Nota editor:

Cukai pendapatan peribadi semasa telah mendedahkan banyak kelemahan. Iaitu, tahap potongan keluarga tidak lagi sesuai dengan turun naik berterusan tahap harga umum, terdapat terlalu banyak kadar cukai, dan ia tidak dikira dengan betul dan mencukupi untuk isi rumah perniagaan (terutama jualan dalam talian)...

Walau bagaimanapun, Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi tidak boleh dipinda sehingga 2026. Pindaan ini memerlukan penambahbaikan yang lebih kukuh untuk mewujudkan lebih adil bagi pembayar cukai.

Siri artikel mengenai Ketidakcukupan Cukai Pendapatan Peribadi oleh VietNamNet menyumbangkan perspektif tambahan kepada isu ini yang sentiasa menjadi perhatian umum.

Berapakah pendapatan yang dikenakan cukai?

Pada asasnya, peraturan potongan sebelum mengira cukai memastikan prinsip bahawa individu perlu mempunyai tahap pendapatan tertentu untuk memenuhi keperluan asas kehidupan seperti: makanan, penginapan, perjalanan, pengajian, rawatan perubatan... Oleh itu, pendapatan melebihi ambang ini mesti membayar cukai.

Menurut Kementerian Kewangan , dengan potongan semasa untuk pembayar cukai sendiri ialah 11 juta VND/bulan dan bagi setiap tanggungan ialah 4.4 juta VND/bulan, seseorang yang berpendapatan daripada gaji atau upah pada 17 juta VND/bulan (jika mempunyai 1 tanggungan) atau 22 juta VND/bulan (jika mempunyai 2 tanggungan), untuk tidak membayar insurans sosial, tidak akan membayar insurans sosial... cukai.

Daging babi - foto oleh Nguyen Hue.jpg
Kos sara hidup sentiasa membebankan rakyat. Foto: Nguyen Hue

Bagi individu yang berpendapatan di bawah 120 juta VND/bulan, mengikut peraturan semasa, jumlah cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar berbanding pendapatan adalah kurang daripada 20%.

Khususnya: individu dengan pendapatan 40 juta VND/bulan, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar ialah 6.56%/pendapatan.

Pendapatan sebanyak 60 juta VND/bulan, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar ialah 11.74%/pendapatan.

Pendapatan sebanyak 80 juta VND/bulan, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar ialah 15.55%/pendapatan.

Pendapatan sebanyak 100 juta VND/bulan, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar ialah 18.44%/pendapatan.

Bagi individu yang berpendapatan tinggi melebihi 120 juta VND, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar adalah pada kadar yang lebih tinggi daripada 20% daripada pendapatan.

Khususnya: individu dengan pendapatan 120 juta VND/bulan, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar ialah 21.2% daripada pendapatan; pendapatan 150 juta VND/bulan, cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar ialah 23.96% daripada pendapatan... Pengiraan ini mengandaikan bahawa individu tersebut mempunyai 1 tanggungan. Sekiranya individu mempunyai lebih daripada 1 tanggungan, cukai yang perlu dibayar juga adalah lebih rendah.

Kementerian Kewangan berkira begitu, tetapi kebelakangan ini, masih banyak pendapat yang mengulas tahap potongan keluarga masih rendah. Selain itu, terdapat juga pendapat bahawa perlu mengawal tahap potongan keluarga mengikut gaji minimum wilayah, tahap potongan keluarga di kawasan bandar dan bandar besar perlu lebih tinggi berbanding di kawasan luar bandar dan pergunungan kerana kos yang lebih mahal...

Malah, ramai keluarga terpaksa "bergelut untuk setiap sen" untuk perbelanjaan sara hidup sementara masih perlu membayar cukai pendapatan peribadi, terutama di bandar-bandar besar.

Seperti keluarga Cik Nguyen Thi Huong di Hanoi , hari ini, suami dan isterinya telah mula membayar cukai pendapatan peribadi. Pendapatan bulanan pasangan itu adalah kira-kira 36 juta VND. Dengan pendapatan ini, selepas menolak keadaan keluarga untuk dua anak mereka, Cik Huong dan suaminya masih perlu membayar cukai pendapatan peribadi. Walaupun jumlah cukai pendapatan peribadi yang perlu dibayar tidak banyak, ia tetap membuatkan dia berasa terkilan.

“Perbelanjaan bulanan keluarga sentiasa dalam keadaan kekurangan selepas perlu membayar 11 juta VND secara ansuran untuk membeli sebuah apartmen; 3 juta VND untuk menyara ibu bapa warga emas setiap bulan; elektrik, air dan perbelanjaan sara hidup pasangan dan dua anak.

Jumlah potongan keluarga untuk anak-anak hanya cukup untuk menampung perbelanjaan pengajian bulanan mereka. Manakala ibu bapa pula tidak layak mendapat potongan kerana mempunyai pencen melebihi 2 juta VND/bulan. Saya rasa sangat tidak adil pendapatan mereka tidak mencukupi untuk menampung perbelanjaan tetapi mereka masih perlu membayar cukai,” kata Cik Huong.

Perbelanjaan perubatan dan pendidikan harus ditolak.

