Mulai 2026, kerajaan secara rasmi akan memansuhkan sistem pembayaran cukai sekaligus untuk perniagaan isi rumah, beralih kepada pengisytiharan cukai dan pembayaran berdasarkan hasil sebenar. Pada seminar mengenai peralihan untuk perniagaan isi rumah yang dianjurkan oleh Majalah Pengurusan pada 10 Disember, Cik Le Thi Duyen Hai, Timbalan Ketua Setiausaha Persatuan Perunding Cukai, menyatakan bahawa kaedah pengiraan cukai untuk perniagaan sekaligus dan berasaskan pengisytiharan pada asasnya adalah sama.
"Satu-satunya perbezaan terletak pada hasil, di mana isi rumah yang menggunakan sistem kontrak bergantung pada anggaran hasil yang stabil dari awal tahun, manakala mereka yang menggunakan sistem pengisytiharan bergantung kepada hasil sebenar yang dijana," jelas Cik Duyen Hai.
Perniagaan isi rumah pada masa ini perlu membayar tiga jenis cukai: yuran lesen perniagaan, cukai pendapatan peribadi dan cukai nilai tambah (VAT). Walau bagaimanapun, yuran lesen perniagaan untuk perniagaan isi rumah akan ditamatkan mulai 1 Januari 2026, menurut Resolusi 198 Perhimpunan Kebangsaan mengenai sokongan cukai dan yuran untuk ekonomi swasta .
Dalam erti kata lain, mulai tahun depan, isi rumah dan perniagaan individu hanya perlu membayar VAT dan cukai pendapatan peribadi jika hasil tahunan mereka melebihi 500 juta VND, menurut Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi yang dipinda.
Mengenai cukai pendapatan peribadi, pihak berkuasa telah menambah kaedah pengiraan cukai ke atas keuntungan (perbezaan antara hasil dan perbelanjaan) untuk perniagaan isi rumah. Khususnya, isi rumah dengan hasil tahunan di bawah 3 bilion VND, di mana kos input boleh ditentukan, akan tertakluk kepada kadar cukai 15% ke atas keuntungan. Kadar ini sepadan dengan kadar cukai pendapatan korporat keutamaan untuk perusahaan mikro dengan hasil yang setara.
Perniagaan isi rumah dengan hasil tahunan 3-50 bilion VND akan dikenakan kadar cukai sebanyak 17% dan 20% untuk hasil melebihi 50 bilion VND.
Dalam kes di mana isi rumah mempunyai hasil di bawah 3 bilion VND dan perbelanjaan mereka tidak dapat ditentukan, mereka akan terus membayar cukai pada kadar semasa 0.5-2% daripada hasil, bergantung pada industri. Walau bagaimanapun, mereka akan dibenarkan untuk memotong jumlah pendapatan yang berada dalam ambang dikecualikan cukai (500 juta VND setahun) sebelum pengiraan.
Mengenai VAT , menurut Le Thi Duyen Hai, Timbalan Ketua Setiausaha Persatuan Perunding Cukai, isi rumah perniagaan, apabila beralih kepada pengisytiharan cukai, masih membayar VAT berdasarkan hasil, dan kadar pengiraan kekal tidak berubah dari sebelumnya. Isi rumah perniagaan dengan hasil antara 500 juta hingga lebih 50 bilion VND juga menggunakan kaedah ini.
Cukai kena bayar = VAT hasil boleh cukai (x) kadar cukai khusus industri.
Rancangan Kementerian Kewangan untuk mengubah model dan kaedah pengurusan cukai untuk perniagaan isi rumah pernah dicadangkan membenarkan sebahagian perniagaan isi rumah berskala besar menggunakan kaedah potongan, bermakna VAT yang perlu dibayar akan sama dengan output tolak input. Bagaimanapun, menurut Cik Duyen Hai, pihak berkuasa masih belum memutuskan untuk meminda peraturan ini.
Di bawah dasar baharu itu, mulai tahun depan, perniagaan runcit dengan hasil tahunan 1 bilion VND perlu membayar cukai pendapatan peribadi dan VAT. VAT yang perlu dibayar adalah pada kadar tetap 1% ke atas jumlah hasil, bersamaan dengan 10 juta VND setahun.
Berkenaan cukai pendapatan peribadi, jika mereka tidak dapat menentukan kos input mereka (situasi biasa untuk isi rumah kecil), jumlah yang perlu dibayar ialah 0.5% daripada hasil, selepas ditolak ambang cukai sebanyak 500 juta VND, iaitu 2.5 juta VND. Secara keseluruhan, isi rumah ini perlu membayar cukai sebanyak 12.5 juta VND setiap tahun.
