Hoe wordt bijles belast?

Circulaire 29/2024/TT-BG&ĐT (Circulaire 29) van het Ministerie van Onderwijs en Opleiding, betreffende bijles en aanvullende lessen, is officieel in werking getreden op 14 februari. Dit betekent dat docenten die thuis bijles geven, hun bedrijf nu moeten registreren. Veel docenten en burgers vragen zich echter af hoe de belastingheffing zal verlopen na de registratie van hun bedrijf.

Leraren registreren proactief hun bijlespraktijken.

In werkelijkheid hebben veel leraren die zich hadden geregistreerd om bijles te geven, hiermee moeten stoppen vanwege de regelgeving in Circulaire 29/2024/TT-BGDĐT, waarin staat dat "leraren in het openbaar onderwijs geen buitenschoolse bijlessen mogen geven of beheren, maar wel bijles mogen geven buiten schooltijd." Om verstoring van hun bijlesactiviteiten te voorkomen, hebben leraren proactief informatie ingewonnen en anderen gevraagd hun bedrijf of thuisbedrijf te registreren. Het verkrijgen van een bijlesvergunning op een manier die voldoet aan de wet en de rechten van de leraren beschermt, blijft echter een urgent probleem.

Burgers voeren de procedure uit om belastingen aan de staat te betalen.

Volgens circulaire nr. 29/2024/TT-BGDĐT moeten docenten, om zich te kunnen registreren als bijlesgever, hun bedrijf registreren, informatie hierover openbaar maken en publiceren, en de inhoud van hun registratie als bijlesgever melden aan het schoolhoofd. Wat betreft de bedrijfsregistratie kunnen ze zich registreren als een thuisbedrijf of als een ander type onderneming zoals bepaald in de Ondernemingswet.

De heer Nguyen Bach (Vinh City - provincie Nghe An ), wiens vrouw docent Engels is aan een middelbare school in Vinh City, vertelde dat hij op 18 februari proactief iemand had gevraagd om zijn aanvraag voor bedrijfsregistratie in te dienen. Hem werd vervolgens meegedeeld dat hij nog een aantal documenten moest aanleveren om in aanmerking te komen.

“De vraag naar bijles is erg groot. Naast leerlingen in het algemeen, willen ook familieleden en kennissen hun kinderen of kleinkinderen bij ons laten bijles geven. Zelfs de kinderen van leraren zelf sturen hun kinderen naar ons voor bijles. Daarom zou het voor mijn vrouw niet handig zijn om les te geven in bijlescentra, dus hebben mijn vrouw en ik besloten ons te registreren als bijlesdocenten volgens Circulaire 29,” aldus de heer Bach.

Mevrouw Nhat Anh, wiskundelerares aan een particuliere middelbare school in het district Bac Tu Liem in Hanoi, vertelde dat ze ervoor had gekozen om bijles te geven via een centrum. De reden hiervoor is dat er maar weinig leerlingen bijles volgen op haar school. Bovendien heeft ze thuis niet genoeg ruimte voor een fysieke bijlesruimte. "Ik heb ervoor gekozen om via een centrum te werken om complicaties te voorkomen. Het centrum regelt alle procedures en de lesgelden," legde mevrouw Nhat Anh uit.

Uit gegevens van verschillende plaatsen zoals Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi, enz. blijkt dat het aantal aanvragen voor bedrijfsregistratie in de onderwijssector sinds 14 februari is toegenomen.

Volgens onderminister van Onderwijs en Training Pham Ngoc Thuong is de vraag naar bijles en aanvullende lessen momenteel erg hoog, maar is dit een complexe activiteit, zowel binnen als buiten scholen. Het ministerie van Onderwijs en Training heeft circulaire 29 uitgevaardigd om het toezicht op dit gebied te versterken. Deze circulaire verbiedt leraren niet om bijles te geven, maar alleen bijlesactiviteiten die niet aan de regelgeving voldoen. "Het reguleren van bijles en aanvullende lessen is niet alleen een beleidskwestie, maar ook een kwestie van verandering in de maatschappelijke perceptie", aldus Thuong.

Hoe betaal ik belasting?

Volgens circulaire 29/2024/TT-BGDĐT betreffende buitenschoolse bijlessen, die ingaat op 14 februari 2025, moeten organisaties of individuen die buitenschoolse bijlessen aanbieden en daarvoor kosten in rekening brengen bij leerlingen (gezamenlijk aangeduid als bijlescentra) hun bedrijf registreren conform de wet. De hoogte van de bijlessen wordt vastgesteld in overleg tussen ouders, leerlingen en het bijlescentrum. De inning, het beheer en het gebruik van de bijlessen moeten voldoen aan de wetgeving inzake financiën, budget, vermogen, boekhouding, belastingen en andere relevante regelgeving.

