Działalność gospodarcza osób fizycznych podlega 17% stawce podatku. Czy powinienem przekształcić się w działalność gospodarczą?

Przychody od 200 milionów VND rocznie lub mniejsze nie podlegają opodatkowaniu

W najnowszym projekcie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (zmienionym) Ministerstwo Finansów zaproponowało nowelizację i udoskonalenie przepisów dotyczących metod obliczania podatku dochodowego od dochodów z działalności gospodarczej osób fizycznych będących rezydentami.

Zgodnie z projektem ustawy, osoby prowadzące działalność gospodarczą, których roczne przychody nie przekraczają 200 milionów VND, nie muszą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. ZDJĘCIE: NGOC THANG

W celu realizacji polityki zniesienia podatku ryczałtowego od 1 stycznia 2026 r. w projekcie ustawy przewidziano następujący podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów z działalności gospodarczej:

Po pierwsze, osoby fizyczne prowadzące działalność produkcyjną i gospodarczą o rocznym dochodzie nieprzekraczającym 200 milionów VND nie muszą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych.

Po drugie, podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów z działalności gospodarczej osób fizycznych będących rezydentami, których roczne przychody przekraczają poziom określony przez rząd, jest ustalany poprzez pomnożenie dochodu podlegającego opodatkowaniu przez stawkę podatkową wynoszącą 17%. W tym przypadku dochód podlegający opodatkowaniu jest ustalany na podstawie przychodów ze sprzedaży towarów i usług pomniejszonych o wydatki związane z produkcją i działalnością gospodarczą w okresie rozliczeniowym.

„Niniejsze rozporządzenie jest odpowiednikiem rozporządzenia w sprawie podatku dochodowego od osób prawnych dla małych i średnich przedsiębiorstw, obecnie zawartego w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych nr 67/2025/QH15: stosuje ono stawkę podatku w wysokości 17% do przedsiębiorstw o całkowitych rocznych przychodach od ponad 3 miliardów VND do nie więcej niż 50 miliardów VND” – wyjaśniło Ministerstwo Finansów.

Po trzecie, podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów z działalności gospodarczej osób fizycznych będących rezydentami, których roczne przychody nie przekraczają kwoty określonej w punkcie drugim powyżej, ustala się poprzez pomnożenie przychodów przez konkretną stawkę podatku w następujący sposób:

Dystrybucja i dostawa towarów: 0,5%; usługi i budownictwo bez zakontraktowanych materiałów: 2% (z wyjątkiem leasingu aktywów, agencji ubezpieczeniowych, agencji loteryjnych, agencji marketingu wielopoziomowego: 5%); produkcja, transport, usługi związane z towarami, budownictwo z zakontraktowanymi materiałami: 1,5%; działalność polegająca na dostarczaniu cyfrowych treści informacyjnych i usług w zakresie rozrywki, gier wideo, filmów cyfrowych, zdjęć cyfrowych, muzyki cyfrowej, reklamy cyfrowej: 5%; pozostała działalność: 1%.

Rząd reguluje i dostosowuje poziom dochodów do sytuacji społeczno -ekonomicznej każdego okresu.

„Najlepiej jest przekształcić to w biznes”

W rozmowie z Thanh Nien, ekspert ds. podatków Nguyen Ngoc Tu (Uniwersytet Biznesu i Technologii w Hanoi) stwierdził, że obecnie przedsiębiorcy stosujący metodę podatku ryczałtowego muszą płacić dwa rodzaje podatków: podatek od wartości dodanej i podatek dochodowy od osób fizycznych, przy czym oba są ryczałtowe i zależą od przychodu.

Obecnie istnieje wiele programów motywacyjnych, które mają zachęcić gospodarstwa domowe i firmy do przekształcania się w przedsiębiorstwa. ZDJĘCIE: DAN THANH

Proponowana przez Ministerstwo Finansów zmiana przepisów jest całkiem uzasadniona, ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych będzie pobierany od zysku. Kluczowe jest to, jak dokładnie ustalić dochód podlegający opodatkowaniu.

„Osobiste firmy muszą zmienić swoje zachowanie, kupować towary na podstawie faktur wejściowych; oddzielić wydatki na utrzymanie od wydatków związanych z działalnością gospodarczą, takich jak czynsz, prąd, woda, gaz itp., a następnie znaleźć sposób na uwzględnienie tych wydatków w kalkulacjach.

Zamiast kupować towary od dostawców, którzy nie wystawiają faktur, firmy muszą stopniowo przechodzić na zakupy od firm, co jest droższe, ale transparentne. Cenę sprzedaży produktów można dostosować, aby to zrekompensować, o ile firma jest rentowna. To nowy krok, ale potrzebne są konkretne wytyczne i plan działania, aby firmy mogły stopniowo się dostosować – podkreślił pan Tu.

Popierając propozycję Ministerstwa Finansów, pan Nguyen Van Duoc, szef departamentu polityki Stowarzyszenia Doradców i Agentów Podatkowych w Ho Chi Minh City, dyrektor generalny Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, stwierdził, że niezależnie od tego, czy chodzi o osobę fizyczną, czy przedsiębiorstwo, konieczne jest zapewnienie równości w wypełnianiu zobowiązań podatkowych.

„W przypadku stosowania konwersji zaproponowanej przez Ministerstwo Finansów, zasadniczo poszczególne firmy muszą działać jak przedsiębiorstwa, z jasnymi danymi wejściowymi i wyjściowymi oraz wdrażać faktury, dokumenty i systemy księgowe.

Obecnie firmy korzystają z wielu preferencyjnych rozwiązań, na przykład ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dla małych i średnich przedsiębiorstw przez 3 lata od daty wydania pierwszego zaświadczenia o rejestracji działalności gospodarczej. Dlatego w tym przypadku najlepiej jest, aby osoby prowadzące działalność gospodarczą przekształciły się w przedsiębiorstwa” – podkreślił pan Duoc.

Wśród korzyści wynikających z przekształcenia się w przedsiębiorstwo, pan Tu wskazał, że przedsiębiorstwa płacą podatki od zysków, mogą przenosić straty w ciągu 5 lat; lepsza jest również reputacja i marka, co ułatwia prowadzenie działalności gospodarczej.

„Poza korzyściami, model biznesowy wymaga jednak osobnego skarbnika i księgowego. Nie ma czegoś takiego, że mąż jest dyrektorem, a żona skarbnikiem. Trzeba to zlecić na zewnątrz. Trzeba sporządzać zeznania podatkowe i opłacać składki na ubezpieczenia społeczne pracowników. Te czynniki zwiększą koszty, dlatego poszczególne firmy muszą to dokładnie rozważyć. Dopiero gdy uznają to za satysfakcjonujące, mogą stopniowo się rozwijać i przekształcać” – zauważył ekspert.

Według gazety Thanh Nien

Source: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

Source: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html