Podsumowanie pomaga księgowym w planowaniu pracy
| Treść | Działania do podjęcia |
| Formularze - Książki | Projektowanie/edycja szablonów, dodawanie przepisów księgowych |
| Konta księgowe | W razie potrzeby edytuj nazwę/numer, upewniając się, że nie wpłynie to na raportowanie. |
| Sprawozdania finansowe | Dodaj cel - należy wyjaśnić |
| KADŹ | Niższe stawki podatkowe, stosowanie płatności bezgotówkowych, uzupełnianie dokumentów eksportowych |
| Kod podatkowy | Przygotuj się na przeniesienie wszystkich osób fizycznych/gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą do używania numerów identyfikacyjnych |
| Faktury i identyfikacja | Zaktualizuj system faktur elektronicznych, zarejestruj VNeID |
| Ubezpieczenie społeczne | Zidentyfikuj nowe podmioty zobowiązane do płacenia składek na ubezpieczenie społeczne |
| Podatek od platform e-commerce | Sprawdzanie i koordynowanie procesu przekazywania zobowiązań podatkowych |
1. Samodzielne projektowanie/modyfikacja formularzy dokumentów – księgi rachunkowe
Przedsiębiorstwa NIE muszą już korzystać z formularzy zawartych w Załącznikach 3 i 4 do Okólnika 133/2016.
Możesz zaprojektować i zmodyfikować szablon tak, aby odpowiadał potrzebom Twojej firmy, pod warunkiem, że jest on uczciwy, przejrzysty i weryfikowalny.
W przypadku zmiany konieczne jest wydanie przepisów o rachunkowości, które jasno określą powody i obowiązki prawne.
2. Modyfikacja systemu księgowego
System opisany w Załączniku 1 do Okólnika 133/2016 nadal obowiązuje, dopuszcza się jednak zmianę nazwy, numeru, struktury i zawartości konta.
Należy bezwzględnie zagwarantować: jasną klasyfikację działalności, brak duplikatów obiektów i brak wpływu na wskaźniki sprawozdawczości finansowej.
3. Dodaj wskaźniki do raportów finansowych
Nazwę i kod księgowy można zmienić, jeżeli jest to korzystne dla przedsiębiorstwa i nie powoduje zniekształcenia sprawozdań finansowych.
Do sprawozdań finansowych można dodać dodatkowe wskaźniki, jednak muszą one zostać jasno wyjaśnione.
4. Ustanowić przepisy dotyczące rachunkowości
Jeżeli w formularzach, księgach, raportach itp. zostaną dokonane jakiekolwiek zmiany, przedsiębiorstwo ma obowiązek wydać wewnętrzne regulaminy, które jasno wyjaśnią te zmiany.
5. Nowa polityka VAT
Zniesienie progu 20 milionów VND: Wszystkie faktury VAT naliczonego, które mają zostać odliczone, muszą zostać zapłacone bezgotówkowo.
Niektóre towary przestały podlegać opodatkowaniu i zaczęły podlegać opodatkowaniu stawką 5% lub 10% (np. cukier, sprzęt edukacyjny ...).
Rozszerzenie zakresu stosowania stawki podatkowej 0% (transport międzynarodowy, strefy wolnocłowe...).
Dodatkowe warunki zwrotu podatku: Przedsiębiorstwa dostarczają wyłącznie towary objęte podatkiem w wysokości 5% i mają prawo do zwrotu, jeśli pozostała kwota podlegająca odliczeniu wynosi 300 milionów lub więcej.
Zaostrzyć działania mające na celu nadużywanie faktur i fałszowanie zwrotów podatku.
6. Zmień kod podatkowy na numer identyfikacyjny
Od 1 lipca 2025 r. osoby fizyczne, gospodarstwa domowe i pojedyncze firmy są zobowiązane do używania 12-cyfrowych numerów identyfikacyjnych zamiast kodów podatkowych.
Podobnie gospodarstwa domowe, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą będą używać osobistego numeru identyfikacyjnego przedstawiciela gospodarstwa domowego lub samej osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą jako kodu podatkowego danego gospodarstwa domowego lub przedsiębiorstwa.
Organ podatkowy nie będzie wydawał tym podmiotom nowych kodów podatkowych w starej formie (10 lub 13 cyfr) po 1 lipca 2025 r.
Plan konwersji: Od 6 lutego 2025 r. system podatkowy zaczął akceptować nadawanie kodów podatkowych w formie numerów identyfikacji podatkowej (PESEL) nowym podatnikom. Kody podatkowe wydane wcześniej przez organ podatkowy (niezgodne z numerem identyfikacyjnym) będą stosowane do 30 czerwca 2025 r. Od 1 lipca 2025 r. wszystkie transakcje podatkowe muszą być dokonywane przy użyciu numerów identyfikacji podatkowej (PESEL) zamiast starych kodów podatkowych.
Organ podatkowy automatycznie porówna dane z krajową bazą danych ludności w celu przekształcenia bieżącego kodu podatkowego osoby fizycznej (jeśli informacje są zgodne) na numer identyfikacyjny, bez konieczności tworzenia procedur administracyjnych dla podatnika.
W przypadku niezgodności informacji, stary kod podatkowy będzie tymczasowo „oczekiwał na aktualizację”, a osoby fizyczne i gospodarstwa domowe będą musiały dokończyć procedurę aktualizacji danych rejestracyjnych, aby zsynchronizować dane. Po aktualizacji, osobisty numer identyfikacyjny oficjalnie zastąpi kod podatkowy we wszystkich transakcjach.
