Belastingbeheer voor online bedrijven: geen omzetverlies, geen 'inning op collection'

Vanaf 1 juli moeten e-commerceplatforms met betaalfuncties belastingen inhouden en aangeven namens particulieren en bedrijven, conform de bepalingen van Decreet 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. Dit is een belangrijke stap om mazen in de belastingwetgeving voor online bedrijven te dichten en een correcte en toereikende inning te garanderen, maar ook om "incasso bovenop incasso" te voorkomen.

Vanaf 1 juli 2025 moeten e-commerceplatforms met betaalfuncties belastingen inhouden, aangeven en betalen namens particulieren en bedrijven, overeenkomstig de bepalingen van Besluit 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Foto: MINH PHUONG)

Het dichten van mazen in de belastingwetgeving voor digitale bedrijven

De afgelopen jaren hebben zakelijke activiteiten via e-commerceplatforms, sociale netwerken, livestreams en digitale platforms zich razendsnel ontwikkeld en zijn ze populaire distributiekanalen geworden die miljoenen particulieren en zakelijke huishoudens aanzienlijke inkomsten opleveren. De meeste bedrijven op digitale platforms hebben echter niet volledig aan hun belastingverplichtingen voldaan vanwege de kenmerken van anonieme, gedecentraliseerde en moeilijk te controleren transacties. Dit leidt tot budgetverliezen en creëert ongelijkheid tussen online en traditionele bedrijven.

Besluit 117/2025/ND-CP werd uitgevaardigd om de juridische leemte in het belastingbeheer voor e-commerce te dichten. Organisaties die e-commerceplatforms met betaalfuncties beheren, zijn verplicht om belastingen die voortvloeien uit de verkoop van goederen en de levering van diensten door particulieren en bedrijven, af te trekken, aan te geven en te betalen.

Vanaf 1 juli 2025 zal het e-commerceplatform, zodra de transactie succesvol is en de betaling is bevestigd, belasting inhouden en deze aangeven en afdragen aan de staatsbegroting tegen het voorgeschreven belastingtarief.

De btw wordt berekend als een percentage van de omzet: goederen 1%, diensten 5%, vervoer en diensten met betrekking tot goederen 3%. Voor de inkomstenbelasting zijn de aftrekpercentages als volgt: voor ingezetenen is goederen 0,5%, diensten 2%, vervoer en diensten met betrekking tot goederen 1,5%; voor niet-ingezetenen is goederen 1%, diensten 5%, vervoer en diensten met betrekking tot goederen 2%.

In gevallen waarin het niet mogelijk is om een ​​transactie als een goed of dienst te classificeren, wordt het hoogste belastingtarief toegepast om een ​​correcte en volledige inning te garanderen. Het bronbelastingmechanisme verbetert niet alleen de efficiëntie van het management, maar minimaliseert ook het risico op valse aangiften of belastingontduiking door ondernemers.

Een van de kwesties waar particulieren en bedrijven zich zorgen over maken, zijn de regels met betrekking tot facturen wanneer e-commerceplatforms namens hen belasting hebben ingehouden en betaald. De belastingdienst bevestigde dat de belastingaftrek van het platform niets verandert aan de verantwoordelijkheid van de verkoper om facturen uit te schrijven. Particulieren en bedrijven moeten volgens de regelgeving nog steeds facturen aan klanten uitschrijven.

Om dubbele belastingverplichtingen te voorkomen, hoeven ondernemers de inkomsten die via het e-commerceplatform zijn afgetrokken en betaald, echter niet opnieuw aan te geven. Bij het aangeven van belastingen moeten particulieren en zakelijke huishoudens duidelijk aangeven welke inkomsten zijn afgetrokken en welke niet, om te voorkomen dat ze twee keer belasting betalen over dezelfde inkomsten.

Doordat e-commerceplatformen bij elke transactie belasting inhouden en maandelijks periodieke aangiften doen, wordt het vaststellen van de belastingverplichtingen eenvoudiger. Hierdoor worden geschillen en problemen tussen belastingdiensten, e-commerceplatformen en verkopers tot een minimum beperkt.

