Inadequações na regulamentação do IVA para a indústria de fertilizantes

Após quase 10 anos de implementação da Lei nº 71/2014/QH13 (Lei nº 71), que altera e complementa uma série de artigos de leis tributárias (em vigor a partir de 1º de janeiro de 2015), estipulando que fertilizantes, máquinas e equipamentos especializados para produção agrícola não estão sujeitos ao imposto sobre valor agregado (IVA), muitas deficiências foram reveladas, causando dificuldades para a indústria de fertilizantes e dificultando o desenvolvimento.

Produção de fertilizante de ureia na Ninh Binh Nitrogen One Member Limited Liability Company (Vietnam Chemical Group).

A Lei do Imposto sobre Valor Agregado de 2008 estipula que os fertilizantes são uma mercadoria sujeita a 5% de IVA. No entanto, desde a aplicação da Lei n.º 71, os fertilizantes não estão sujeitos a este imposto. Embora pareça ser um tratamento preferencial para agricultores e empresas industriais, na verdade, esta regulamentação tem causado dificuldades, pois as empresas não estão autorizadas a deduzir o IVA pago a montante, causando aumentos nos custos de produção, etc.

Necessidade de impor IVA

O diretor da Cooperativa de Produção e Consumo Seguro de Vegetais Bac Hong (Distrito de Dong Anh, Hanói), Nguyen Tuan Hong, afirmou que, desde a implementação da Lei nº 71, os preços dos fertilizantes aumentaram 30% em relação ao período anterior, o que fez com que as empresas produtoras não recebessem o reembolso do IVA, tendo que adicionar esse valor ao custo dos produtos vendidos. A situação atual está se tornando mais difícil, com a escassez de insumos, afetada pelas flutuações e conflitos no mundo após a guerra entre Rússia e Ucrânia, e os preços dos fertilizantes continuam a aumentar. "Remover fertilizantes da lista de produtos isentos de IVA não só não traz benefícios, como também é muito inadequado, aumentando os preços dos fertilizantes. Embora os fertilizantes sejam um insumo que desempenha um papel importante para os agricultores em todas as atividades de produção agrícola", enfatizou o Sr. Hong.

Segundo o Sr. Hong, antes de 2014, o custo do fertilizante para o cultivo de hortaliças em 1 sao era de apenas cerca de 300 mil VND, representando cerca de 1/3 do custo total dos insumos. Desde 2014, os preços dos fertilizantes aumentaram, elevando o custo para quase 500 mil VND. Isso significa que os custos dos fertilizantes aumentaram de 30% a 35% e "corroeram" os lucros dos agricultores. "Se o Estado não tiver mecanismos e políticas de ajuste adequados, enquanto os preços dos fertilizantes estiverem previstos para continuar a aumentar nos próximos anos, isso esgotará os agricultores, especialmente os pequenos produtores", receia o Sr. Hong.

Relembrando os tempos em que os preços dos fertilizantes foram "duplamente afetados" pelas flutuações mundiais em 2022, o Sr. Hong disse que muitas famílias produtoras de vegetais na vila de Bac Hong abandonaram seus campos, interromperam temporariamente a produção e passaram a trabalhar por contrato em outros lugares, porque o preço de venda dos vegetais não era suficiente para cobrir os custos de insumos, especialmente os custos dos fertilizantes, enquanto os produtos agrícolas e a produção agrícola eram extremamente instáveis.

Outra desvantagem é que, desde 2014, as empresas de fertilizantes tiveram que cortar custos, o que resultou em cortes em programas de apoio aos agricultores em termos de preços de venda ou atividades de teste de mudas. Como resultado, os produtores agrícolas estão em maior desvantagem do que antes. Portanto, representando a opinião das famílias na cooperativa, o Sr. Hong propôs que os fertilizantes fossem novamente sujeitos à alíquota de 5% de IVA para facilitar a produção agrícola. Quando os preços dos fertilizantes caírem, os lucros dos agricultores e produtores agrícolas aumentarão. Os grandes produtores verão resultados claros, ajudando os agricultores a se sentirem mais seguros para investir na produção.

Produtos de ureia da Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company antes de serem lançados no mercado.

Da mesma forma, o Presidente do Conselho de Administração da GC Food Joint Stock Company (GC Food), Nguyen Van Thu, afirmou que é necessário recolocar os fertilizantes sob a alíquota de 5% de IVA para apoiar os agricultores em termos de preço. Ao mesmo tempo, os produtos sujeitos ao IVA na produção agrícola precisam ser cuidadosamente calculados pelo Estado e pelo Ministério das Finanças para harmonizar e garantir lucros para os agricultores, bem como para os produtores agrícolas em geral, evitando situações em que a produção, que é lucrativa, se torna um prejuízo devido a políticas tributárias inadequadas. "A política de fertilizantes isentos de IVA aplicada no passado é um dos fatores que aumentam os preços dos fertilizantes, causando desvantagens para os produtores agrícolas. Em momentos em que os preços dos fertilizantes são afetados por fatores econômicos e políticos globais, a indústria agrícola fica ainda mais prejudicada, reduzindo os lucros das empresas", afirmou o Sr. Thu.

