Deficiências na regulamentação do IVA para a indústria de fertilizantes.

Após quase 10 anos da implementação da Lei nº 71/2014/QH13 (Lei nº 71), que altera e complementa diversos artigos da legislação tributária (em vigor desde 1º de janeiro de 2015), a qual estipula a isenção do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) para fertilizantes, máquinas e equipamentos especializados destinados à produção agrícola , surgiram diversas deficiências, causando dificuldades para a indústria de fertilizantes e prejudicando seu desenvolvimento.

Produção de fertilizantes de ureia na Ninh Binh Fertilizer Company Limited (Vietnam Chemical Corporation).

A Lei do Imposto sobre o Valor Acrescentado de 2008 estipulava que os fertilizantes estavam sujeitos a uma taxa de IVA de 5%. No entanto, desde a implementação da Lei n.º 71, os fertilizantes estão isentos deste imposto. Embora aparentemente benéfica para os agricultores e as empresas industriais, esta regulamentação criou, na verdade, dificuldades, uma vez que as empresas não podem deduzir o IVA já pago, o que leva a um aumento dos custos de produção.

É necessário impor o IVA.

Nguyen Tuan Hong, diretor da Cooperativa de Produção e Consumo Seguro de Hortaliças Bac Hong (distrito de Dong Anh, Hanói), afirmou que, desde a implementação da Lei nº 71, os preços dos fertilizantes aumentaram em até 30% em comparação com o período anterior, impedindo as empresas de receberem reembolsos do IVA e obrigando-as a adicionar esse valor ao preço de venda de seus produtos. A situação atual é ainda mais difícil devido à escassez de matérias-primas e ao impacto das flutuações globais e dos conflitos subsequentes à guerra entre Rússia e Ucrânia, que continuam a impulsionar o aumento dos preços dos fertilizantes. “Remover os fertilizantes da lista de isenção de IVA não só não traz benefícios, como também é muito problemático, aumentando os preços dos fertilizantes. Além disso, os fertilizantes são um insumo crucial para os agricultores em todas as atividades de produção agrícola”, enfatizou Hong.

Segundo o Sr. Hong, antes de 2014, o custo do fertilizante para o cultivo de um sao (aproximadamente 1000 metros quadrados) de hortaliças era de apenas cerca de 300.000 VND, representando cerca de um terço do custo total dos insumos. Desde 2014, os preços dos fertilizantes aumentaram significativamente, elevando o custo para quase 500.000 VND. Isso significa um aumento de 30 a 35% nos custos dos fertilizantes, corroendo os lucros dos agricultores. "Se o governo não tiver mecanismos e políticas de ajuste adequados, e considerando que a previsão é de que os preços dos fertilizantes continuem subindo no futuro, isso sobrecarregará os agricultores, especialmente os pequenos produtores", preocupou-se o Sr. Hong.

Recordando os tempos em que os preços dos fertilizantes foram "duplamente afetados" pelas flutuações globais em 2022, o Sr. Hong disse que muitos agricultores de hortaliças na aldeia de Bac Hong abandonaram os seus campos, interromperam temporariamente a produção e passaram a trabalhar como assalariados noutros locais, porque o preço de venda das hortaliças não era suficiente para cobrir os custos de produção, especialmente o custo dos fertilizantes, enquanto o mercado de produtos agrícolas e a produção agrícola eram extremamente incertos.

Outra desvantagem é que, desde 2014, as empresas de fertilizantes, devido a medidas de redução de custos, diminuíram os programas de apoio aos agricultores em relação aos preços de venda e aos testes de mudas. Como resultado, os produtores agrícolas estão em uma situação ainda mais desvantajosa do que antes. Portanto, representando as opiniões das famílias da cooperativa, o Sr. Hong propôs a reintegração da alíquota de IVA de 5% para fertilizantes, a fim de criar condições mais favoráveis à produção agrícola. Com a redução dos preços dos fertilizantes, os lucros dos agricultores e produtores agrícolas aumentarão. Os grandes produtores verão um benefício claro, o que lhes dará mais confiança para investir na produção.

Produtos de ureia da Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company antes de serem lançados no mercado.

Da mesma forma, Nguyen Van Thu, Presidente do Conselho de Administração da GC Food Joint Stock Company, acredita que os fertilizantes deveriam voltar a ser sujeitos a um IVA de 5% para apoiar os agricultores em termos de preço. Ao mesmo tempo, o Estado e o Ministério das Finanças precisam considerar cuidadosamente os produtos agrícolas sujeitos a IVA para garantir o equilíbrio e assegurar os lucros dos agricultores e produtores agrícolas em geral, evitando situações em que a produção lucrativa se transforme em prejuízo devido a políticas fiscais inadequadas. “A política de isenção de IVA para fertilizantes no passado foi um dos fatores que aumentaram os preços dos fertilizantes, causando desvantagens para os produtores agrícolas. Em momentos em que os preços dos fertilizantes são afetados por fatores econômicos e políticos globais, o setor agrícola fica ainda mais em desvantagem, reduzindo os lucros das empresas”, afirmou o Sr. Thu.

