Typer inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt og detaljert beregning

Metoden for beregning av personlig inntektsskatt er tydelig fastsatt i loven om personlig inntektsskatt. Metoden for beregning av personlig inntektsskatt for næringsdrivende og ansatte er forskjellig.

Slik beregner du personlig inntektsskatt for næringsdrivende

Næringsdrivende betaler personlig inntektsskatt i henhold til inntektssatsen for hvert felt og næring innen produksjon og virksomhet. Dersom næringsdrivende ikke kan fastsette inntekten, skal den kompetente skattemyndigheten fastsette inntekten i henhold til bestemmelsene i skatteloven.

Skattesatsene bestemmes som følger:

Bransjekategorier	Skattesats (%)
Distribusjon og levering av varer	0,5
Tjeneste- og byggesektoren inkluderer ikke materialer	2
Eiendomsutleie, forsikringsbyrå, lotteribyrå, flernivåmarkedsføringsbyrå	5
Produksjon, transport, tjenester knyttet til varer, bygging med innleide materialer	1,5
Andre forretningsaktiviteter	1

Personlig inntektsskatt som skal betales for næringsdrivende = skattepliktig inntekt x personlig inntektsskattesats.

Forretningsfolk med inntekter fra produksjon og forretningsaktiviteter i kalenderåret på mindre enn 100 millioner VND trenger ikke å betale personlig inntektsskatt.

For eksempel: Herr Nguyen Van A selger elektronikk, med en personlig inntektsskatt på 40 millioner VND i juni 2025. Hans forretningssektor tilhører gruppen distribusjon og levering av varer, så den personlige inntektsskattesatsen er beregnet til 0,5 %.

Beløpet i personlig inntektsskatt som herr A må betale beregnes som følger:

Betalbar skatt = Inntekt x Skattesats = 40 millioner VND x 0,5 % = 200 000 (VND).

Slik beregner du personlig inntektsskatt for lønnsmottakere

Personlig inntektsskatt for lønnsmottakere beregnes basert på skattepliktig inntekt og progressive skattesatser.

I henhold til gjeldende regelverk er det to typer inntekt fra lønn som er skattepliktig, inkludert: uregelmessig inntekt (arbeidere med kontrakter på mindre enn 2 måneder og sesongkontrakter, provisjoner, rabatter osv.); regelmessig inntekt (lønn, bonuser, godtgjørelser osv. for arbeidere med kontrakter på 2 måneder eller mer).

For tilfeldig inntekt, hvis inntekten er over 2 millioner VND eller de totale betalingene i en måned er større enn 2 millioner VND, trekkes skatten fra med en sats på 10 %. For inntekt under 2 millioner VND er det ikke noe fradrag.

Med regelmessig inntekt må personer uten forsørgede betale inntektsskatt når deres totale inntekt fra lønn er over 11 millioner VND/måned (denne inntekten har trukket fra obligatoriske forsikringsbidrag i henhold til forskrifter, subsidier og andre bidrag som veldedighet, humanitært arbeid...).

Familiefradraget for personlige inntektsskattebetalere er 11 millioner VND. I tillegg, hvis det er forsørgede, er fradraget for hver forsørgede 4,4 millioner VND/måned.

Den progressive skatteskalaen for lønnsmottakere består av sju nivåer, med skattesatser fra 5 % til 35 %.

De progressive skattesatsene bestemmes som følger:

Skattesatser	Skattepliktig inntekt/år (millioner VND)	Skattepliktig inntekt/måned (millioner VND)	Skattesats (%)
1	Opptil 60	Opptil 5	5
2	Over 60 til 120	Over 5 til 10	10
3	Over 120 til 216	Over 10 til 18	15
4	Over 216 til 384	Over 18 til 32	20
5	Over 384 til 624	Over 32 til 52	25
6	Over 624 til 960	Over 52 til 80	30
7	Over 960	Over 80	35

Dermed er den personlige inntektsskatten som skal betales av lønnede ansatte den totale skatten beregnet for hvert nivå.

Skattebeløp beregnet for hvert inntektsnivå = Skattepliktig inntekt for inntektsnivået x Tilsvarende skattesats for det inntektsnivået

For eksempel: Fru Nguyen Thi A har en lønnsinntekt i juni 2025 på 30 millioner VND med et månedlig forsikringsbidrag på 3,15 millioner VND (i den obligatoriske trygdeavgiftsstrukturen betaler ansatte 10,5 % av lønnen sin som grunnlag for trygdeavgift). Fru A er enslig, registrerer seg ikke for familiefradrag for forsørgede og har ingen godtgjørelser eller subsidier som er fritatt.

Fru A's skattepliktige personlige inntekt bestemmes som følger:

- Inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt er 30 millioner VND

- Personlig familiefradrag i henhold til gjeldende regelverk er 11 millioner VND

- Månedlig forsikringsbetaling er 3,15 millioner VND

Skattepliktig inntekt = Personlig inntekt skattepliktig inntekt - Familiefradrag - Månedlige forsikringsutbetalinger = 30 millioner VND - 11 millioner VND - 3,15 millioner VND = 15,85 millioner VND.

Beløpet i personlig inntektsskatt som fru A må betale = 5 millioner VND x 5 % + 5 millioner VND x 10 % + 5,85 millioner VND x 15 % = 1,6275 (millioner VND).

10 typer skattepliktig inntekt

I henhold til artikkel 3 i loven om personlig inntektsskatt omfatter inntekt som er underlagt personlig inntektsskatt:

- Næringsinntekt

- Inntekter fra lønn og lønninger

- Inntekter fra kapitalinvesteringer

- Inntekt fra kapitaloverføring

- Inntekt fra eiendomsoverdragelse

- Inntekter fra gevinster

- Inntekter fra opphavsrett

- Inntekter fra franchising

– Inntekt fra arv er verdipapirer, kapital i økonomiske organisasjoner, næringsvirksomheter, fast eiendom og andre eiendeler som må registreres for eierskap eller registreres for bruk.

- Inntekt fra mottak av gaver i form av verdipapirer, kapitalandeler i økonomiske organisasjoner, næringsvirksomheter, fast eiendom og andre eiendeler som må registreres for eierskap eller bruk.

Personskatteloven har vært gjeldende siden 2008. Imidlertid anses mange forskrifter per dags dato som utilstrekkelige, inkludert familiefradrag.

For øyeblikket er fradraget for individuelle skattebetalere 11 millioner VND, og fradraget for hver forsørget er 4,4 millioner VND, opprettholdt fra juli 2020. I tillegg til dette sies det at den progressive skatteplanen for lønnede ansatte ikke lenger er egnet for virkeligheten...

På Finansdepartementets ordinære pressekonferanse 2. juli sa Truong Ba Tuan, visedirektør for avdelingen for forvaltning og tilsyn med skatte-, gebyr- og avgiftspolitikk, at departementet koordinerer med departementer, avdelinger og kommuner for å foreslå utviklingen av et lovutkast om personlig inntektsskatt (erstatning) som skal legges frem for nasjonalforsamlingen for behandling og godkjenning på sesjonen i oktober i år.

Kilde: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm