Elastyczne odliczenia rodzinne w zależności od wahań cen i dochodów

Wiele opinii zawierało również propozycje utrzymania obecnych siedmiu stawek podatku dochodowego od osób fizycznych, podniesienia progu podatkowego i zmniejszenia różnicy między stawkami w celu zapewnienia sprawiedliwości; można też było podnieść próg dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą; rozważono zwolnienie z podatku sprzedaży jednego domu oraz wprowadzono mechanizm odliczania wydatków na edukację i opiekę zdrowotną, który odzwierciedlałby rzeczywistość życia ludzi.

Podpis pod zdjęciem — Delegacja Zgromadzenia Narodowego Hanoi dyskutowała w grupach. Zdjęcie: Doan Tan/VNA

Propozycja utrzymania 7 stawek podatkowych i podniesienia progu podatkowego

Delegat Hoang Van Cuong (Delegacja Hanoi) w pełni zgadza się z kierunkiem tej poprawki do projektu ustawy. Chodzi o to, aby nie określać w ustawie wysokości ulgi rodzinnej, ale pozwolić rządowi decydować na podstawie wahań cen i dochodów obywateli. Takie podejście stwarza warunki do bardziej elastycznych dostosowań, odzwierciedlających realia życia.

Delegat stwierdził jednak, że prawo musi zawierać jasne zasady dotyczące tego, kiedy i jak wprowadzać zmiany. Na przykład rząd będzie wprowadzał zmiany w przypadku wahań cen lub dochodów.

Odnosząc się do progresywnej stawki podatkowej, delegat Hoang Van Cuong powiedział, że obecna stawka podatku dochodowego od osób fizycznych składa się z 7 poziomów, z 5% różnicą między nimi. Nowy projekt ustawy proponuje zmniejszenie jej do 5 poziomów, z większymi różnicami między nimi. Ta opcja nie jest racjonalna.

Dokładniej, zgodnie z projektem, stawka podatku wzrasta z 5% (poniżej 10 milionów VND miesięcznie) do 15% (z 10 do 30 milionów VND miesięcznie). Jest to nagły i nieuzasadniony skok. Czyli z 30 do 60 milionów VND stawka podatku wynosi 25%. Zatem stawka podatku od dochodu w wysokości 31 milionów VND wynosi 59 milionów VND. W związku z tym pracownicy, którzy próbują nieznacznie zwiększyć swoje dochody, będą musieli zapłacić znacznie więcej podatku.

Delegat Hoang Van Cuong zaproponował utrzymanie obecnych siedmiu stawek podatkowych, z różnicą 5% między każdą stawką a najwyższą, przy czym stawka podatkowa w wysokości 35% wynosi 150 milionów VND. Ta stawka podatkowa zapewnia rozsądny wzrost, zachęcając pracowników do dążenia do zwiększenia dochodów bez obawy o zbyt szybkie „przeskoczenie”.

Delegat Tran Hoang Ngan (Delegacja Ho Chi Minh City) zaproponował również utrzymanie siedmiu stawek podatkowych w ramach progresywnego systemu podatkowego, zgodnie z obowiązującymi przepisami. Ponadto rząd powinien rozważyć przeanalizowanie i uzupełnienie przepisów dotyczących podstawowych wydatków obywateli przed naliczeniem podatków, zwłaszcza wydatków na opiekę medyczną i edukację. Jest to zgodne z Rezolucją Biura Politycznego nr 71-NQ/TW z dnia 22 sierpnia 2025 r. w sprawie przełomów w rozwoju edukacji i szkoleń; Rezolucją Biura Politycznego nr 72-NQ/TW z dnia 9 września 2025 r. w sprawie szeregu przełomowych rozwiązań mających na celu wzmocnienie ochrony, opieki i poprawy zdrowia obywateli.

Delegat Tran Dinh Gia (Delegacja Ha Tinh) stwierdził również, że konieczne jest przeprowadzenie badań i dostosowanie w celu zmniejszenia różnicy między poziomami dochodów w celu obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. Obecnie struktura stawek podatkowych i różnica między poziomami dochodu podlegającego opodatkowaniu są nadal dość duże, co prowadzi do sytuacji, w której grupa podatników ma niskie poziomy dochodów, ale podlega tej samej stawce podatkowej, co zmniejsza sprawiedliwość zgodnie z zasadą „częściowej progresji podatkowej” zawartą w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Praktyka pokazuje, że struktura dochodów pracowników ulega zmianie, a poziom życia i koszty utrzymania znacząco rosną wraz z wahaniami społeczno-ekonomicznymi. Dlatego też dostosowanie mające na celu zmniejszenie różnicy między poziomami dochodów podlegających opodatkowaniu nie tylko przyczynia się do dokładnego odzwierciedlenia zdolności podatkowej każdej grupy podmiotów, zapewniając jednocześnie sprawiedliwość w regulacji dochodów, ale także jest zgodne z wymogami obecnej reformy polityki podatkowej. Jednocześnie dostosowanie to stworzy podatnikom korzystniejsze warunki do prognozowania zobowiązań finansowych, ograniczając nieuzasadnioną presję podatkową i przyczyniając się do poprawy poziomu przestrzegania przepisów podatkowych.