Promovendo a inovação tecnológica

Um representante de uma empresa fabricante de fertilizantes na região Norte afirmou: Desde a aplicação da Lei nº 71, as empresas nacionais de fabricação de fertilizantes sofreram grandes prejuízos. As empresas de fertilizantes não estão autorizadas a deduzir ou reembolsar o IVA sobre bens e serviços destinados às atividades produtivas, bem como a investir na expansão da produção, aquisição de novas tecnologias, máquinas e equipamentos. Além disso, como o IVA não é deduzido, as empresas fabricantes de fertilizantes são obrigadas a incluí-lo nos custos de produção, o que causa aumento nos custos dos produtos, forçando as empresas a aumentar os preços dos produtos e reduzindo o consumo, o que leva à baixa eficiência empresarial.

Um representante do Ministério da Indústria e Comércio analisou que, durante os 10 anos de aplicação da Lei nº 71, em média, a cada ano, a força de gestão do mercado descobriu e lidou com cerca de 3.000 casos de contrabando de fertilizantes e produção de fertilizantes falsificados. Segundo cálculos, os fertilizantes falsificados causam prejuízos de cerca de US$ 200/ha em média, fazendo com que o setor agrícola perca até US$ 2,6 bilhões a cada ano, o que é especialmente perigoso quando os produtos agrícolas vietnamitas visam exportar para os principais mercados ao redor do mundo. Nesse contexto, o imposto sobre o valor agregado (IVA) sobre fertilizantes está se tornando cada vez mais urgente, pois este é um dos fatores que afetam significativamente a indústria de produção nacional, contribuindo para a vitalidade da agricultura. De acordo com a avaliação da Organização das Nações Unidas para a Alimentação e a Agricultura (FAO), juntamente com fatores como variedades, irrigação e mecanização agrícola, os fertilizantes contribuem com mais de 40% para o aumento da produtividade das culturas. Portanto, a política inadequada de IVA sobre fertilizantes, que perdura há quase 10 anos, precisa ser alterada em breve.

Desde que os fertilizantes foram "isentos" de IVA, dados da Associação de Fertilizantes do Vietnã mostram que o volume total de importações oscilou de 3,3 para 5,6 milhões de toneladas; o faturamento atingiu 952 milhões a 1,6 bilhão de dólares, enquanto a capacidade total de produção doméstica tem se reduzido cada vez mais, de 3,5 milhões de toneladas/ano (antes de 2014) para 380 mil toneladas/ano (desde 2015). O Dr. Phung Ha, presidente da Associação de Fertilizantes do Vietnã, afirmou que, de acordo com a avaliação do projeto para aumentar a competitividade do setor privado vietnamita, do lado do Estado, se um IVA de 5% for aplicado aos fertilizantes, a receita orçamentária aumentará em 1,541 bilhão de VND, devido à arrecadação de 6,225 bilhões de VND de IVA sobre fertilizantes e à dedução do imposto sobre insumos de 4,713 bilhões de VND.

Ao discutir a política de IVA sobre fertilizantes, o especialista agrícola Hoang Trong Thuy afirmou que, se o imposto de 5% sobre fertilizantes não for imposto, as empresas terão que "sofrer o prejuízo" em vez do Estado e dos agricultores. As importações de fertilizantes continuarão a aumentar e correm o risco de dominar o mercado, forçando a indústria nacional de fertilizantes a reduzir a produção. As consequências são o risco de falência das empresas, a perda de empregos dos trabalhadores, a queda da receita orçamentária e a escassez de fertilizantes nacionais de qualidade. Essa realidade contraria invisivelmente a política de promoção do desenvolvimento da produção agrícola.

Se um IVA de 5% for aplicado aos fertilizantes, alguns argumentam que os agricultores sofrerão. Mas, na realidade, se compararmos apenas o preço de venda, isso é apenas uma pequena parte do grande problema. O IVA é cobrado do consumidor final, portanto, os agricultores também precisam de igualdade com os demais sujeitos passivos. Os produtos agrícolas fazem parte da cadeia de produção agrícola, têm produtos de saída e, portanto, por lei, devem ser tributados.

Segundo especialistas agrícolas, o benefício óbvio da aplicação de 5% de IVA sobre fertilizantes é que isso ajuda o Estado a administrar melhor o setor, harmonizar interesses e obrigações com a política monetária nacional e garantir a justiça da lei. As empresas manufatureiras podem deduzir custos de insumos, reduzir a carga tributária e criar motivação para promover investimentos em inovação em tecnologia de produção, aumentar a qualidade dos produtos, atender às necessidades do consumo interno e visar a exportação, etc.

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