Voor geannuleerde of geretourneerde transacties van goederen en diensten staat Besluit 117/2025/ND-CP de organisatie die het e-commerceplatform beheert toe om de eerder ingehouden en betaalde belasting te verrekenen met nieuwe transacties. Deze aanpak garandeert redelijkheid, billijkheid en conformiteit met de operationele praktijken van e-commerceplatforms.

Maak een duidelijk onderscheid tussen online zakendoen en contractzaken

Bij het door de Belastingdienst georganiseerde Online Ondersteuningsprogramma voor particulieren en bedrijven die via e-commerceplatforms en digitale platforms verkopen, kwamen in veel gevallen problemen naar voren bij het nakomen van belastingverplichtingen. Zo kreeg een huishouden van een bedrijf dat sinds 2018 online rijst verkocht, plotseling een aanslag van meer dan 1 miljard VND van de belastingdienst, wat de familie in verwarring bracht.

De heer Mai Son, adjunct-directeur van de Belastingdienst ( Ministerie van Financiën ), lichtte deze zaak toe en bevestigde: "Het is noodzakelijk om een ​​duidelijk onderscheid te maken tussen online bedrijven en huishoudens met een vast inkomen die belasting aangeven volgens de forfaitaire methode. Bij online bedrijven is de cashflow transparant, zijn transacties via digitale platforms duidelijk, en beschikt de belastingdienst over een volledige database om de inkomsten te bepalen en extra belasting te innen als particulieren en huishoudens geen of onvoldoende aangifte doen."

Volgens de heer Mai Son zullen online bedrijven belasting aangeven en betalen op basis van de daadwerkelijk gegenereerde inkomsten per maand of kwartaal, en niet op basis van een vast tarief zoals een zakelijk huishouden. De inkomsten worden bepaald aan de hand van elektronische betaalmethoden, gegevens van e-commerceplatforms, banken, e-wallets, enz. Op basis daarvan past de belastingdienst het bijbehorende belastingtarief voor elke branche toe. Concreet geldt voor commerciële activiteiten een tarief van 1,5%, voor diensten een tarief van 5% en voor transport en diensten met betrekking tot goederen een tarief van 3%. Voor particulieren die livestreamen om goederen te verkopen of affiliate marketing bedrijven, wordt het inkomen berekend als loon en salaris en moeten zij voldoen aan de bijbehorende belastingverplichtingen.

In tegenstelling tot online bedrijven, geven huishoudens met een vast contract die de contractmethode toepassen, hun verwachte inkomsten voor het hele jaar op. De belastingdienst stemt dit af met de adviesraad van de gemeente en wijk en baseert zich daarbij op criteria zoals bedrijfsgebied, aantal werknemers, elektriciteits- en waterverbruik, omzet van voorgaande jaren, enz. om een ​​redelijke contractuele inkomsten te bepalen. De lijst met contractuele huishoudens en inkomsten wordt elk jaar vóór 20 januari openbaar gemaakt en dient als basis voor de berekening van de maandelijkse of kwartaalbelastingen.

Bij grote schommelingen in de omzet, bijvoorbeeld een omzetstijging of -daling van 50% of meer, is de ondernemer verantwoordelijk voor het melden en opnieuw declareren om het vaste bedrag aan te passen. Deze aanpassing heeft niet hetzelfde effect als de terugvordering van de voorgaande maanden, maar is pas van kracht vanaf het moment van aanpassing. Dit geeft belastingbetalers het gevoel dat ze aan hun verplichtingen kunnen voldoen.

Als de inkomsten van een krimpend huishouden bijvoorbeeld in juni stijgen van 50 miljoen VND naar 300 miljoen VND, moet het in juli een aanpassing aangeven. Als de inkomsten de volgende maand sterk dalen, moet het bedrijf het belastingtarief blijven aanpassen aan de realiteit.