W odniesieniu do odliczeń rodzinnych, delegat Tran Dinh Gia zaproponował zbadanie i dodanie przypadku dzieci „utraty zdolności do czynności prawnych” oraz zmianę treści w następujący sposób: „Dzieci małoletnie; dzieci niepełnosprawne; dzieci, które utraciły zdolność do czynności prawnych i są niezdolne do pracy”. Dodanie to ma na celu zapewnienie pełnego pokrycia kosztów utrzymania osób pozostających na utrzymaniu podatników, zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego dotyczącymi zdolności do czynności prawnych, a także zasadą ochrony osób znajdujących się w trudnej sytuacji w prawie podatkowym.

W rzeczywistości zdarzają się przypadki, gdy dzieci osiągnęły pełnoletność, ale utraciły zdolność do czynności prawnych na mocy orzeczenia sądu, co prowadzi do niezdolności do pracy zarobkowej w celu zapewnienia minimalnych potrzeb życiowych. Jeśli ograniczymy liczbę osób pozostających na utrzymaniu jedynie do grup „dzieci małoletnie” i „dzieci niepełnosprawne”, nie uwzględniając utraty zdolności do czynności prawnych, możemy pominąć grupę, która faktycznie potrzebuje wsparcia, co nie odzwierciedla rzeczywistego charakteru obowiązku podatnika do opieki nad nimi i ich wychowania.

Powyższa korekta jest również zgodna z celem polityki podatkowej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych, jakim jest zapewnienie sprawiedliwości i rozłożenie ciężaru finansowego na rodziny znajdujące się w trudnej sytuacji, przyczyniając się w ten sposób do wdrażania polityki zabezpieczenia społecznego i ochrony grup wrażliwych zgodnie z orientacją państwa – powiedział delegat Tran Dinh Gia.

Podatek dochodowy dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą musi być bardziej sprawiedliwy

Jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, delegat Hoang Van Cuong stwierdził, że ustalanie go na podstawie przychodów jest nierozsądne, ponieważ przychody nie odzwierciedlają dokładnie rzeczywistego dochodu.

Delegat podał przykład: firma mleczarska ma przychód w wysokości 200 milionów VND, ale po odliczeniu kosztów importu towarów, rzeczywisty zysk wynosi zaledwie około 10 milionów VND – ta kwota ewidentnie nie powinna podlegać opodatkowaniu. Z kolei fryzjer ma podobne przychody, ale bardzo niskie koszty, a rzeczywisty dochód może wynieść nawet 150 milionów VND – jest to odpowiedni poziom opodatkowania podatkiem dochodowym.

Według delegata Hoanga Van Cuonga, obliczanie podatku od gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, których dochody przekraczają 200 milionów VND, jest niesprawiedliwe. Dlatego bardziej sprawiedliwe byłoby obliczanie podatku na podstawie dochodu i klasyfikowanie grup biznesowych.

W odniesieniu do tej kwestii delegat Tran Hoang Ngan (delegacja miasta Ho Chi Minh) stwierdził, że zgodnie z projektem gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą i osiągające dochody w wysokości 200 milionów VND rocznie będą musiały płacić podatek dochodowy od osób fizycznych, co jest nieodpowiednie.

Delegat Tran Hoang Ngan obliczył, że według nowego progu odliczeń wynoszącego 15,5 mln VND miesięcznie dla podatników, kwota ta wyniesie 186 mln VND rocznie. Gospodarstwo domowe o przychodach w wysokości 200 mln VND rocznie, po odliczeniu wydatków, będzie miało prawie zerowy dochód podlegający opodatkowaniu.

Delegaci zaproponowali podniesienie progu dochodów podlegających opodatkowaniu w przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą do co najmniej 300 lub 400 milionów VND rocznie, aby zapewnić zgodność z obecnym poziomem odliczeń rodzinnych i dopasować go do rzeczywistych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.

Proponowane zwolnienie podatkowe dla indywidualnych sprzedawców domów

Komentując kwestię podatku dochodowego od przeniesienia własności nieruchomości, delegat Hoang Van Cuong stwierdził, że obecnie podatek dochodowy od osób fizycznych od przeniesienia własności nieruchomości wynosi 2% wartości przeniesienia. To nieuzasadnione wyliczenie, ponieważ nie rozróżnia ono osób, które sprzedają swój dom, aby kupić nowy, od spekulantów, którzy kupują i odsprzedają.

Zdaniem Delegata, osoby, które sprzedają swój jedyny dom, aby przeprowadzić się do innego miejsca, muszą zapłacić 2% podatku dochodowego od osób fizycznych i dodatkową opłatę rejestracyjną w wysokości 0,5% przy zakupie nowego domu, co jest bardzo nieuzasadnione. Ponieważ jest to uzasadniona potrzeba, a nie cel biznesowy, powinna być zwolniona z podatku.

Wręcz przeciwnie, dla tych, którzy często kupują i sprzedają, czerpiąc zyski z różnic cenowych, należy nałożyć wyższe podatki, aby ograniczyć spekulacje na rynku nieruchomości. Wietnam posiada już system baz danych dotyczących gruntów i nieruchomości, co pozwala na monitorowanie i klasyfikowanie transakcji spekulacyjnych – zauważył delegat Hoang Van Cuong.

Komentarz (0)