Advieswerkzaamheden maken deel uit van het opleidingsprogramma voor fiscaal beleid voor zakelijke huishoudens.

Resolutie nr. 68-NQ/TW van 4 mei 2025 van het Politbureau voor particuliere economische ontwikkeling bepaalde dat de forfaitaire belasting voor zakelijke huishoudens uiterlijk in 2026 zal worden afgeschaft. Vanaf 1 januari 2026 zal de forfaitaire belastinginning voor zakelijke huishoudens dan ook volledig worden beëindigd en zal het beheer worden overgeschakeld op de methode van zelfaangifte en zelfbetaling van belastingen, conform de bepalingen van de wet op belastingbeheer. De toepassing van elektronische facturen, gegenereerd via kassa's, is een stap in de richting van het creëren van momentum voor deze modeltransformatie.

Doe het stap voor stap

De toepassing van elektronische facturen gegenereerd via kassa's is niet nieuw. Sinds 2022 maakt de belastingsector gebruik van elektronische facturen gegenereerd via kassa's. Aanvankelijk richtte de belastingsector zich op de groep bedrijven, huishoudens en particulieren die belasting betalen via aangifte en goederen en diensten rechtstreeks aan consumenten leveren. Tegen 2024 heeft de belastingdienst de implementatie van elektronische facturen, gegenereerd via kassa's, uitgebreid voor activiteiten in de petroleumsector, de goudsector en een aantal andere potentieel risicovolle sectoren. Tegelijkertijd is de controle op en preventie van elektronische factuurfraude versterkt. Volgens gegevens van Hue City Tax hadden 409 bedrijven in de stad eind 2024 elektronische facturen gegenereerd via kassa's geïmplementeerd.

Bedrijfshuishoudens delen hun problemen tijdens de workshop die de gemeentelijke belastingdienst in samenwerking met andere eenheden organiseert.

Onlangs heeft Besluit 70/2025/ND-CP, tot wijziging en aanvulling van een aantal artikelen van Besluit 123/2020/ND-CP van de regering betreffende facturen en documenten, in werking getreden op 1 juni 2025, de reikwijdte van elektronische facturen gegenereerd door kassa's uitgebreid. Met name zakelijke huishoudens, zakelijke particulieren met een jaaromzet van VND 1 miljard of meer en ondernemingen die goederen verkopen en diensten rechtstreeks aan consumenten verlenen, moeten elektronische facturen gebruiken die gegenereerd zijn door kassa's die zijn aangesloten om elektronische gegevens door te geven aan de belastingdienst. Toepasselijke sectoren zijn onder andere: handelscentra; supermarkten, detailhandel (met uitzondering van auto's, motoren, scooters en andere motorvoertuigen); levensmiddelen en dranken; restaurants; hotels; personenvervoersdiensten, directe ondersteunende diensten voor wegvervoer, kunstdiensten, entertainment, recreatie, bioscoopactiviteiten en andere persoonlijke diensten zoals voorgeschreven.

De heer Doan Vi Tuyen, hoofd van de belastingdienst van de stad Hue, gaf aan dat het gebruik van elektronische facturen, gegenereerd via kassa's, niet alleen een wettelijke verplichting is, maar ook veel praktische voordelen biedt voor zowel belastingbetalers als beheersinstanties. Daarom wordt de implementatie van elektronische facturen, gegenereerd via kassa's, beschouwd als een belangrijke oplossing in het huidige belastingbeheer. Elektronische facturen, gegenereerd via kassa's, zijn rechtstreeks verbonden met de belastingdienst om de inkomsten effectief te volgen en te controleren, het risico op valse aangiften of het niet-aangeven van inkomsten te minimaliseren, de belastingdienst te helpen de inkomstencontrole te versterken en belastingverliezen te beperken. Het creëren van transparante elektronische facturen, gegenereerd via kassa's, draagt ​​eraan bij dat belastingbetalers hun verplichtingen nakomen en minimaliseert tegelijkertijd het risico op verlies voor de staatsbegroting; fraude en belastingontduiking worden voorkomen.

Bovendien is dit een oplossing om consumentenrechten te beschermen wanneer de informatie op de factuur duidelijk, volledig en gemakkelijk op te zoeken is. Dit geeft klanten een veilig gevoel bij het vergelijken, klagen of controleren van de herkomst van goederen en diensten. Het digitaliseren van het volledige factuurproces helpt fouten te verminderen en zorgt voor accurate en duidelijke informatie voor beide partijen in de transactie.

Transformatie van het belastingbeheermodel

Om het belastingbeheer voor bedrijven en huishoudens te moderniseren en de forfaitaire belasting af te schaffen in de geest van Resolutie 68, heeft het Ministerie van Financiën onlangs Besluit 3389 uitgevaardigd, waarmee het project "Conversie van het model en de methode van belastingbeheer voor bedrijven en huishoudens bij de afschaffing van de forfaitaire belasting" is goedgekeurd. Naast het perfectioneren van belastinginstellingen en -beleid, richt het project zich op het perfectioneren van de beheermethode om de forfaitaire belastingmethode te vervangen door de aangiftemethode.