Jika mereka boleh menentukan kos, katakan 800 juta VND, dan kadar cukai pendapatan peribadi ialah 15% pada keuntungan 200 juta VND, maka isi rumah ini perlu membayar cukai pendapatan peribadi sebanyak 30 juta VND setahun. Jumlah cukai yang perlu mereka bayar ialah 40 juta VND.
Menurut Undang-undang Pentadbiran Cukai yang dipinda, mulai 1 Januari 2026, isi rumah dan perniagaan individu boleh menentukan sendiri hasil tahunan mereka untuk tujuan cukai. Jika mereka menggunakan invois elektronik dengan kod pihak berkuasa cukai, sistem pengurusan akan menentukan VAT dan cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar. Data ini akan dikemas kini untuk pembayar cukai di eCukai - aplikasi cukai elektronik, portal perkhidmatan awam negara. Jika mereka tidak menggunakan invois elektronik, mereka akan menentukan sendiri cukai yang perlu dibayar.
Khusus untuk individu dan isi rumah yang menjual barangan di platform e-dagang, menurut Dekri 91/2022, platform tersebut mengisytiharkan dan membayar cukai bagi pihak mereka. Ini bermakna bahawa sebarang pengiraan cukai yang salah atau tidak lengkap adalah tanggungjawab unit pengurusan platform, bukan isi rumah perniagaan. Wakil Persatuan Perunding Cukai percaya ini mengurangkan dengan ketara prosedur pentadbiran untuk individu dan isi rumah perniagaan yang menjual barangan di platform e-dagang.
Dengan platform seperti Facebook, Zalo dan TikTok – di mana penyedia asing tidak mengenakan bayaran kepada pembeli – mereka perlu mengisytiharkan dan membayar cukai ke atas hasil mereka sendiri.
Menurut Undang-undang Pentadbiran Cukai yang dipinda, isi rumah dan individu yang menjalankan perniagaan dengan hasil tahunan sebanyak 1 bilion VND atau lebih mesti menggunakan invois elektronik dengan kod pihak berkuasa cukai atau invois yang dijana daripada daftar tunai. Isi rumah dengan hasil tahunan di bawah 1 bilion VND tidak perlu menggunakan jenis invois ini.
Menjelang akhir tahun 2024, seluruh negara mempunyai kira-kira 3.6 juta isi rumah dan individu yang terlibat dalam perniagaan. Bilangan isi rumah yang beroperasi secara stabil (yang di bawah kontrak dan mereka yang mengisytiharkan pendapatan mereka) ialah 2.2 juta. Pada 2024, mereka menyumbang kira-kira 26,000 bilion VND kepada belanjawan negeri, dan angka ini ialah 17,000 bilion VND pada separuh pertama tahun ini.
Kaedah pengiraan cukai yang dicadangkan untuk perniagaan isi rumah mulai 2026:
| Perniagaan isi rumah | Asas cukai | Kadar Cukai Pendapatan Peribadi (%) | Kadar VAT (%) |
| Tentukan kos | Hasil di bawah 3 bilion VND | 15 | Begitu juga dengan golongan yang belum tentu kosnya. |
| Hasil antara 3 dan 50 bilion VND | 17 | ||
| Hasil melebihi 50 bilion VND | 20 | ||
| Kos tidak dapat ditentukan (untuk kumpulan hasil di bawah 3 bilion VND) | Pengagihan dan pembekalan barangan | 0.5 | 1 |
| Pengeluaran, pengangkutan, perkhidmatan yang berkaitan dengan barangan dan pembinaan dengan perolehan bahan disertakan. | 1.5 | 3 | |
| Perkhidmatan dan pembinaan tanpa perolehan bahan. | 2 | 5 | |
| Menyediakan produk dan perkhidmatan kandungan digital yang berkaitan dengan hiburan, permainan video, filem digital, foto digital, muzik digital dan pengiklanan digital. | 5 | 5 | |
| Pemajakan hartanah, tidak termasuk aktiviti perniagaan penginapan. | 5 | 5 | |
| Sektor dan bidang lain | 1 | 2 |
Sumber: https://baohatinh.vn/bo-thue-khoan-ho-kinh-doanh-tinh-thue-the-nao-tu-2026-post300980.html
Komen (0)