Vil enkeltpersonforetak bli underlagt tilbakevirkende skatteinnkreving ved implementering av elektroniske fakturaer?

Innkreving av restskatt vil kun gjelde for husholdninger som har avgitt uærlige erklæringer tidligere.

I en uttalelse til pressen uttalte Mai Son, assisterende direktør i skatteavdelingen ( Finansdepartementet ), at skattemyndighetene ikke har en policy om å innkreve skatter tilbakevirkende fra tidligere perioder for bedrifter som overholder regelverket godt. Økningen i deklarert inntekt etter bruk av elektroniske fakturaer er ikke grunnlag for at skattemyndighetene skal innkreve restskatt.

Hvis for eksempel en bedrift begynner å bruke elektroniske fakturaer generert fra et kasseapparat i juni 2025 og den deklarerte inntekten øker, vil skattemyndighetene bare justere den skatten som skal betales for påfølgende perioder (fra juli og utover), basert på den faktiske inntekten som genereres.

«Det er absolutt ikke snakk om tilbakevirkende innkreving for tidligere måneder som mai eller de første månedene av året», bekreftet Mai Son.

Ifølge visedirektøren i skatteavdelingen skjer skatteinnkreving bare når skattemyndighetene har konkrete bevis for at bedriftshusholdningen har drevet med forretningsaktiviteter, men unnlatt å deklarere dem eller avgitt falske deklarasjoner tidligere.

For eksempel kan en bedrift registrert som en dagligvarebutikk faktisk drive nettsalg på e-handelsplattformer med betydelige inntekter. Når skattemyndighetene skanner og verifiserer den faktiske kontantstrømmen fra disse aktivitetene, har de et solid juridisk grunnlag for å inndrive skatter som ble oversett i tidligere skatteperioder.

I disse tilfellene skyldes den tilbakevirkende skatteinnkrevingen tidligere ikke-deklarert forretningsvirksomhet, ikke fordi automatisk bruk av elektroniske fakturaer økte salget. Dette problemet krever at skattemyndighetene tydelig forklarer årsaken til bedriftseieren hvis de er underlagt tilbakevirkende skatteinnkreving.

Elektroniske fakturaer tilbyr mange fordeler og gir betydelig støtte for bedrifter.

Lederen for skatteavdelingen understreket også at elektroniske fakturaer er et sentralt element i moderniseringen av skatteforvaltningen i Vietnam, og at de gir mange fordeler og betydelig støtte til bedrifter.

I henhold til paragraf 4, artikkel 13 i Finansdepartementets rundskriv 40/2021 om merverdiavgift, personlig inntektsskatt og skatteforvaltning for bedrifter, husholdninger og enkeltbedrifter, vil den estimerte skattesatsen bli justert fra tidspunktet for endringen i skatteåret dersom den estimerte inntekten endres med 50 % eller mer sammenlignet med den tidligere estimerte inntekten. Derfor, ved utstedelse av elektroniske fakturaer, vil skatten bli justert tilsvarende dersom inntekten øker eller synker med 50 % eller mer.

I tillegg tillater det elektroniske faktureringssystemet beregninger basert på den faktiske inntekten hver måned.

Hvis for eksempel inntekten er 100 millioner VND denne måneden, 120 millioner VND neste måned, og bare 10 millioner VND måneden etter det på grunn av vanskeligheter, vil beregningen være basert på disse faktiske tallene. Dette anses som en betydelig fordel, som gjør at bedriftshusholdninger bare kan betale skatt når de går med overskudd.

Motsatt, med engangsskatt, må bedriftshusholdninger fortsatt betale skatt med en fast sats uavhengig av om de går med overskudd eller ikke. Dette gjør elektroniske fakturaer til et mer transparent og rettferdig verktøy for å fastsette skatteforpliktelser.

Skattesektoren har identifisert elektroniske fakturaer som en pilar i skattemoderniseringsprosessen, som hjelper skattesektoren med å tilpasse seg virkeligheten og bedre støtte skattebetalerne.

Sammen med andre elektroniske applikasjoner har elektroniske fakturaer bidratt til overgangen fra at bedrifter må stå i kø på skattekontorer for å deklarere og betale skatt, til at de kan sitte hjemme døgnet rundt for å utføre oppgaver som skatterefusjon, skattemeldinger og skattebetalinger ...

Bruk av elektroniske fakturaer skaper et gunstig og rettferdig forretningsmiljø.

Ifølge Mai Son er prosessen med å implementere elektroniske fakturaer og hele det nye systemet som å bygge et hus; i starten vil det være vanskeligheter og mye «kaos». Men når det er fullført, vil det skape et mer transparent, praktisk og rettferdig forretningsmiljø for alle.

Husholdningsbedrifter med en årlig omsetning på 1 milliard VND eller mer, som betaler skatt enten ved hjelp av deklarasjonsmetoden eller engangsbeløpsmetoden, men som bruker kasseapparater i utsalgssteder eller hos tjenesteleverandører, vil bli pålagt å generere elektroniske fakturaer direkte fra kasseapparatene, koblet til skattemyndighetene, fra 1. juni 2025.