Bedrijven die rechtstreeks goederen en diensten aan consumenten leveren, moeten elektronische facturen via kassa's verwerken.

Volgens het project is het belastingbeheermodel voor zakelijke huishoudens en particulieren verdeeld in 3 groepen. Voor de groep met een omzet onder de 200 miljoen VND/jaar hoeven zakelijke huishoudens geen belasting over de toegevoegde waarde (btw) en inkomstenbelasting (PIT) te betalen, maar moeten ze twee keer per jaar aangifte doen (begin/midden van het jaar en einde van het jaar) om de belastingverplichtingen te bepalen. Deze groep wordt aangemoedigd om elektronische facturen met belastingcodes te gebruiken (bij transacties met consumenten). Voor de groep met een omzet van 200 miljoen tot 3 miljard VND/jaar wordt de btw berekend volgens de directe methode als een percentage van de omzet of moet men zich vrijwillig registreren om de aftrekmethode toe te passen indien daarvoor in aanmerking komt. PIT wordt berekend als een percentage van de omzet per branche. Deze groep doet kwartaalaangiften (4 keer/jaar) en jaarlijkse afrekeningen, en is verplicht om elektronische facturen te gebruiken die via kassa's worden gegenereerd als de omzet meer dan 1 miljard VND/jaar bedraagt ​​en zakelijke activiteiten heeft waarbij goederen worden verkocht en diensten rechtstreeks aan consumenten worden geleverd.

Groepen met een jaaromzet van meer dan 3 miljard VND moeten de aftrek toepassen. De te betalen belasting is gelijk aan de uitgaande btw minus de aftrekbare invoer-btw. De inkomstenbelasting bedraagt ​​17% van het belastbare inkomen en wordt maandelijks (bij een jaaromzet van meer dan 50 miljard) of per kwartaal aangegeven en jaarlijks vastgesteld. Er moeten elektronische facturen met codes of elektronische facturen gegenereerd via kassa's worden gebruikt.

Een van de belangrijke oplossingen ter ondersteuning van zakelijke huishoudens die in dit project worden genoemd, is het vergroten van de toepassing van digitale technologie, elektronische facturen, het ontwikkelen van gedeelde digitale platformen ter ondersteuning van zakelijke huishoudens om ervoor te zorgen dat 100% van de zakelijke huishoudens procedures eenvoudig elektronisch kan uitvoeren; het bouwen en aanbieden van gratis of goedkope digitale platformen en boekhoudsoftware voor zakelijke huishoudens en micro-ondernemingen om zakelijke huishoudens en micro-ondernemingen aan te moedigen en te ondersteunen bij de transformatie; het bouwen van een automatisch belastingberekeningssysteem op basis van elektronische factuurgegevens om de aangiftelast voor zakelijke huishoudens te verminderen en de nauwkeurigheid van de belastingberekening te vergroten.

Aan de kant van de belastingdienst moet informatietechnologie worden toegepast om risico's te beheersen. Dit gebeurt door een bedrijfsdatabase op te bouwen met relevante partijen, nauwlettend toezicht te houden op bedrijfsactiviteiten nadat de belasting is afgeschaft, een basis te leggen voor modern management en inkomstenverlies te voorkomen.

Onlangs heeft de belastingdienst van de stad een open brief gestuurd aan de zakelijke huishoudens in het gebied over de omschakeling van het belastingmodel en de methode voor zakelijke huishoudens en particulieren van contract naar aangifte vanaf 1 januari 2026. De heer Doan Vi Tuyen, hoofd van de belastingdienst van de stad Hue, bevestigde dat elke verandering aanvankelijk verwarring zal veroorzaken. De overgang naar de aangiftemethode zal echter een kans zijn voor zakelijke huishoudens om hun reputatie en professionaliteit te verbeteren, gemakkelijk toegang te krijgen tot preferentiële leningen van banken en kredietinstellingen, samenwerkingsmogelijkheden uit te breiden, vol vertrouwen deel te nemen aan grote toeleveringsketens en een vertrouwde partner te worden van binnen- en buitenlandse ondernemingen. Om het conversieproces te waarborgen, beloven de belastingdienst van de stad Hue en de aangesloten belastingdiensten zakelijke huishoudens altijd te begeleiden en naast hen te staan. "We zullen trainingen organiseren, gedetailleerde instructies geven, ondersteunende tools en software leveren en administratieve procedures zoveel mogelijk vereenvoudigen, zodat zakelijke huishoudens en particulieren gemakkelijker toegang krijgen tot belastingbeleid", aldus de heer Tuyen.

(voortgezet)

Artikel en foto's: Hoang Anh

Bron: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html