10 anos sem imposto sobre valor agregado, produção nacional de fertilizantes é indiferente a novos investimentos

O fato de os fertilizantes não estarem sujeitos ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA) desencorajou as empresas de manufatura a investirem pesadamente em inovação nos últimos 10 anos. Isso tem impactos de longo prazo no setor agrícola , diante da necessidade de reduzir emissões, ser verde e sustentável.

Hesitantes em investir em fábricas porque não estão sujeitas a IVA

De acordo com o Dr. Phung Ha, presidente da Associação de Fertilizantes do Vietnã, a promulgação da Lei Tributária 71/2014/QH13 (Lei Tributária 71) visa concretizar a política do Governo de incentivar o investimento no desenvolvimento da produção nacional de fertilizantes, fornecendo proativamente fontes de fertilizantes para a produção agrícola e reduzindo gradualmente os fertilizantes importados.

Entretanto, na realidade, a Lei Tributária 71 não tem realmente incentivado o investimento na produção nacional de fertilizantes, mesmo sendo um produto relacionado à segurança alimentar.

A Fábrica de Fertilizantes Ha Bac foi ampliada para aumentar sua capacidade de 180.000 toneladas/ano para 500.000 toneladas/ano, com um investimento total de 568 milhões de dólares. A construção começou em 2010 e foi inaugurada em 2015.

As estatísticas mostram que as fábricas nacionais de fertilizantes em operação foram todas construídas antes de 2014 – quando os fertilizantes ainda estavam sujeitos à alíquota de IVA de 5%. São elas: Projeto de Fertilizantes Phu My, Projeto de Fertilizantes Ninh Binh , Projeto de Aumento da Capacidade de Fertilizantes Ha Bac, DAP nº 1, DAP nº 2,… com uma capacidade total de até 3,5 milhões de toneladas/ano.

Enquanto isso, desde janeiro de 2015, quando a Lei 71 entrou em vigor, o número total de novos projetos de fertilizantes investidos foi de apenas 370.000 toneladas da Fábrica de Fertilizantes Viet Han (350.000 toneladas/ano) e da Fábrica de Fertilizantes de Potássio Phu My - SOP (20.000 toneladas/ano).

Segundo especialistas, a queda nos novos investimentos na indústria nacional de fertilizantes se deve, em grande parte, ao fato de os fertilizantes não serem um produto sujeito a IVA. Os investidores percebem claramente que investir em máquinas e equipamentos para formar ativos fixos e comprar matérias-primas para a produção, sem poder deduzir o IVA pago, leva a uma redução na eficiência do investimento.

Uma delegação de trabalho do Ministério da Agricultura e Desenvolvimento Rural visitou os campos que produzem sementes de arroz de alta qualidade e arroz comercial, cultivados de acordo com o modelo de redução de emissões em Tra Vinh.

Dessa forma, as empresas fabricantes de fertilizantes no Vietnã não têm a oportunidade de reduzir custos e diminuir os preços dos produtos enquanto precisam competir com fertilizantes importados (não há IVA de entrada, então elas não são afetadas quando a saída não está sujeita a IVA).

Embora esse novo investimento não tenha sido urgente no passado, com os requisitos de desenvolvimento sustentável, redução de emissões e neutralidade de carbono até 2050 com os quais o Vietnã se comprometeu, se continuar sem investimento básico para melhorar a situação atual, os fertilizantes vietnamitas também enfrentarão dificuldades em casa.

Isso ocorre porque produtos agrícolas como arroz, vegetais, castanha de caju e café contribuem significativamente para o faturamento das exportações do país, e fertilizantes são utilizados durante o processo de cultivo. Com mercados exportadores como UE, EUA, Coreia do Sul, Japão e China exigindo cada vez mais produtos verdes e limpos, todos os elementos do processo de produção agrícola, incluindo fertilizantes, também devem ser verdes e limpos.