Terugkomend op het verhaal van meneer Nguyen Bach uit Vinh, provincie Nghe An, vertelde hij dat hij tijdens zijn onderzoek erachter kwam dat hij, als hij een onderwijsbevoegdheid zou krijgen, een jaarlijkse bedrijfsvergunning moest betalen, maar dat de methode voor het betalen van inkomstenbelasting onduidelijk was. "Ik maak me zorgen over de basis voor de berekening van het inkomen voor de inkomstenbelasting," vroeg meneer Nguyen Bach zich af.

De zorgen van meneer Nguyen Bach worden gedeeld door veel leraren die op familieleden vertrouwen of een eigen bedrijfje opzetten om extra lessen en bijles te organiseren.

De heer Nguyen Van Duoc, algemeen directeur van Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, deelde zijn mening over deze kwestie en stelde dat bijles geven in wezen een bedrijfsactiviteit is en daarom belastbaar is.

Volgens de heer Duoc moeten leraren die een bedrijf aan huis willen starten, een vergunning aanvragen bij het Volkscomité van het district of de gemeente waar het bedrijf gevestigd is. Als ze een bedrijf of onderneming oprichten, registreren de leraren het bedrijf en wordt de vergunning afgegeven door het Departement van Planning en Investeringen, behalve in gevallen waarin het hen volgens de regelgeving verboden is om kapitaal in te brengen, bedrijven op te richten of te beheren.

Wat de bedrijfsregistratie betreft, zei de heer Duoc dat ondernemers naar het belastingkantoor moeten gaan om zich te registreren, belasting te betalen en aangifte te doen in plaatsen waar geen geïntegreerd systeem is. In andere gevallen moeten ze zelf aangifte doen en belasting betalen. "Belasting betalen volgens het forfaitaire systeem is de meest handige optie voor ondernemers", aldus de heer Duoc.

Volgens de huidige regelgeving is de basis voor de belastingberekening voor huishoudens die een vast belastingtarief betalen, de belastbare omzet en het daarop toegepaste belastingtarief. De belastbare omzet is de omzet, inclusief belasting (indien van toepassing), van alle verkopen, verwerkingskosten, commissies en servicekosten die gedurende de belastingperiode voortvloeien uit de productie en bedrijfsactiviteiten van goederen en diensten. De omzet uit bijles omvat dus alle lesgelden en andere daarmee verband houdende inkomsten…

Huishoudbedrijven en individuele ondernemers met een jaarlijkse omzet uit productie- en bedrijfsactiviteiten van 100 miljoen VND of minder zijn vrijgesteld van btw en inkomstenbelasting volgens de wetgeving inzake btw en inkomstenbelasting. Huishoudbedrijven en individuele ondernemers zijn verantwoordelijk voor het correct, waarheidsgetrouw en volledig aangeven van hun belastingen en het tijdig indienen van hun belastingaangifte; zij zijn wettelijk verantwoordelijk voor de juistheid, waarheidsgetrouwheid en volledigheid van hun belastingaangifte zoals voorgeschreven.

Volgens de heer Nguyen Van Duoc zijn bijlesactiviteiten die voldoen aan de eisen van de Onderwijswet echter niet onderworpen aan btw, maar wel aan inkomstenbelasting voor bijlesbedrijven. Het inkomstenbelastingtarief voor de onderwijssector bedraagt ​​2%.

Wat de bedrijfsvergunningsbelasting betreft, hoeven bedrijven die belasting betalen volgens de forfaitaire methode geen bedrijfsvergunningsbelasting aan te geven, omdat zij door de belastingdienst op de hoogte zijn gesteld van deze forfaitaire belasting.

In gevallen waarin docenten niet direct een eigen bedrijf starten om bijles te organiseren, maar via een andere organisatie bijlesactiviteiten verrichten en daarvoor loon of salaris ontvangen, heeft de heer Duoc verklaard dat in dergelijke gevallen inkomstenbelasting moet worden ingehouden op het loon en salaris en moet worden toegevoegd aan het totale inkomen van de docent bij de school. De jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting moet vervolgens volgens de geldende regelgeving worden gedaan.

Vanaf 1 januari 2026 bedraagt ​​de belastingdrempel voor huishoudens en eenmanszaken 200 miljoen VND of meer. Voor huishoudens en eenmanszaken met inkomsten uit productie- en bedrijfsactiviteiten die onder de btw- en inkomstenbelasting vallen, wordt de volgende berekeningsformule gehanteerd:

Te betalen btw = Belastbare omzet x btw-tarief.

Te betalen persoonlijke inkomstenbelasting = Belastbaar inkomen x Belastingtarief voor persoonlijke inkomsten

Bron: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html