Apakah perubahan yang perlu dibuat oleh perakaunan selepas 1 Julai 2025?

Ringkasan membantu merancang kerja untuk akauntan

kandungan	Tindakan yang perlu diambil
Borang - Buku	Reka bentuk/edit templat, tambah peraturan perakaunan
Akaun perakaunan	Edit nama/nombor jika perlu, memastikan pelaporan tidak terjejas.
Laporan kewangan	Tambah sasaran - mesti jelaskan
VAT	Kadar cukai yang lebih rendah, gunakan pembayaran tanpa tunai, tambahan dokumen eksport
Kod cukai	Bersedia untuk memindahkan semua individu/isi rumah perniagaan untuk menggunakan nombor pengenalan
Invois & Pengenalan	Tingkatkan sistem invois elektronik, daftar VNeID
Insurans sosial	Kenal pasti subjek baharu yang diperlukan untuk membayar insurans sosial
Cukai platform e-dagang	Semak dan selaraskan lantai untuk memindahkan kewajipan cukai

Apakah perakaunan? Tujuan perakaunan dalam perniagaan

1. Reka bentuk sendiri/ubah suai borang baucar - buku perakaunan

Perusahaan TIDAK perlu lagi menggunakan borang di Lampiran 3 dan 4 Pekeliling 133/2016.

Anda boleh mereka bentuk atau mengubah suai templat agar sesuai dengan perniagaan anda, asalkan ia memastikan refleksi yang jujur, telus dan boleh disahkan.

Jika disemak, adalah perlu untuk mengeluarkan peraturan perakaunan dengan menyatakan dengan jelas sebab dan tanggungjawab undang-undang.

2. Mengubah suai sistem perakaunan

Sistem dalam Lampiran 1 Pekeliling 133/2016 masih digunakan, tetapi nama, nombor, struktur dan kandungan akaun dibenarkan untuk ditukar.

Pastikan sepenuhnya: klasifikasi perniagaan yang jelas, tiada objek pendua dan tiada kesan pada penunjuk pelaporan kewangan.

3. Tambah penunjuk dalam penyata kewangan

Nama dan kod akaun perakaunan boleh ditukar jika ia sesuai untuk perniagaan dan tidak memutarbelitkan penyata kewangan.

Penunjuk tambahan boleh ditambah pada penyata kewangan, tetapi mesti dijelaskan dengan jelas.

4. Wujudkan peraturan perakaunan

Jika sebarang pelarasan dibuat pada borang, akaun, laporan, dsb., perusahaan dikehendaki mengeluarkan peraturan dalaman dengan jelas menjelaskan perubahan tersebut.

5. Polisi VAT Baharu

Keluarkan ambang 20 juta VND: Semua invois VAT input yang ingin ditolak mesti dibayar bukan tunai.

Sesetengah item ditukar daripada tidak bercukai kepada bercukai, atau daripada 5% kepada 10% (seperti gula, peralatan pendidikan ...).

Kembangkan skop penggunaan kadar cukai 0% (pengangkutan antarabangsa, zon bebas cukai...).

Syarat bayaran balik cukai tambahan: Perusahaan hanya membekalkan barangan tertakluk kepada cukai 5% dan layak mendapat bayaran balik jika baki jumlah ialah 300 juta atau lebih.

Ketatkan tindakan menyalahgunakan invois dan bayaran balik cukai palsu.

6. Tukar kod cukai kepada nombor pengenalan peribadi

Individu, isi rumah perniagaan dan perniagaan individu dikehendaki menggunakan nombor pengenalan peribadi (12 digit) dan bukannya kod cukai mulai 1 Julai 2025.

Begitu juga, isi rumah, isi rumah perniagaan dan individu perniagaan akan menggunakan nombor pengenalan peribadi wakil isi rumah atau individu perniagaan itu sendiri sebagai kod cukai isi rumah atau pertubuhan perniagaan tersebut.

Pihak berkuasa cukai tidak akan mengeluarkan kod cukai baharu dalam bentuk lama (10 atau 13 digit) kepada subjek ini selepas 1 Julai 2025.

Pelan hala tuju penukaran: Mulai 6 Februari 2025, sistem cukai telah mula menerima pengeluaran kod cukai dalam bentuk nombor pengenalan peribadi untuk pendaftar cukai baharu. Kod cukai yang sebelum ini dikeluarkan oleh pihak berkuasa cukai (tidak sama dengan nombor pengenalan) akan digunakan sehingga 30 Jun 2025. Mulai 1 Julai 2025, semua transaksi cukai mesti menggunakan nombor pengenalan peribadi dan bukannya kod cukai lama.

Pihak berkuasa cukai akan membandingkan data secara automatik dengan pangkalan data penduduk negara untuk menukar kod cukai semasa individu (jika maklumat sepadan) kepada nombor pengenalan, tanpa membuat prosedur pentadbiran untuk pembayar cukai.

Sekiranya maklumat tidak sepadan, kod cukai lama akan "menunggu kemas kini" buat sementara waktu dan individu dan isi rumah perniagaan perlu melengkapkan prosedur untuk melaraskan maklumat pendaftaran cukai untuk menyegerakkan data. Selepas dikemas kini, nombor pengenalan peribadi akan menggantikan kod cukai secara rasmi dalam semua transaksi.

