecil dan Sederhana.

Draf itu juga menambah industri keutamaan untuk sektor teknologi maklumat dan teknologi digital, termasuk pengeluaran produk teknologi maklumat utama, pengeluaran produk keselamatan maklumat rangkaian dan penyediaan perkhidmatan keselamatan maklumat rangkaian yang memastikan syarat yang ditetapkan oleh undang-undang mengenai keselamatan maklumat rangkaian dan pengeluaran produk teknologi digital. Pada masa yang sama, ia menyatakan dengan lebih jelas projek untuk pembuatan produk sokongan industri dalam sektor elektronik dan teknologi maklumat yang menikmati insentif cukai, termasuk reka bentuk dan pengeluaran semikonduktor.

Terutamanya, aktiviti akhbar lain turut ditambah kepada senarai subjek yang layak mendapat insentif cukai pendapatan korporat (selain aktiviti akhbar cetak yang kini menikmati insentif).

Secara khusus, Draf tersebut menetapkan bahawa kadar cukai keutamaan sebanyak 15% akan dikenakan kepada pendapatan agensi akhbar daripada aktiviti akhbar selain daripada akhbar cetak. Akhbar cetak akan terus menggunakan kadar cukai keutamaan sebanyak 10% seperti yang dikawal pada masa ini.

Sebagai tindak balas kepada komen daripada Kementerian Perancangan dan Pelaburan, Jawatankuasa Penggubal Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat (pindaan) telah menambah dasar pengecualian cukai pendapatan korporat untuk sokongan langsung daripada Dana Sokongan Pelaburan yang diterima oleh perusahaan dan membenarkannya digunakan mulai 2025.

Cadangan lain daripada Kementerian Perancangan dan Pelaburan juga telah diterima, iaitu untuk menambah dasar pengecualian dan pengurangan cukai bagi pelaburan syarikat permulaan dan inovatif bersaiz kecil dan sederhana, memastikan pematuhan kepada peruntukan Fasal 3, Perkara 18 Undang-undang Sokongan untuk Perusahaan Kecil dan Sederhana.

Mengenai cadangan insentif cukai untuk aktiviti pemindahan modal dalam perusahaan permulaan, Kementerian Kewangan menjawab bahawa adalah perlu untuk menilai lagi keberkesanan dasar berdasarkan hasil pelaksanaan perintis mekanisme khas di Bandaraya Ho Chi Minh.

Mengenai cadangan (juga oleh Kementerian Perancangan dan Pelaburan) untuk menambah peraturan mengenai pengecualian cukai pendapatan korporat untuk pendapatan daripada aktiviti menjana hasil Pusat Inovasi Nasional (NIC), Kementerian Kewangan berkata sekiranya NIC adalah organisasi Negeri yang beroperasi bukan untuk keuntungan, ia tertakluk kepada pengecualian cukai mengikut undang-undang semasa.

Kadar cukai minimum untuk penerokaan dan eksploitasi minyak dan gas juga berubah

Salah satu perkara baharu yang ketara dalam pindaan Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat ialah Kerajaan bercadang untuk meminda kadar cukai minimum rangka kerja kadar cukai bagi aktiviti cari gali dan eksploitasi minyak dan gas daripada "32% kepada 50%" kepada "dari 25% kepada 50%" dan "Perdana Menteri hendaklah memutuskan kontrak kadar cukai tertentu yang sesuai untuk setiap kontrak minyak dan gas". Peraturan baharu ini adalah selaras dengan Undang-undang Petroleum, menyumbang kepada menggalakkan pembangunan industri eksploitasi minyak dan gas dalam konteks keadaan eksploitasi yang semakin sukar.

Pada masa yang sama, Draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Korporat (pindaan) menambah peraturan terperinci mengenai kadar cukai untuk penerokaan, eksploitasi dan pemprosesan sumber mineral yang jarang ditemui berdasarkan peraturan menghalalkan dalam dokumen sub-undang yang sedang dilaksanakan secara stabil dan tanpa masalah untuk memastikan ketelusan dan kestabilan dasar.

Komen (0)