Sr. Phung Ha, Presidente da Associação de Fertilizantes do Vietnã

O setor agrícola fica atrás apenas da energia em termos de emissões de gases de efeito estufa, e os fertilizantes também contribuem para a emissão de gases de efeito estufa tanto na produção quanto na agricultura. O objetivo do setor agrícola no Projeto “Saúde do Solo e Manejo de Nutrientes para Cultivos” é reduzir a quantidade de fertilizantes utilizada por unidade de cultivo e aumentar o uso de fertilizantes de alta eficiência (Fertilizantes de Eficiência Aprimorada – EEF). Portanto, o Vietnã precisa produzir proativamente fertilizantes EEF, contribuindo para a implementação da meta de Emissões Líquidas Zero até 2050, conforme prometido pelo Primeiro Ministro na COP 28”, comentou o Sr. Phung Ha.

Assim, as empresas produtoras de fertilizantes no Vietnã precisam realizar novos investimentos para atender aos requisitos de redução de emissões, ecologização das atividades de produção, melhoria da eficiência das fábricas, obtenção da certificação verde para fertilizantes e contribuição para o aumento do valor dos produtos agrícolas vietnamitas para exportação. No entanto, se não estiverem sujeitos ao IVA, os custos de investimento em novos equipamentos e tecnologias de produção não são dedutíveis do IVA dedutível, sendo, portanto, incluídos nos preços dos produtos, dificultando a concorrência imediata com fertilizantes importados.

"Se essa situação continuar, os fertilizantes nacionais terão dificuldade para atender às urgentes exigências de ecologização atuais", é o sentimento não apenas das empresas de produção de fertilizantes, mas também do setor agrícola.

Uma pesquisa do Projeto de Aumento da Competitividade do Setor Privado do Vietnã, conduzida pela USAID em colaboração com o Ministério do Planejamento e Investimento, também mostra que, "quando o IVA de saída é aplicado, as empresas poderão deduzir o IVA de entrada, reduzindo assim a pressão ao investir, consertar máquinas e equipamentos, investir em novas tecnologias e tornar a produção mais verde (normalmente o IVA de entrada é de cerca de 10%).

Sr. Phan Duc Hieu, Membro Permanente do Comité Económico da Assembleia Nacional

Reconhecendo essa realidade, o Sr. Phan Duc Hieu, Membro Permanente do Comitê Econômico da Assembleia Nacional, também afirmou que, após 10 anos de implementação da Lei Tributária 71, muitas deficiências foram reveladas, o setor agrícola sofreu perdas simples e duplas, e os agricultores são os que mais sofrem. Para resolver essas deficiências, é necessário ajustar e incluir os fertilizantes na categoria tributável.

“A Lei Tributária 71 causou desvantagens e inadequações para as empresas nacionais de produção de fertilizantes”, comentou o Sr. Phung Ha, acrescentando que, quando os fertilizantes estiverem sujeitos ao IVA, a produção nacional de fertilizantes será deduzida do IVA de entrada, ajudando a competir em igualdade de condições com os fertilizantes importados, que também foram deduzidos do IVA em seus países por serem produtos de exportação. Isso cria um ambiente de negócios equitativo, contribuindo para promover a sustentabilidade da indústria nacional de produção de fertilizantes.

Os agricultores também se beneficiarão a longo prazo, pois as empresas nacionais de produção de fertilizantes estão dominando a fatia de mercado. Se estiverem sujeitos ao IVA, receberão o reembolso do IVA pago, o que reduzirá os custos de produção e os preços dos fertilizantes.

Aplicação de 5% de IVA: O Estado, as empresas e os agricultores beneficiam a longo prazo

Com base em dados dos relatórios financeiros listados de 9 empresas de fertilizantes (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) com representantes de tipos de fertilizantes (ureia, DAP, fosfato, NPK) que atualmente respondem por cerca de 60% a 57% da produção e do consumo doméstico total, o Projeto de Aumento da Competitividade do Setor Privado do Vietnã publicou muitos números detalhados.

