Działalność doradcza stanowi część programu szkoleniowego w zakresie polityki podatkowej dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą.

Uchwała Biura Politycznego nr 68-NQ/TW z dnia 4 maja 2025 r. w sprawie rozwoju gospodarki prywatnej postanowiła, że ​​ryczałtowy podatek dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą zostanie zniesiony najpóźniej do 2026 r. W związku z tym, od 1 stycznia 2026 r. ryczałtowy sposób poboru podatku dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą zostanie całkowicie zniesiony, a zarządzanie zostanie przeniesione na metodę samodzielnego rozliczania i samopłatności podatków, zgodnie z przepisami ustawy o zarządzaniu podatkami. Wprowadzenie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych stało się krokiem w kierunku nadania impetu tej transformacji modelu.

Zrób to krok po kroku

Zastosowanie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych nie jest nowością. Od 2022 roku urząd skarbowy wdrożył je w swoich systemach. Początkowo urząd skarbowy koncentrował się na grupie przedsiębiorstw, gospodarstw domowych i osób fizycznych, które płacą podatki w formie deklaracji i prowadzą działalność polegającą na bezpośrednim świadczeniu usług konsumentom. Do 2024 roku urząd skarbowy rozszerzył zakres wdrażania faktur elektronicznych, w tym faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych dla działalności związanej z wydobyciem ropy naftowej, złota i szeregu innych potencjalnie ryzykownych obszarów, jednocześnie wzmacniając kontrolę i zapobieganie oszustwom związanym z fakturami elektronicznymi. Według danych Urzędu Skarbowego miasta Hue , do końca 2024 roku w mieście działało 409 firm, które wdrożyły faktury elektroniczne generowane z kas fiskalnych.

Gospodarstwa domowe dzielą się swoimi trudnościami na warsztatach zorganizowanych przez Miejski Wydział Podatkowy we współpracy z innymi jednostkami.

Niedawno, Dekret Rządowy 70/2025/ND-CP zmieniający i uzupełniający szereg artykułów Dekretu Rządowego 123/2020/ND-CP regulującego faktury i dokumenty, obowiązujący od 1 czerwca 2025 r., rozszerzył zakres stosowania faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych. W szczególności gospodarstwa domowe, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą o rocznych przychodach wynoszących 1 miliard VND lub więcej oraz przedsiębiorstwa prowadzące działalność polegającą na sprzedaży towarów i świadczeniu usług bezpośrednio konsumentom muszą korzystać z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych podłączonych do systemu przesyłania danych elektronicznych do organów podatkowych. Dotyczy to następujących branż: centrów handlowych; supermarketów, handlu detalicznego (z wyłączeniem samochodów, motocykli, skuterów i innych pojazdów mechanicznych); branży spożywczej i napojów; restauracji; hoteli; usług transportu pasażerskiego, usług bezpośredniego wsparcia transportu drogowego, usług artystycznych, rozrywki, rekreacji, działalności kinowej i innych usług osobistych, zgodnie z przepisami.

Pan Doan Vi Tuyen, Dyrektor Urzędu Podatkowego Miasta Hue, powiedział, że stosowanie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych jest nie tylko wymogiem prawnym, ale także przynosi wiele praktycznych korzyści zarówno podatnikom, jak i organom podatkowym. Dlatego wdrożenie faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych jest uważane za ważne rozwiązanie w obecnym zarządzaniu podatkami. Faktury elektroniczne generowane z kas fiskalnych są bezpośrednio połączone z organami podatkowymi, co pomaga w skutecznym śledzeniu i nadzorowaniu dochodów, minimalizuje ryzyko fałszywych deklaracji lub niezgłoszenia dochodów, pomaga organom podatkowym wzmocnić kontrolę dochodów i ogranicza straty podatkowe. Tworzenie przejrzystych faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych pomaga podatnikom wywiązywać się ze swoich obowiązków, jednocześnie minimalizując ryzyko strat dla budżetu państwa, zapobiegając oszustwom i unikaniu płacenia podatków.

Ponadto, jest to również rozwiązanie chroniące prawa konsumenta, gdy informacje na fakturze są jasne, kompletne i łatwe do wyszukania, co daje klientom poczucie bezpieczeństwa podczas porównywania, składania reklamacji lub sprawdzania pochodzenia towarów i usług. Digitalizacja całego procesu fakturowania pomaga ograniczyć liczbę błędów, zapewniając dokładne i jasne informacje dla obu stron transakcji.

Transformacja modelu zarządzania podatkami

Aby kontynuować modernizację systemu podatkowego dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i znieść podatek ryczałtowy, zgodnie z Uchwałą 68, Ministerstwo Finansów wydało niedawno Decyzję nr 3389 zatwierdzającą Projekt „Zmiana modelu i metody zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą w przypadku zniesienia podatku ryczałtowego”. Oprócz doskonalenia instytucji i polityki podatkowej, projekt koncentruje się na udoskonaleniu metody zarządzania, aby zastąpić metodę podatku ryczałtowego metodą deklaracyjną.