Dette er et av hovedinnholdene i dekret 70/2025, som endrer og supplerer noen artikler i dekret 123/2020 som regulerer fakturaer og dokumenter, nylig utstedt av regjeringen. Det anses som et nødvendig skritt for å hjelpe husholdninger med å gjennomføre transaksjoner på en transparent måte, legge til rette for administrasjon og skape forutsetninger for markedsekspansjon i fremtiden.

Ifølge skattemyndighetene er det 37 576 bedriftshusholdninger landsdekkende som er pålagt å implementere elektroniske fakturaer generert fra kasseapparater, noe som utgjør omtrent 1 % av de totalt mer enn 3,6 millioner bedriftshusholdningene.

Imidlertid har mange små bedrifter, selv de som ikke er underlagt regulering, valgt å midlertidig stanse driften på grunn av bekymringer eller misforståelser om at alle må implementere salgsstedsteknologi (POS), noe som vil bety endrede prosesser, økende investeringskostnader og strengere tilsyn.

Ifølge data fra det regionale skattekontoret 2, opphørte eller stengte 3763 husholdninger i Ho Chi Minh- byen driften i mai 2025, da myndighetene intensiverte forberedelsene til implementeringen av dekret 70.

Imidlertid hadde bare 440 av disse husholdningene, som utgjorde 3,18 %, en omsetning på over 1 milliard VND og var pålagt å bruke elektroniske fakturaer generert fra kasseapparater. Dette indikerer at flertallet av husholdningene som midlertidig stanset forretningsdriften ikke var blant dem som var pålagt å bruke elektroniske fakturaer generert fra kasseapparater i henhold til forskriftene.

Oppmuntre husholdninger til å omdanne seg til mikrobedrifter for å dra full nytte av støttepolitikken.

Herr Mai Son presiserte at skatteetaten har som mål å administrere gjennom fakturaer, men i hovedsak handler det om å styre kontantstrømmen for å sikre åpenhet og rettferdighet for all forretningsvirksomhet, enten det er av bedrifter, husholdninger eller individuelle bedriftseiere.

For husholdninger som er underlagt engangsskatt, fastsetter skattemyndighetene inntekts- og engangsskatten basert på juridisk grunnlag fra begynnelsen av året. De mottar sjelden politisk støtte fordi det i hovedsak allerede finnes en "avtale" mellom de to partene basert på husholdningens og skattemyndighetenes data, sammen med en vurderingsmekanisme for å fastsette inntekts- og engangsskatten.

Denne skattesatsen har vært gjeldende i flere tiår og har ikke endret seg – selv når bedrifter bruker elektroniske fakturaer, har ikke politikken for skattesatser for hver bransje blitt justert. Derfor er det svært vanskelig å gi støtte fordi det er umulig å anvende en fast støttesats. Følgelig oppfordrer skattemyndighetene bedrifter til å konvertere til mikrobedriftsmodeller for å dra full nytte av støttepolitikken.

Nylige tilbakemeldinger fra husholdningsbedrifter og media indikerer behovet for et ekstremt forenklet regnskaps- og styringssystem for husholdningsbedrifter.

Derfor beveger skattemyndighetene seg mot et system der husholdninger i næringslivet bare trenger å legge inn enkle data for å umiddelbart generere rapporter og forretningsresultater; bruken krever ikke spesialisert opplæring eller ansettelse av regnskapsførere.

«Skattemyndighetene implementerer for tiden programmet for bedriftshusholdninger med en årlig inntekt på over 1 milliard VND. Av disse omtrent 100 000 husholdningene har mer enn halvparten allerede deklarert og brukt elektroniske fakturaer, noe som gjør at det bare er rundt 37 000 husholdninger igjen i gruppen som for tiden gjennomgår programmet», sa Mai Son.

Angående implementeringen av elektroniske fakturaer for bedriftshusholdninger med en årlig inntekt på over 1 milliard VND, opplyste Mai Son at omtrent 37 000 skatteansvarlige besøkte hver bedriftshusholdning og enhet direkte, og samarbeidet med leverandører av teknologiløsninger for å finne de mest passende løsningene for å støtte bedriftshusholdninger i å drive systemet effektivt, minimere kostnader, sikre normal produksjon og forretningsdrift, generere inntekter og kunne støtte ansatte.

For tiden forsker og gir skattemyndighetene råd om justeringer i politikken for å legge til rette for overgangen fra husholdningsbedrifter til foretak på en enkel og mindre tungvint måte.

Faktisk finnes ikke lenger «husholdningsmodellen» i mange land. I stedet finnes det mikrobedriftsmodeller – som kan være private foretak med sine egne, tydeligere regnskapssystemer. «Dette er en internasjonal praksis som vi lærer av for å tilpasse oss den vietnamesiske konteksten», sa Mai Son.

Kommentar (0)