Ou seja, o IVA incidente sobre a produção de ureia é de 9,3%; o NPK é de 6,4%; o DAP é de 8,1% e o fosfato é de 7,7%.

A Fábrica de Fertilizantes Ca Mau, com capacidade de 800.000 toneladas de ureia/ano, iniciou sua construção em 2008 e foi inaugurada em 2012.

De acordo com a Sra. Tran Thi Hong Thuy, especialista do Projeto de Aumento da Competitividade do Setor Privado no Vietnã, quando os fertilizantes não estão sujeitos ao IVA, o preço de custo, incluindo o IVA incorrido, em comparação com a receita representa 78%. Já quando os fertilizantes estão sujeitos ao IVA de 5%, a relação custo/receita é de apenas 71% a 73% (dependendo do tipo de fertilizante).

Assim, se um imposto sobre valor agregado de 5% for aplicado aos fertilizantes, o preço de venda dos fertilizantes de ureia acabados pode cair 2,0%; os fertilizantes DAP podem cair 1,13%; e os fertilizantes fosfatados podem cair 0,87%. Particularmente para a produção de fertilizantes NPK, o preço de venda dos produtos acabados pode aumentar 0,09%.

Para empresas que importam fertilizantes, os preços dos produtos podem aumentar em 5%, porque não há imposto de entrada a deduzir.

Situação atual da indústria de fertilizantes do Vietnã

No entanto, "a demanda interna total por fertilizantes inorgânicos é de cerca de 9,89 milhões de toneladas, das quais a produção interna atende de 6,5 a 7 milhões de toneladas, representando aproximadamente 70% da demanda. Portanto, no geral, os agricultores e a indústria de cultivo ainda se beneficiam quando o IVA sobre fertilizantes é de 5%", comentou o Sr. Phung Ha.

Do lado do Estado, a Sra. Thuy disse que se a taxa de imposto de 5% de imposto sobre valor agregado for aplicada, a receita orçamentária aumentará em 1.541 bilhões de VND, porque a receita de IVA de saída de fertilizantes será de até 6.225 bilhões de VND e a dedução de IVA de entrada será de 4.713 bilhões de VND.

Compartilhando suas opiniões, o Sr. Nguyen Tri Ngoc, Vice-Presidente e Secretário-Geral da Associação Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural do Vietnã, também afirmou que as políticas de todos os países consideram os fertilizantes um item prioritário, pois estão relacionados à segurança alimentar e precisam ser desenvolvidos de forma sustentável para criar uma base para a sociedade. Na China, Malásia, Indonésia, Tailândia e Rússia, os fertilizantes estão sujeitos ao IVA. A China até implementa medidas de controle de exportação para garantir o abastecimento e estabilizar os preços no mercado interno. Especificamente, do final de 2023 até agora, a China reduziu as exportações de fertilizantes de ureia em 90% e as exportações de fertilizantes de fosfato em quase 40%.

Se a taxa de IVA de 5% for aplicada, a receita orçamentária aumentará em VND 1,541 bilhão, devido à receita de IVA de saída de fertilizantes atingir VND 6,225 bilhões e à dedução de IVA de entrada ser de VND 4,713 bilhões.

Na realidade, a agricultura é atualmente um pilar importante para a economia vietnamita, pois contribui significativamente para o volume de exportações. Espera-se que, em 2024, as exportações atinjam 60 bilhões de dólares (superando em muito o plano de 55 bilhões de dólares e em comparação com 54 bilhões de dólares em 2022 e 2023), portanto, um apoio abrangente ao setor agrícola (no qual os fertilizantes representam de 30% a 60% do valor dos insumos agrícolas) é essencial.

Com a política de desenvolvimento da agricultura verde, sustentável e ecológica, o Estado precisa facilitar políticas práticas que impactem os custos de produção em uma direção verde e sustentável. Portanto, é muito necessário e urgente classificar os produtos do grupo não sujeito a IVA para o grupo sujeito a IVA à alíquota de 5%", enfatizou o Sr. Nguyen Tri Ngoc.

Fonte: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html