Przedsiębiorstwa świadczące usługi i towary bezpośrednio na rzecz konsumentów zobowiązane są do wystawiania faktur elektronicznych za pośrednictwem kas fiskalnych.

Zgodnie z projektem model zarządzania podatkami dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i osób fizycznych jest podzielony na 3 grupy. W przypadku grupy o przychodach poniżej 200 milionów VND/rok, gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą nie muszą płacić podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), ale muszą deklarować dwa razy w roku (na początku/w połowie roku i na końcu roku) w celu ustalenia zobowiązań podatkowych. Tę grupę zachęca się do korzystania z faktur elektronicznych z kodami urzędu skarbowego (w transakcjach z konsumentami). W przypadku grupy o przychodach od 200 milionów do 3 miliardów VND/rok, VAT będzie obliczany metodą bezpośrednią jako % przychodu lub dobrowolnie zarejestrują się w celu zastosowania metody odliczenia, jeśli kwalifikują się do tego. PIT jest obliczany jako % przychodu według branży. Ta grupa składa kwartalne deklaracje (4 razy w roku) i roczne rozliczenia i jest zobowiązana do korzystania z faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych, jeśli przychód przekracza 1 miliard VND/rok i prowadzi działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży towarów i świadczeniu usług bezpośrednio konsumentom.

Grupa o przychodach powyżej 3 miliardów VND rocznie musi stosować odliczenie, podatek do zapłaty jest równy kwocie podatku VAT należnego pomniejszonej o podatek VAT naliczony podlegający odliczeniu. Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 17% dochodu podlegającego opodatkowaniu, deklarowany miesięcznie (jeśli roczne przychody przekraczają 50 miliardów VND) lub kwartalnie i rozliczany rocznie. Grupa musi korzystać z faktur elektronicznych z kodami lub faktur elektronicznych generowanych z kas fiskalnych.

Jednym z ważnych rozwiązań mających na celu wsparcie gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, określonych w tym projekcie, jest zwiększenie wykorzystania technologii cyfrowej, faktur elektronicznych, opracowanie wspólnych platform cyfrowych w celu wsparcia gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą, aby zapewnić, że 100% gospodarstw domowych będzie mogło łatwo wykonywać procedury elektronicznie; zbudowanie i udostępnienie bezpłatnych lub niedrogich platform cyfrowych i oprogramowania księgowego dla gospodarstw domowych i mikroprzedsiębiorstw w celu zachęcenia i wsparcia gospodarstw domowych i mikroprzedsiębiorstw w transformacji; zbudowanie automatycznego systemu obliczania podatków na podstawie danych z faktur elektronicznych w celu zmniejszenia obciążenia deklaracjami dla gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą i zwiększenia dokładności obliczania podatków.

Po stronie organów podatkowych zastosowanie technologii informatycznych w zarządzaniu ryzykiem opiera się na budowaniu bazy danych biznesowych z udziałem odpowiednich stron, zapewnieniu ścisłego monitorowania działalności biznesowej po zniesieniu podatku, stworzeniu podstaw nowoczesnego zarządzania, zapobieganiu utracie dochodów...

Niedawno Urząd Podatkowy Miasta Hue wysłał list otwarty do przedsiębiorców w regionie w sprawie przejścia z modelu i metody rozliczania podatków dla przedsiębiorców i osób fizycznych na metodę deklaracyjną od 1 stycznia 2026 r. Pan Doan Vi Tuyen, Kierownik Urzędu Podatkowego Miasta Hue, potwierdził, że każda zmiana początkowo spowoduje zamieszanie. Jednak przejście na metodę deklaracyjną będzie dla przedsiębiorców szansą na wzmocnienie swojej reputacji i profesjonalizmu, łatwy dostęp do preferencyjnych pożyczek z banków i instytucji kredytowych, rozszerzenie możliwości współpracy, pewny udział w dużych łańcuchach dostaw i stanie się zaufanym partnerem przedsiębiorstw krajowych i zagranicznych. Aby zapewnić proces przejścia, Urząd Podatkowy Miasta Hue i powiązane z nim agencje podatkowe zobowiązują się do stałego wspierania i wspierania przedsiębiorców. „Będziemy organizować szkolenia, udzielać szczegółowych instrukcji, udostępniać narzędzia i oprogramowanie pomocnicze oraz maksymalnie upraszczać procedury administracyjne, aby przedsiębiorcy i osoby fizyczne mieli łatwiejszy dostęp do przepisów podatkowych” – poinformował pan Tuyen.

(dalszy)

Artykuł i zdjęcia: Hoang Anh

Source: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html