Dokumen yang dikeluarkan sebelum ini di bawah kod cukai lama masih sah dan tidak perlu diselaraskan, tetapi dari masa penukaran, perniagaan harus mengemas kini kod cukai baharu rakan kongsi dan pekerja dalam sistem perakaunan. Ini adalah satu langkah ke hadapan dalam memodenkan pengurusan cukai, menghubungkan data cukai dengan data penduduk, menjadikannya lebih telus dan mudah untuk pihak berkuasa cukai dan pembayar cukai.

7. Invois elektronik - pengenalan elektronik

Teruskan menggunakan invois elektronik melalui daftar tunai (Pekeliling 70/2025 mulai 1 Jun 2025);

Invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai (POS): Kerajaan mengeluarkan Dekri 70/2025/ND-CP (20 Mac 2025) yang meminda Dekri 123/2020 pada invois dan dokumen, oleh itu, mulai 1 Jun 2025, invois elektronik yang dijana daripada bilangan subjek mesti dilaksanakan.

Khususnya: (1) Isi rumah perniagaan dan individu yang membayar cukai melalui kaedah sekaligus (tidak atau tidak melaksanakan sepenuhnya rejim perakaunan dan invois) dengan hasil sebanyak 1 bilion VND/tahun atau lebih dan menggunakan daftar tunai mesti mendaftar untuk menggunakan invois elektronik yang dijana daripada daftar tunai yang disambungkan terus kepada pihak berkuasa cukai.

Perusahaan yang beroperasi dalam jualan runcit barangan dan perkhidmatan terus kepada pengguna di kawasan seperti pusat beli-belah, pasar raya, runcit (kecuali kereta, motosikal, kenderaan bermotor lain), makanan dan minuman, restoran, hotel, pengangkutan penumpang, perkhidmatan hiburan, tayangan filem, dsb. juga mesti menggunakan penggunaan invois elektronik daripada daftar tunai yang menghubungkan data kepada pihak berkuasa cukai.

8. Memperbaharui polisi Insurans Sosial

Mengurangkan tempoh pembayaran insurans sosial minimum untuk menerima pencen: Syarat untuk menerima pencen dilonggarkan, mengurangkan bilangan minimum tahun pembayaran insurans sosial daripada 20 tahun kepada 15 tahun untuk lelaki dan wanita.

Mengehadkan pengeluaran sekali insurans sosial untuk peserta baharu: Untuk memastikan keselamatan jangka panjang, undang-undang baharu mengetatkan syarat pengeluaran sekali insurans sosial bagi mereka yang mula menyertai insurans sosial mulai 1 Julai 2025 dan seterusnya. Secara khusus, pekerja tidak akan dapat menerima insurans sosial sekali sahaja jika mereka tidak memenuhi syarat, kecuali dalam kes khas yang ditetapkan oleh undang-undang.

Galakkan pengekalan dan pembayaran pencen dan bukannya pengeluaran sekaligus: Untuk memotivasikan pekerja mengekalkan insurans sosial, Undang-undang Insurans Sosial 2024 menambah faedah jika mereka tidak mengeluarkan wang sekaligus. Khususnya, pekerja yang terus membayar atau menempah tempoh pembayaran mereka akan menikmati faedah yang lebih tinggi apabila layak, dan menerima pencen dengan lebih mudah (disebabkan oleh keperluan tahun pembayaran yang dikurangkan).

Mengurangkan umur menerima faedah pencen sosial: Rejim pencen sosial (faedah untuk warga tua tanpa pencen) diperluaskan. Mulai 1 Julai 2025, umur menerima faedah sosial bulanan dikurangkan daripada 80 kepada 75 tahun.

9. Isi rumah perniagaan mengisytiharkan dan membayar cukai

Platform e-dagang dengan fungsi pembayaran bersepadu (Shopee, Lazada...) akan memotong dan mengisytiharkan cukai bagi pihak perniagaan.

Kes tidak melalui lantai (Facebook, Zalo...) mesti mengisytiharkan sendiri dan membayar cukai mengikut Dekri 117/2025/ND-CP

Kadar potongan cukai ke atas hasil: Jumlah VAT dan cukai pendapatan peribadi yang ditolak oleh platform e-dagang dikira sebagai peratusan hasil setiap transaksi, dikelaskan mengikut jenis barangan/perkhidmatan.

Jenis Transaksi	VAT (%)	Cukai pendapatan peribadi pemastautin (%)	Cukai pendapatan peribadi bukan pemastautin (%)
Menjual barang	1.0%	0.5%	1.0%
Pembekal Perkhidmatan	5.0%	2.0%	5.0%
Perkhidmatan pengangkutan, perkhidmatan pengangkutan	3.0%	1.5%	2.0%

Jika platform e-dagang tidak boleh mengklasifikasikan transaksi sebagai barangan atau perkhidmatan, kadar tertinggi yang sepadan akan digunakan (cth: 5% VAT, 2% atau 5% PIT bergantung pada kes).

Sumber: https://baonghean.vn/ke-toan-can-thay-doi-nhung-gi-sau-ngay-1-7-2025-10301368.html