Dokumenty wydane wcześniej na podstawie starego kodeksu podatkowego są nadal ważne i nie wymagają korekty, jednak od momentu konwersji firmy powinny aktualizować dane wspólników i pracowników w systemie księgowym, uwzględniając nowy kod podatkowy. To krok naprzód w modernizacji zarządzania podatkami, łącząc dane podatkowe z danymi o populacji, co czyni je bardziej przejrzystymi i wygodnymi zarówno dla organów podatkowych, jak i podatników.
7. Faktura elektroniczna – identyfikacja elektroniczna
Kontynuować wdrażanie faktur elektronicznych za pośrednictwem kas fiskalnych (Okólnik 70/2025 z dnia 1 czerwca 2025 r.);
Faktury elektroniczne generowane z kas fiskalnych (POS): Rząd wydał rozporządzenie 70/2025/ND-CP (20 marca 2025 r.) zmieniające rozporządzenie 123/2020 w sprawie faktur i dokumentów, zgodnie z którym od 1 czerwca 2025 r. faktury elektroniczne generowane z kas fiskalnych muszą zostać wdrożone dla szeregu podmiotów.
Dokładniej: (1) Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne płacące podatki metodą ryczałtową (niestosujące lub nie w pełni stosujące systemy księgowości i fakturowania) o przychodach wynoszących 1 miliard VND rocznie lub więcej i korzystające z kas rejestrujących muszą zarejestrować się w celu korzystania z faktur elektronicznych generowanych przez kasy rejestrujące, które są bezpośrednio połączone z organem podatkowym.
Przedsiębiorstwa zajmujące się detaliczną sprzedażą towarów i usług bezpośrednio konsumentom w takich obszarach jak centra handlowe, supermarkety, handel detaliczny (z wyłączeniem samochodów, motocykli i innych pojazdów mechanicznych), żywność i napoje, restauracje, hotele, transport pasażerski, usługi rozrywkowe, pokazy filmowe itp. muszą również wdrożyć korzystanie z faktur elektronicznych z kas fiskalnych, które łączą dane z organami podatkowymi.
8. Reforma polityki ubezpieczeń społecznych
Skrócenie minimalnego okresu opłacania składek na ubezpieczenie społeczne uprawniającego do otrzymania emerytury: Warunki pobierania emerytury ulegają złagodzeniu, zmniejszając minimalną liczbę lat opłacania składek na ubezpieczenie społeczne z 20 do 15 lat zarówno dla mężczyzn, jak i dla kobiet.
Ograniczenie możliwości jednorazowego wyrejestrowania się z ubezpieczeń społecznych dla nowych uczestników: Aby zapewnić długoterminowe bezpieczeństwo, nowa ustawa zaostrza warunki jednorazowego wyrejestrowania się z ubezpieczeń społecznych dla osób, które rozpoczną uczestnictwo w ubezpieczeniu społecznym od 1 lipca 2025 r. W szczególności pracownicy nie będą mogli skorzystać z jednorazowego ubezpieczenia społecznego, jeśli nie spełnią warunków, z wyjątkiem szczególnych przypadków przewidzianych przez prawo.
Zachęcaj do zatrzymania składek i wypłaty emerytur zamiast jednorazowej wypłaty: Aby zmotywować pracowników do zatrzymania składek, ustawa o ubezpieczeniach społecznych z 2024 r. dodaje korzyści w przypadku braku jednorazowej wypłaty. W szczególności pracownicy, którzy kontynuują opłacanie składek lub rezerwują okres wypłaty, będą mogli cieszyć się wyższymi świadczeniami, gdy będą do tego uprawnieni, i łatwiej otrzymają emeryturę (dzięki skróconemu okresowi wypłaty).
Obniżenie wieku pobierania świadczeń z tytułu renty socjalnej: Rozszerzenie systemu rent socjalnych (świadczeń dla osób starszych bez emerytury). Od 1 lipca 2025 r. wiek pobierania comiesięcznych świadczeń z tytułu renty socjalnej zostanie obniżony z 80 do 75 lat.
9. Gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą deklarują i płacą podatki
Platformy e-commerce ze zintegrowanymi funkcjami płatności (Shopee, Lazada...) będą pobierać i deklarować podatki w imieniu przedsiębiorstw.
Sprawy, które nie przejdą przez salę obrad (Facebook, Zalo...), muszą zostać zgłoszone samodzielnie i opłacone zgodnie z dekretem 117/2025/ND-CP
Stawka odliczenia podatkowego od przychodów: Podatek VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych potrącany przez platformy e-commerce jest obliczany jako procent przychodu z każdej transakcji, klasyfikowanej według rodzaju towarów/usług.
| Typ transakcji | VAT (%) | Podatek dochodowy od osób fizycznych rezydentów (%) | Podatek dochodowy od osób fizycznych niebędących rezydentami (%) |
| Sprzedaż towarów | 1,0% | 0,5% | 1,0% |
| Świadczenie usług | 5,0% | 2,0% | 5,0% |
| Usługi transportowe, usługi z towarami | 3,0% | 1,5% | 2,0% |
Jeżeli platforma e-commerce nie będzie w stanie zakwalifikować transakcji jako produktu lub usługi, zastosowana zostanie odpowiednia najwyższa stawka (np.: 5% VAT, 2% lub 5% PIT w zależności od przypadku).
Źródło: https://baonghean.vn/ke-toan-can-thay-doi-nhung-gi-sau-ngay-1-7-2025-10301368.html
Komentarz (0)