Skatteinsentiver for små og mellomstore bedrifter i 2025: Forventet økonomisk løft

VTV.vn – Selskapsskatteloven fra 2025 med en fortrinnssats på 15–17 % forventes å støtte små og mellomstore bedrifter (SMB-er) i å øke sin konkurranseevne.

1. oktober 2025 trådte selskapsskatteloven nr. 67/2025/QH15 offisielt i kraft, og åpnet for et skatteinsentivrammeverk som anses som det viktigste de siste årene for små og mikrobedrifter. I henhold til artikkel 10 i loven vil bedrifter med en samlet årlig omsetning på ikke mer enn 3 milliarder VND bli underlagt en skattesats på 15 %, mens bedrifter med en omsetning på over 3 milliarder til 50 milliarder VND vil bli underlagt en skattesats på 17 %. Inntekten som brukes som grunnlag for å bestemme dette insentivet er inntekten fra forrige skatteperiode.

Ifølge Dr. Pham Nu Mai Anh (Fakultet for skatt og toll, Finansakademiet), kan denne skattelettelsespolitikken hjelpe små bedrifter med å beholde kapital, balansere likviditet og reinvestere. Med det store antallet små og mellomstore bedrifter forventes det at denne politikken vil ha en bred innvirkning og fremme den innenlandske økonomien .

Bedrifter med en samlet årlig omsetning på ikke mer enn 3 milliarder VND vil bli underlagt en skattesats på 15 %.

Denne reduksjonen er imidlertid fortsatt beskjeden sammenlignet med dagens driftskostnader. Mac Quoc Anh, visepresident og generalsekretær i Hanoi Association of Small and Medium Enterprises (Hanoisme), påpekte at kostnadene for leie av lokaler, arbeidskraft, strøm til produksjon og råvarer øker kraftig, noe som gjør at «skattebesparelsene» ikke klarer å dekke alle kostnadene. Selv representanten for VCCI sa at mange små bedrifter anser denne reduksjonen som «ikke særlig attraktiv», spesielt i sammenheng med at driftskostnadene øker raskere enn skatteinsentivene.

1. oktober 2025 trådte selskapsskatteloven nr. 67/2025/QH15 offisielt i kraft, som gir en fortrinnsrettslig skattesats på 15–17 % for små og mikrobedrifter. Dette anses som et stort løft for å støtte privat sektor – majoriteten av bedriftene i Vietnam, men eksperter advarer om at håndhevingsmekanismen fortsatt har mange utfordringer, risiko for misbruk og høye etterlevelseskostnader.

På den annen side er et annet poeng verdt å merke seg inntektskriteriene for å motta insentiver. Loven fastsetter tydelig at insentiver ikke gjelder for datterselskaper eller tilknyttede foretak dersom morselskapet (eller det tilknyttede selskapet) ikke oppfyller vilkårene. Dette skaper en "gråsone" i klassifiseringen av insentivemner. Samtidig, når det gjelder samsvarskostnader, er mange små og mellomstore bedrifter bekymret for at det vil bli svært kostbart å skille ut inntekter for å bevise kvalifisering for insentiver. En administrerende direktør i et programvareselskap i Hanoi delte at så høye administrative kostnader vil redusere de faktiske fordelene fra skatteinsentiver betydelig.

Mekanismene må oppgraderes for å unngå «halvhjertede insentiver»

Regionalt sett anses skattesatsen på 15–17 % som Vietnam bruker som tilsvarende eller lavere enn mange land i ASEAN. Eksperter advarer imidlertid om at hvis det kun brukes skatteinsentiver uten tilhørende tiltak for å støtte innovasjon, vil insentivene neppe ha en betydelig effekt.

Dr. Mac Quoc Anh understreket at Singapore ikke bare reduserer skatter, men også har en svært sterk FoU-fradragsmekanisme som støtter innovasjon og styring. Denne forskjellen viser at Vietnam mangler en omfattende politikk for å oppmuntre til digital transformasjon og teknologiinvesteringer i SMB-sektoren. Videre sa Dr. To Hoai Nam, visepresident i Vietnam Association of Small and Medium Enterprises, at skatteinsentiver bare er effektive når bedrifter har nok kunnskap og verktøy til å dra nytte av dem. Mangel på styringsstøtte og skatteopplæring betyr at mange SMB-er, selv om de nyter godt av insentiver, ikke vet hvordan de skal utnytte dem optimalt, noe som øker risikoen for at politikken forblir «på papiret».

