En rekke anbefalinger fra departementer, avdelinger og lokaliteter

Under utarbeidelsen av loven om personlig inntektsskatt (erstatning) mottok Finansdepartementet mange uttalelser fra departementer, avdelinger og kommuner som foreslo å øke familiefradragsnivået for å tilpasse det til de nåværende sosioøkonomiske forholdene og befolkningens levestandard.

Familiefradragsnivået foreskrevet i artikkel 19 i utkastet til lov om personlig inntektsskatt (erstatning) er 11 millioner VND/måned for skattebetalere, 4,4 millioner VND/måned for hver forsørget, har blitt anvendt fra 1. juli 2020 og anvendt fra skatteperioden 2020.

Regjeringens elektroniske informasjonsportal samler meninger fra lesere om at regelverket for familiefradrag er utdatert, og samtidig er justeringsbetingelsene (KPI-endringer på 20 %) ikke i samsvar med utviklingen i konsumprisene, spesielt i storbyer.

Familiefengsel.jpg
Mange departementer, avdelinger og lokalsamfunn har foreslått å øke familiefradragsnivået for å tilpasse det til de nåværende sosioøkonomiske forholdene og befolkningens levestandard. Foto: Nam Khanh

Det foreslås derfor at Finansdepartementet utreder en metode for å tillate ytterligere fradrag (basert på gjennomgang av registre levert av skattebetalere), i tillegg til det generelle familiefradraget som gjelder for alle skattebetalere. For eksempel sykehusregninger, medisinregninger, skolepenger, reparasjonsregninger, erstatningsregninger for verdifulle eiendeler som boliger, transportmidler, produksjonsverktøy osv.

I tillegg til det, del familiefradragsnivåene etter region (tilsvarende de fire regionene som brukes på den regionale minstelønnen).

På den annen side foreslås det at regjeringen kunngjør og justerer familiefradragsnivået årlig eller annethvert år, i stedet for å basere det på svingningene i KPI. Dette vil sikre en fleksibel skattepolitikk som endres i samsvar med svingningene i samfunnslivet.

Med dagens fradrag for skattebetaleren selv på 11 millioner VND/måned og for hver forsørget på 4,4 millioner VND/måned, trenger ikke en person med lønnsinntekt på 17 millioner VND/måned (hvis man har 1 forsørget) eller 22 millioner VND/måned (hvis man har 2 forsørgede) etter fradrag for sosialtrygd, helseforsikring, arbeidsledighetstrygd... å betale personlig inntektsskatt.

Informasjons- og kommunikasjonsdepartementet foreslo også å øke familiefradragsnivået sammenlignet med dagens nivå for å matche økningen i konsumprisindeksen, den økonomiske vekstraten og økningen i grunnlønnen fra 1. juli 2024; å bygge et familiefradragsnivå per region for å samsvare med gjeldende lønnspolitikk (dekret nr. 74/2024 som regulerer minstelønnen i henhold til fire regioner).

Forsvarsdepartementet foreslo å øke familiefradraget for skattebetalere fra 11 millioner VND/måned til 17,3 millioner VND/måned, og for hver forsørget fra 4,4 millioner VND/måned til 6,9 millioner VND/måned. Fordi grunnlønnen på tidspunktet for kunngjøringen av forskriften om familiefradrag var 1,49 millioner VND/måned, hadde den innen desember 2024 økt til 2,34 millioner VND/måned (en økning på 57,05 %).

Folkekomiteene i provinsene Ninh Thuan, Son La, ... foreslo å legge til fradrag for å støtte kostnader til utdanning, helsetjenester, bolig og investeringer i menneskelig utvikling. Det bør være flere tiltak som oppmuntrer til investeringer i utdanning ved å gi flere skattefradrag for studiekostnader og profesjonelle opplæringskurs, og oppgradere standarder.

Samtidig bør det legges til ytterligere fradrag for å støtte spesielle tilfeller (ansatte som er enslige forsørgere eller har slektninger med alvorlige sykdommer ... bør ilegges høyere fradrag).