Memetik pengalaman dari negara lain, Kementerian Kewangan berkata: Kebanyakan undang-undang cukai pendapatan peribadi negara lain mempunyai peruntukan mengenai potongan keluarga dalam bentuk dan cara yang berbeza.

Dari segi klasifikasi, potongan cukai pendapatan peribadi yang digunakan oleh negara dibahagikan kepada tiga kumpulan.

Satu ialah potongan am untuk pembayar cukai individu. Penggunaan potongan am di banyak negara juga bertujuan untuk mengecualikan mereka yang berpendapatan rendah daripada membayar cukai pendapatan peribadi. Oleh itu, mengurangkan beban pihak berkuasa cukai dalam pengurusan dan penyelesaian cukai, terutamanya apabila amaun cukai yang dikutip daripada mereka yang berpendapatan di bawah ambang sering menyumbang kepada bahagian yang kecil manakala kos pengurusan kutipan cukai untuk subjek ini selalunya tidak kecil. Oleh kerana keperluan hidup pembayar cukai individu adalah sangat berbeza (keperluan penggunaan berbeza, ciri penggunaan setiap wilayah ...), pengalaman negara lain juga menunjukkan bahawa tahap potongan sentiasa menjadi isu yang sering mempunyai banyak pendapat yang berbeza.

Kedua ialah potongan untuk tanggungan, seperti potongan untuk anak, pasangan, ibu bapa, dll. Ini adalah potongan yang dikenakan kepada orang yang pembayar cukai mesti menyokong (tanggungan). Namun begitu, skop tanggungan di setiap negara juga berbeza dan mempunyai kriteria yang berbeza. Tahap potongan yang ditetapkan untuk tanggungan selalunya lebih rendah daripada tahap potongan untuk pembayar cukai individu.

Sesetengah negara mempunyai had pada bilangan tanggungan yang boleh ditolak (contohnya, Thailand, Indonesia, Malaysia, dll.), tetapi banyak negara tidak (contohnya, AS dan UK). Sesetengah negara tidak mempunyai potongan berasingan untuk tanggungan dan pembayar cukai individu, tetapi mempunyai had biasa (contohnya, China, dll.).

Vietnam menggunakan dua potongan di atas. Di samping itu, sesetengah negara juga menetapkan potongan khas (contohnya, potongan untuk perbelanjaan perubatan, pendidikan, dsb.). Ini adalah potongan yang layak untuk pembayar cukai apabila memenuhi kriteria tertentu, seperti perbelanjaan untuk item yang perlu digalakkan oleh kerajaan (contohnya, untuk perbelanjaan perubatan, pendidikan, dll.).

Sehubungan itu, skop potongan ini juga sangat pelbagai. Sesetengah negara membenarkan potongan untuk insurans sosial dan sumbangan insurans kesihatan... untuk menggalakkan orang ramai menyertai perkhidmatan ini. Sesetengah negara membenarkan potongan untuk kos pendidikan kanak-kanak, sesetengah negara membenarkan potongan untuk pembayaran faedah gadai janji (untuk menggalakkan orang ramai memiliki rumah) atau sumbangan amal.

Melihat aspek ini, peguam Truong Thanh Duc, Pengarah Firma Guaman ANVI, mengulas: Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi perlu dipinda untuk mengikut prinsip yang betul, kerana sifat cukai adalah hasil tolak perbelanjaan dan pendapatan mesti dikenakan cukai. Oleh itu, perbelanjaan pembayar cukai dan ahli keluarganya seperti pendidikan anak, rawatan perubatan, pembelian rumah, pembinaan rumah, sewa rumah.. mestilah dikawal secara khusus dalam undang-undang tentang cara memotong sebelum mengira cukai pendapatan peribadi.

Membenarkan potongan perbelanjaan semasa mengira cukai pendapatan peribadi jika terdapat invois juga merupakan perkara yang telah dicadangkan oleh pakar cukai selama bertahun-tahun. Encik Chung Thanh Tien, dari Persatuan Perakaunan Memahami Betul - Lakukan Betul, pernah menganalisis: Pihak berkuasa cukai boleh mengekalkan tahap potongan yang sama tetapi menolak peratusan perbelanjaan sebenar jika ada dokumen dengan pembayar cukai. Pada masa itu, orang yang mengisytiharkan cukai dan pihak berkuasa cukai akan mengetahui pihak mana yang mengelak cukai.

Ini juga merupakan daya penggerak untuk orang ramai mendapatkan invois - isu yang dipromosikan oleh industri cukai dalam pelbagai bentuk, termasuk "loteri invois". Perniagaan tidak akan dapat menyembunyikan pendapatan mereka. Menurut orang ini, membenarkan pembeli memotong cukai apabila mempunyai dokumen pada tahap tertentu akan menyumbang kepada membawa manfaat kepada bajet dan "mengurangkan rundingan dan pembahagian cukai sekaligus, yang telah menjadi masalah pada masa lalu.

Artikel seterusnya: Kekurangan cukai pendapatan peribadi, orang ramai masih perlu menunggu pindaan undang-undang

Pada hakikatnya, pekerja bergaji dengan pendapatan melebihi 11 juta VND/bulan perlu membayar cukai pendapatan peribadi jika mereka tidak mempunyai tanggungan, manakala mereka yang bekerja sendiri dengan pendapatan tinggi "menjual secara sampingan" hampir tidak perlu membayar cukai ini.