Promover a inovação tecnológica

Um representante de uma empresa fabricante de fertilizantes da região norte afirmou: Desde a implementação da Lei nº 71, os fabricantes nacionais de fertilizantes têm sofrido perdas significativas. As empresas do setor não podem deduzir ou solicitar reembolso do IVA sobre bens e serviços utilizados na produção, bem como sobre investimentos na expansão da produção e na aquisição de novas tecnologias e maquinários. Além disso, com a não dedutibilidade do IVA, os fabricantes de fertilizantes são obrigados a incorporá-lo aos custos de produção, aumentando os preços dos produtos, o que os força a elevar os preços de venda e leva à queda nas vendas e à redução da eficiência dos negócios.

Representantes do Ministério da Indústria e Comércio analisaram que, durante os 10 anos desde a implementação da Lei nº 71, as forças de gestão de mercado detectaram e lidaram com uma média de 3.000 casos de contrabando e produção de fertilizantes falsificados anualmente. Os cálculos mostram que os fertilizantes falsificados causam uma perda média de aproximadamente US$ 200 por hectare, resultando em uma perda anual de US$ 2,6 bilhões para o setor agrícola. Isso é particularmente perigoso, visto que os produtos agrícolas vietnamitas visam a exportação para os principais mercados globais. Nesse contexto, a questão do IVA sobre fertilizantes torna-se cada vez mais urgente, pois é um dos fatores que impactam significativamente a produção nacional e contribuem para a vitalidade da agricultura. De acordo com a Organização das Nações Unidas para a Alimentação e a Agricultura (FAO), juntamente com fatores como sementes, irrigação e mecanização agrícola, os fertilizantes contribuem com mais de 40% para o aumento da produtividade das culturas. Portanto, a política inadequada de IVA sobre fertilizantes, em vigor há quase 10 anos, precisa ser alterada em breve.

Desde que os fertilizantes foram isentos de IVA, dados da Associação Vietnamita de Fertilizantes mostram que o volume total de importação tem oscilado entre 3,3 e 5,6 milhões de toneladas; o valor atingiu entre 952 milhões e 1,6 bilhão de dólares, enquanto a capacidade total de produção doméstica tem diminuído, de 3,5 milhões de toneladas/ano (antes de 2014) para apenas 380.000 toneladas/ano (a partir de 2015). O Dr. Phung Ha, presidente da Associação Vietnamita de Fertilizantes, afirmou que, de acordo com a avaliação do projeto para fortalecer a competitividade do setor privado vietnamita, da perspectiva do Estado, a aplicação de um IVA de 5% sobre fertilizantes aumentaria a receita orçamentária em 1,541 trilhão de VND, devido à arrecadação de 6,225 trilhões de VND em IVA sobre fertilizantes e à dedução de 4,713 trilhões de VND em imposto sobre insumos.

Ao discutir a política de IVA sobre fertilizantes, a especialista agrícola Hoang Trong Thuy argumentou que, se um imposto de 5% não for aplicado aos fertilizantes, as empresas terão que arcar com o ônus em vez do Estado e dos agricultores. As importações de fertilizantes continuarão a aumentar e correm o risco de dominar o mercado, forçando a indústria nacional de fertilizantes a reduzir a produção. As consequências resultantes incluem o risco de falência de empresas, perda de empregos, diminuição da receita orçamentária e escassez de fertilizantes nacionais de qualidade. Essa realidade contradiz inadvertidamente a política de promoção do desenvolvimento da produção agrícola.

Se for aplicado um IVA de 5% aos fertilizantes, alguns argumentam que os agricultores serão prejudicados. No entanto, na realidade, comparando apenas o preço de venda, este é apenas um pequeno aspecto de uma questão mais ampla. O IVA é uma receita cobrada do consumidor final, portanto, os agricultores também precisam de igualdade em relação aos outros intervenientes. Os produtos agrícolas fazem parte da cadeia de produção agrícola, com um produto final, sendo, portanto, legalmente sujeitos a tributação.

Segundo especialistas agrícolas, os benefícios óbvios da aplicação de um IVA de 5% sobre fertilizantes são que ele ajuda o Estado a gerir melhor este setor, a harmonizar interesses e obrigações com a política monetária nacional e a garantir a equidade perante a lei. As empresas podem deduzir os custos de produção, reduzindo os seus encargos, o que, por sua vez, cria incentivos para promover o investimento em inovação tecnológica na produção, melhorar a qualidade do produto, satisfazer as necessidades de consumo interno e visar a exportação.

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