Finansdepartementet foreslo enstemmig å redusere byrden for skattebetalerne.

Som svar på uttalelser fra departementer, avdelinger og lokaliteter, erkjente Finansdepartementet i det nylige regjeringsframlegget om å utvikle et nytt lovutkast om personlig inntektsskatt (erstatning), at «det nåværende familiefradragsnivået som er gjeldende fra 2020 til i dag, må gjennomgås og revurderes for å foreslå endringer og tillegg i samsvar med nye forhold».

Finansdepartementet foreslo å studere og justere familiefradragsnivået for individuelle skattebetalere og forsørgede for å samsvare med utviklingen i KPI-indeksen og makroøkonomiske indikatorer, utviklingstrender samt internasjonal praksis, noe som bidrar til å redusere skattebyrden for skattebetalere.

Rapporten om befolkningens levestandardundersøkelse fra 2023 fra General Statistics Office (Ministry of Planning and Investment) viser at gjennomsnittsinntekten per innbygger/måned i Vietnam i 2023 (til dagens priser) er 4,96 millioner VND, og ​​gruppen av husholdninger med høyest inntekt (gruppen med de rikeste 20 % av befolkningen) har en gjennomsnittsinntekt på 10,86 millioner VND/måned/person. Basert på disse dataene understreket Finansdepartementet at det nåværende fradraget for skattebetalere (11 millioner VND/måned) er mer enn 2,21 ganger gjennomsnittsinntekten per innbygger (mye høyere enn det vanlige nivået som brukes av andre land. For eksempel er dette forholdet i 2023 i Malaysia 0,16 ganger, Indonesia 0,68 ganger, Kina 0,67 ganger), tilsvarende gjennomsnittsinntekten til gruppen med de rikeste 20 % av befolkningen.

Det er imidlertid nødvendig med nøye beregninger for å unngå tilfellet der det «for høye» fradragsnivået vil bringe den personlige inntektsskattepolitikken tilbake til «skattepolitikken for høyinntektstakere» som i forrige periode.

I tillegg foreslo Finansdepartementet å utvide omfanget av å fastsette fradragsberettigede veldedige og humanitære bidrag; studere og supplere andre spesifikke fradrag; og gi regjeringen i oppdrag å gi detaljerte forskrifter og veiledning om implementering som passer til ny praksis.

Med henvisning til internasjonal erfaring deler land ofte familiefradrag inn i tre grupper: Generelle fradrag for individuelle skattebetalere; Fradrag for forsørgede, for eksempel fradrag for barn, ektefeller, foreldre;... Fradrag av spesifikk art (for eksempel fradrag for medisinske utgifter, utdanning...).

Når det gjelder spesifikke fradrag, tillater noen land fradrag for trygde- og helseforsikringsavgifter ... for å oppmuntre folk til å delta i disse tjenestene; noen land tillater fradrag for medisinske utgifter og barns utdanningsutgifter; noen land tillater fradrag for renter på boliglån ...

«For å fremme rollen og betydningen av personlig inntektsskattepolitikk i reguleringen av inntekt, men samtidig ta hensyn til skattebetalernes forhold og omstendigheter, er det nødvendig å gjennomgå og undersøke ytterligere spesifikke fradrag før skatt beregnes for individuelle skattebetalere.»

Omfanget av fradragsberettigede utgifter og nivået på fradrag for utgifter må imidlertid vurderes og beregnes på riktig måte for å oppnå de fastsatte målene, men heller ikke for å redusere rollen til personlig inntektsskattepolitikk som et verktøy for å spare inntekt og omfordele inntekt i økonomien, bemerket Finansdepartementet.

Slik registrerer og beregner du familiefradrag for forsørgede Skattytere kan se instruksjonene nedenfor for hvordan de registrerer og beregner familiefradrag for forsørgede ved beregning av personlig inntektsskatt.