Innovatieve managementmethoden, verbetering van vrijwillige belastingnaleving

De implementatie van Besluit 117/2025/ND-CP is duidelijk een stap in de richting van digitale transformatie, aangezien het zowel zorgt voor hogere begrotingsinkomsten als de voorwaarden schept waaronder mensen hun belastingverplichtingen transparant en gemakkelijk kunnen nakomen. Door de verantwoordelijkheid voor inhouding en betaling toe te wijzen aan e-commerceplatforms – de eenheden die gedetailleerde transactiegegevens beheren – zal de procedurele last voor miljoenen kleine bedrijven worden verlicht, vooral nu commerciële activiteiten steeds meer naar de digitale omgeving verschuiven.

Bovendien draagt ​​het koppelen van databases tussen belastingdiensten en betaalplatformen, banken, e-wallets en e-commerceplatformen bij aan een modern en eerlijk belastingstelsel, waardoor fraude en inkomstenverlies worden beperkt.

Vanuit juridisch oogpunt is de invoering van het mechanisme van bronbelastingaftrek via digitale platformen weliswaar progressief, maar vereist ook specifieke richtlijnen om de haalbaarheid en eerlijkheid in de praktijk te waarborgen.

Advocaat Nguyen An Binh (Orde van Advocaten van Hanoi) zei tegen verslaggevers van de krant Nhan Dan dat Besluit 117/2025/ND-CP een passende stap is in het kader van de overheidsinspanningen om digitale economische instellingen te voltooien. Hij zei echter dat het coördinatiemechanisme tussen e-commerceplatforms en verkopers duidelijker moet worden gemaakt, zodat nauwkeurig kan worden bepaald welk deel van de inkomsten is ingehouden op belasting.

Particulieren en bedrijven zijn volgens de regelgeving nog steeds verplicht facturen te versturen, maar hoeven de inkomsten die door het e-commerceplatform zijn ingehouden en betaald, niet opnieuw aan te geven. Als er echter geen transparant afstemmingssysteem is tussen de verkoper en het platform, is het risico op dubbele belastingbetaling zeer reëel. Bedrijven moeten een informatieportaal of online zoekfunctie hebben om de ingehouden belastingen voor elke transactie nauwkeurig bij te houden, aldus advocaat Nguyen An Binh.

Advocaat Nguyen An Binh merkte bovendien op dat de huidige belastingberekening voornamelijk gebaseerd is op een percentage van de omzet, zonder rekening te houden met de kosten. Dit kan gemakkelijk druk uitoefenen op huishoudens en personen met een lage winstmarge of die net een bedrijf starten.

"Het belastingbeleid moet zich niet alleen richten op het innen van het juiste bedrag aan belasting, maar ook op het waarborgen van de naleving ervan, met name voor micro-ondernemingen. In de eerste implementatiefase kunnen soepele maatregelen worden overwogen, zoals het vrijstellen van boetes voor te late betaling en snelle belastingteruggaven als er fouten ontstaan ​​door het nieuwe systeem", suggereerde hij.

Advocaten zijn er bovendien van overtuigd dat, naast een transparant mechanisme van de belastingdienst en e-commerceplatformen, het vergroten van het juridisch bewustzijn onder onlineverkopers een doorslaggevende factor is om te garanderen dat Besluit 117/2025/ND-CP op een doeltreffende en eerlijke wijze wordt uitgevoerd.

De implementatie van decreet 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP is niet alleen gericht op het voorkomen van inkomstenverlies, maar bevestigt ook de vastberadenheid om een ​​eerlijk en modern belastingstelsel te ontwikkelen, dat gelijke tred houdt met de trend van digitale economische ontwikkeling. Tijdens het implementatieproces moeten belastingautoriteiten de steun blijven vergroten, vragen snel beantwoorden en tegelijkertijd de propaganda intensiveren, zodat mensen het beleid duidelijk begrijpen en naleven. Alleen wanneer belastingbetalers hun rollen en verplichtingen duidelijk zien, zullen transparantie en eerlijkheid in het belastingbeleid echt effectief zijn.

Bron: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html