Odpowiedź na szereg pytań dotyczących stawek podatkowych dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą na podstawie umowy

Pytanie 1

Podatnicy, którzy zawierają umowę o opodatkowaniu podręczników i artykułów papierniczych, w ramach której podręczniki otrzymują 1% prowizji od przychodu, są towarami niepodlegającymi VAT. Gospodarstwa domowe, które zawierają umowę, to agenci, którzy otrzymują jedynie 1% prowizji od przychodu ze sprzedaży. Skoro faktury elektroniczne generowane na kasach fiskalnych podlegają opodatkowaniu stawką 1,5% (VAT + PIT), czy stawkę podatku można obliczać oddzielnie dla każdej pozycji? W przypadku wystawiania faktur elektronicznych generowanych na kasach fiskalnych, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą poniosą straty w wysokości podatku do zapłaty, który jest wyższy niż otrzymana prowizja.

Odpowiedź: Zgodnie z wytycznymi zawartymi w Okólniku nr 40/2021/TT-BTC podstawą obliczenia podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą (dotyczy to zarówno gospodarstw domowych objętych umową, jak i gospodarstw domowych składających deklarację) jest przychód podlegający opodatkowaniu i stawka podatku od przychodu.

Przychody podlegające opodatkowaniu VAT i przychody podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych w przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą to przychody obejmujące podatek (w przypadku przypadków podlegających opodatkowaniu) od wszelkiej sprzedaży, opłat manipulacyjnych, prowizji i opłat za świadczenie usług, które otrzymują gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, niezależnie od tego, czy pieniądze zostały pobrane, czy też nie.

Gospodarstwa domowe i osoby prywatne korzystają z faktur sprzedaży, aby nie rozróżniać stawek podatkowych dla poszczególnych produktów lub usług.

Pytanie 2

Otworzyłem prywatną klinikę, która bada i leczy pacjentów, a także sprzedaje leki, osiągając łączny przychód 950 milionów dolarów rocznie. Czy przy takiej kwocie muszę korzystać z faktur elektronicznych z kasy fiskalnej? Ile podatku muszę zapłacić?

Odpowiedź: Zgodnie z obowiązującymi przepisami, Twoja firma nie ma obowiązku korzystania z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych. Jeśli jednak potrzebujesz faktur elektronicznych, urząd skarbowy udzieli Ci wsparcia.

Wysokość podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą jest ustalana na podstawie procentu przychodów, w zależności od rodzaju działalności i dziedziny (procent przychodów znajduje się w Załączniku I do Okólnika nr 40/2021/TT-BTC). W przypadku usług badań lekarskich i leczenia, które nie podlegają podatkowi od towarów i usług (VAT), stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 2% od przychodów. W przypadku przychodów ze sprzedaży leków i materiałów medycznych stawka podatku od towarów i usług wynosi 1%, a stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 0,5%.

Pytanie 3

W jaki sposób przedsiębiorstwo, które prowadzi zarówno działalność produkcyjną, jak i handlową, powinno rozliczać się z podatków i płacić je?

Odpowiedź: Zgodnie z artykułem 10 Okólnika nr 40/2021/TT-BTC Ministerstwa Finansów , w przypadku gdy gospodarstwo domowe prowadzi działalność w wielu dziedzinach i branżach, gospodarstwo domowe i indywidualna działalność gospodarcza mają obowiązek deklarować i obliczać podatek według stawki podatkowej obliczonej od przychodów mających zastosowanie w każdej dziedzinie i branży.

W przypadku gdy przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą lub osoba fizyczna nie jest w stanie ustalić przychodu podlegającego opodatkowaniu z każdej dziedziny lub zawodu albo ustalenie to jest niezgodne z rzeczywistym charakterem prowadzonej działalności, organ podatkowy ustala przychód podlegający opodatkowaniu z każdej dziedziny lub zawodu zgodnie z przepisami ustawy o administracji podatkowej.

Pytanie 4

Gospodarstwa domowe produkujące i handlujące towarami (obuwie, odzież) deklarują, w których przypadkach płacą podatek 1,5%, a w których 4,5%? Czy jest on naliczany od kwoty/wartości zamówienia, tak jak poprzednio, gdzie podatek ryczałtowy wynosił 1,5%, a powyżej 20 milionów faktura 4,5%?

Odpowiedź: Zgodnie z Okólnikiem nr 40/2021/TT-BTC, sprzedaż hurtowa i detaliczna towarów podlega opodatkowaniu stawką 1,5% od dochodu (1% podatku od wartości dodanej, 0,5% podatku dochodowego od osób fizycznych). Produkcja i przetwarzanie towarów i produktów podlega opodatkowaniu stawką 4,5% od dochodu (3% podatku od wartości dodanej, 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych).

Gospodarstwa domowe na podstawie swojej produkcji i sytuacji biznesowej ustalają własny procent przychodów.

Pytanie 5

Jestem nauczycielem (nie w systemie publicznym), uczę w klasach i zarejestrowałem działalność gospodarczą. Jak płacę podatki?

Odpowiedź: W przypadku placówek korepetycyjnych zarejestrowanych jako gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą: należy wypełniać obowiązki podatkowe w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z wytycznymi zawartymi w Okólniku 40/2021/TT-BTC Ministerstwa Finansów w sprawie podatku od wartości dodanej, podatku dochodowego od osób fizycznych i zarządzania dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą. Gospodarstwa domowe prowadzące działalność korepetycyjną nie podlegają opodatkowaniu VAT, deklarują i płacą podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 2% od przychodów.

Pytanie 6:

Proszę o informację na temat stawek podatkowych dla usług przekazów pieniężnych

Odpowiedź: Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne świadczące usługi przekazów pieniężnych są zobowiązane do deklarowania i opłacania podatków zgodnie z przepisami Okólnika 40/2021/TT-BTC Ministerstwa Finansów. Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne są zobowiązane do deklarowania podatku od wartości dodanej (VAT) w wysokości 5% oraz podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w wysokości 2% od dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Pytanie 7

Prowadzę restaurację i mam przychód przekraczający miliard dolarów. Muszę pokryć inne koszty stałe: surowce, czynsz, pensje pracowników, rachunki za prąd i wodę itp. Czy mogę odliczyć te koszty od przychodu? I czy płacę podatek od zysku (po odliczeniu kosztów), czy od przychodów?

Odpowiedź: Zgodnie z Okólnikiem nr 40/2021/TT-BTC Ministerstwa Finansów, wysokość podatku do zapłaty przez gospodarstwo domowe prowadzące działalność gospodarczą określa się poprzez pomnożenie dochodu (x) przez obowiązującą stawkę procentową podatku dla każdej branży i sektora działalności, bez odliczania wydatków. W przypadku, gdy podatnikiem jest gospodarstwo domowe prowadzące działalność restauracyjną lub cateringową, zgodnie z przepisami, stawka VAT wynosi 3%, a stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 1,5%.

Source: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html