I tillegg sa Tran Van Binh, eier av et mekanisk verksted i Hanoi, i gruppen av produksjonsbedrifter at insentivet på 17 % over 10 år for inkubasjonsprosjekter eller støttefasiliteter for SMB-er er for «langt unna» for tradisjonelle bedrifter. Dette fører til en klar risiko: insentivet når kanskje ikke riktig mål, eller blir til og med «tilegnet» av bedrifter med bedre potensial.

Til slutt er en annen stor risiko misbruk av insentiver. Hvis bedrifter ikke tydelig skiller mellom preferanseinntekter, eller prøver å justere inntektene slik at de er innenfor preferansegrensen, kan det være svært vanskelig for skattemyndighetene å kontrollere hvis tilsynet ikke er strengt. Resultatet er budsjetttap og urettferdig konkurranse.

Hvilke løsninger kan skatteinsentiver virkelig «berøre» små og mellomstore bedrifter?

For å gjøre insentivpolitikken for skatteforvaltning effektiv og unngå å bli et «halvhjertet» insentiv, foreslår økonomiske eksperter en omfattende plan. For det første er sterk støtte til skatteforvaltning for små og mellomstore bedrifter et presserende behov. Skattemyndighetene og Finansdepartementet må organisere regelmessige opplæringsprogrammer om skatteforvaltning for små og mellomstore bedrifter, som hjelper bedrifter med å utarbeide dokumenter, skille ut preferanseinntekt og deklarere på en transparent måte. Samtidig er det nødvendig å tilby gratis deklarasjonsverktøy, for eksempel: programvare for å støtte separasjon av preferanseinntekt eller et sett med standard dokumentmaler for å redusere administrative kostnader.

Kostnadene for leie av lokaler, arbeidskraft, strøm til produksjon og råvarer øker raskt, noe som gjør at «skattebesparelsene» ikke klarer å dekke alle kostnadene.

Deretter er utvidede insentiver for innovasjon en langsiktig strategi. Mekanismen bør omfatte fradrag for FoU-utgifter, insentiver for teknologiprosjekter og insentiver for grønne bedrifter eller høyteknologiske oppstartsbedrifter. I tillegg bør skatteinsentiver kombineres med fortrinnsrettslige kredittpolitikker for å støtte bedrifter i å investere i teknologisk innovasjon.

Samtidig er økt åpenhet og tett tilsyn faktorer for å sikre budsjettdisiplin. Skattemyndighetene må offentliggjøre listen over foretak som nyter godt av insentiver, øke periodiske inspeksjoner og revisjoner for å unngå misbruk. Videre er det nødvendig å gjennomgå inntektskriteriene for å eliminere "gråsoner" og anvende ytterligere ikke-finansielle kriterier som antall ansatte eller prioriterte bransjetyper for å klassifisere SMB-er mer rettferdig.

Det kan sees at skatteinsentivet på 15–17 % for selskaper i henhold til lov 67/2025/QH15 er et betydelig skritt fremover i politikken for å utvikle private foretak. For at denne politikken skal bli en reell drivkraft for mer enn 98 % av vietnamesiske foretak, må staten imidlertid gjøre mer omfattende justeringer, fra administrativ støtte, deklarasjonsverktøy, utvidede insentiver for innovasjon til transparent overvåking. Hvis de implementeres riktig, kan skatteinsentiver bli en sterk drivkraft for små og mellomstore bedrifter til å forbedre sin konkurranseevne i ASEAN. Tvert imot, hvis den bare stopper ved skattesatser, kan politikken lett havne i en tilstand av "insentiver på papiret" og gå glipp av muligheten til å fremme bærekraftig utvikling av småbedriftssektoren. Dette er tiden da staten må iverksette drastiske tiltak slik at politikken virkelig kan "berøre" bedrifter og hjelpe vietnamesiske små og mellomstore bedrifter med å få et gjennombrudd i det nye tiåret.

Kilde: https://vtv.vn/uu-dai-thue-cho-dnnvv-nam-2025-ky-vong-cu-hich-thuc-day-kinh-te-100251121161844821.htm