Nu de forfaitaire belasting is afgeschaft, hoe zullen huishoudensbedrijven vanaf 2026 hun belastingen berekenen?

Vanaf 2026 schaft de overheid officieel het systeem van forfaitaire belastingbetaling voor huiseigenaren af en stapt over op belastingaangifte en -betaling op basis van de werkelijke inkomsten. Tijdens een seminar over de transitie voor huiseigenaren, georganiseerd door Management Magazine op 10 december, verklaarde mevrouw Le Thi Duyen Hai, adjunct-secretaris-generaal van de Vereniging van Belastingadviseurs, dat de methode voor belastingberekening voor bedrijven met forfaitaire betalingen en bedrijven met aangiften in wezen hetzelfde is.

"Het enige verschil zit hem in de inkomsten. Huishoudens die gebruikmaken van het systeem met gecontracteerde inkomsten, gebruiken geschatte inkomsten die sinds het begin van het jaar stabiel zijn gebleven, terwijl huishoudens die hun inkomen aangeven, de daadwerkelijk gegenereerde inkomsten gebruiken," legde mevrouw Duyen Hai uit.

Huisbedrijven moeten momenteel drie soorten belastingen betalen: bedrijfsvergunningskosten, inkomstenbelasting en btw. De bedrijfsvergunningskosten voor huisbedrijven zullen echter vanaf 1 januari 2026 komen te vervallen, volgens Resolutie 198 van de Nationale Vergadering betreffende fiscale en heffingssteun voor de particuliere sector .

Met andere woorden: vanaf volgend jaar hoeven huishoudens en individuele bedrijven alleen nog btw en inkomstenbelasting te betalen als hun jaarlijkse omzet meer dan 500 miljoen VND bedraagt, volgens de gewijzigde wet op de inkomstenbelasting.

Các gian hàng của tiểu thương tại chợ Đồng Xuân (Hà Nội). Ảnh: Hoàng Giang — Kleine marktkraampjes op de Dong Xuan-markt ( Hanoi ). Foto: Hoang Giang

Wat de inkomstenbelasting voor particulieren betreft, hebben de autoriteiten een nieuwe methode toegevoegd voor de berekening van de winstbelasting (het verschil tussen inkomsten en uitgaven) voor huishoudens met een eigen bedrijf. Concreet geldt voor huishoudens met een jaarlijkse omzet van minder dan 3 miljard VND, waarbij de inputkosten kunnen worden vastgesteld, een belastingtarief van 15% over de winst. Dit tarief komt overeen met het preferentiële vennootschapsbelastingtarief voor micro-ondernemingen met een vergelijkbare omzet.

Huishoudbedrijven met een jaarlijkse omzet van 3 tot 50 miljard VND zullen onderworpen zijn aan een belastingtarief van 17%, en 20% voor een omzet van meer dan 50 miljard VND.

In gevallen waarin huishoudens een inkomen hebben van minder dan 3 miljard VND en hun uitgaven niet kunnen worden vastgesteld, blijven zij belasting betalen tegen het huidige tarief van 0,5-2% van het inkomen, afhankelijk van de bedrijfstak. Zij mogen echter het gedeelte van het inkomen dat binnen de belastingvrije drempel valt (500 miljoen VND per jaar) aftrekken vóór de berekening.

Wat betreft de btw , volgens Le Thi Duyen Hai, adjunct-secretaris-generaal van de Vereniging van Belastingadviseurs, betalen bedrijven die overstappen op de btw-aangifte nog steeds btw op basis van hun omzet, en blijft het berekeningspercentage ongewijzigd. Bedrijven met een omzet tussen de 500 miljoen en meer dan 50 miljard VND passen deze methode ook toe.

Verschuldigde belasting = belastbare btw-opbrengst (x) branchespecifiek belastingtarief.

Het plan van het Ministerie van Financiën om het belastingmodel en de -methoden voor huishoudelijke bedrijven te hervormen, hield aanvankelijk in dat een deel van de grote huishoudelijke bedrijven de aftrekmethode zou kunnen toepassen, wat betekent dat de verschuldigde btw gelijk zou zijn aan de omzet min de ingekochte btw. Volgens mevrouw Duyen Hai hebben de autoriteiten echter nog geen besluit genomen om deze regeling te wijzigen.

Volgens het nieuwe beleid moeten detailhandelsbedrijven met een jaaromzet van 1 miljard VND vanaf volgend jaar inkomstenbelasting en btw betalen. De verschuldigde btw bedraagt een vast tarief van 1% over de totale omzet, wat neerkomt op 10 miljoen VND per jaar.

Wat de inkomstenbelasting betreft: als ze hun kosten niet kunnen vaststellen (wat vaak voorkomt bij kleine huishoudens), is het te betalen bedrag 0,5% van de inkomsten, na aftrek van de belastingdrempel van 500 miljoen VND, wat neerkomt op 2,5 miljoen VND. In totaal moet dit huishouden jaarlijks 12,5 miljoen VND aan belasting betalen.

Als ze de kosten kunnen vaststellen, bijvoorbeeld 800 miljoen VND, en het tarief voor de inkomstenbelasting 15% is over een winst van 200 miljoen VND, dan zou dit huishouden 30 miljoen VND aan inkomstenbelasting per jaar moeten betalen. De totale belasting die ze moeten betalen is dan 40 miljoen VND.

Volgens de gewijzigde Wet op de Belastingadministratie kunnen huishoudens en eenmanszaken vanaf 1 januari 2026 zelf hun jaarlijkse omzet voor belastingdoeleinden bepalen. Als zij gebruikmaken van elektronische facturen met belastingcodes, berekent het beheersysteem de verschuldigde btw en inkomstenbelasting. Deze gegevens worden voor belastingplichtigen bijgewerkt op eTax – de elektronische belastingapplicatie, het nationale portaal voor overheidsdiensten. Als zij geen gebruik maken van elektronische facturen, moeten zij zelf de verschuldigde belasting bepalen.

Specifiek voor particulieren en huishoudens die goederen verkopen via e-commerceplatforms, regelen de platformen de aangifte en betaling van belastingen namens hen, conform decreet 91/2022. Dit betekent dat eventuele onjuiste of onvolledige belastingberekeningen de verantwoordelijkheid zijn van de platformbeheerder, en niet van het betreffende bedrijf. Vertegenwoordigers van de Vereniging van Belastingadviseurs zijn van mening dat dit de administratieve procedures voor particulieren en bedrijven die goederen verkopen via e-commerceplatforms aanzienlijk vereenvoudigt.

Bij platformen zoals Facebook, Zalo en TikTok – waar buitenlandse aanbieders geen kosten in rekening brengen bij kopers – moeten zij hun inkomsten zelf aangeven en er belasting over betalen.

Volgens de gewijzigde Wet op de Belastingadministratie moeten huishoudens en particulieren met een jaarlijkse omzet van 1 miljard VND of meer gebruikmaken van elektronische facturen met codes van de belastingdienst of facturen die zijn gegenereerd door kassasystemen. Huishoudens met een jaarlijkse omzet van minder dan 1 miljard VND zijn niet verplicht dit type factuur te gebruiken.

Eind 2024 telde het hele land ongeveer 3,6 miljoen huishoudens en individuen die een bedrijf uitoefenden. Het aantal huishoudens met een stabiele bedrijfsvoering (die een contract hadden en hun inkomen aangaven) bedroeg 2,2 miljoen. In 2024 droegen zij ongeveer 26.000 miljard VND bij aan de staatsbegroting, en dit bedrag was 17.000 miljard VND in de eerste helft van dit jaar.

Voorgestelde methode voor de berekening van de onroerendgoedbelasting voor bedrijven aan huis vanaf 2026:

Huishoudelijke bedrijven	Belastinggrondslag	Persoonlijk inkomstenbelastingtarief (%)	BTW-tarief (%)
Bepaal de kosten	Omzet onder de 3 miljard VND	15	Net als bij de groep met onbekende kosten.
	Omzet tussen 3 en 50 miljard VND	17
	Omzet van meer dan 50 miljard VND	20
De kosten kunnen niet worden vastgesteld (voor omzetgroepen onder de 3 miljard VND).	Distributie en levering van goederen	0,5	1
	Productie, transport, diensten met betrekking tot goederen en bouw, inclusief materiaalaankoop.	1.5	3
	Diensten en bouwprojecten zonder materiaalaankoop.	2	5
	Het aanbieden van digitale contentproducten en -diensten met betrekking tot entertainment, videogames, digitale films, digitale foto's, digitale muziek en digitale reclame.	5	5
	Verhuur van onroerend goed, met uitzondering van activiteiten in de accommodatiesector.	5	5
	Andere sectoren en vakgebieden	1	2