É necessário revisar detalhadamente o atual limite de isenção do imposto de renda pessoal.

A combinação da redução da taxa de imposto com o aumento do limite de isenção fiscal apoiará os trabalhadores e garantirá uma fonte estável de receita orçamentária.

Conforme noticiado pelo jornal Nguoi Lao Dong , o Ministério das Finanças está solicitando comentários sobre a minuta da nova Lei do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), que propõe reduzir a alíquota progressiva de 7 para 5 níveis. No entanto, o que preocupa especialistas e cidadãos é que o limite de isenção, apesar do ajuste, ainda está desatualizado e inadequado para deduções familiares e para o contexto econômico atual.

De que forma a remoção da taxa de imposto de 35% afeta o limite de isenção do imposto de renda pessoal?

O Professor Hoang Van Cuong, membro da 15ª Assembleia Nacional e Vice-Presidente do Conselho de Estado de Professores, enfatizou que a redução do número de faixas de tributação na tabela de impostos é essencial para simplificar o sistema tributário. Contudo, para que a política tributária seja adequada à realidade e esteja alinhada aos objetivos do imposto de renda, o órgão responsável pela elaboração da legislação precisa considerar e calcular cuidadosamente a diferença de renda entre as faixas, bem como a alíquota aplicável a cada uma delas.

Especialistas recomendam aumentar o limite de dedução familiar, bem como a faixa de tributação, para adequá-la à situação econômica atual. Foto: HOANG TRIEU

Segundo o Professor Dr. Hoang Van Cuong, na elaboração desta nova Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, é necessária uma abordagem abrangente, que não se limite a reduzir o número de faixas de tributação, mas que considere simultaneamente diversos outros fatores. O objetivo é que a tabela de impostos reflita verdadeiramente a capacidade contributiva da população, incentive o trabalho e, principalmente, atraia mão de obra qualificada. O Sr. Cuong afirmou que, ao definir as faixas e alíquotas de impostos para cada nível, é fundamental considerar a faixa de forma abrangente, calcular integralmente os custos para garantir o padrão de vida da população e, então, propor uma alíquota adequada.

O advogado Nguyen Duc Nghia, membro da Associação de Consultores e Agentes Tributários da Cidade de Ho Chi Minh, comentou que, após mais de uma década de "congelamento", a atual política de imposto de renda pessoal não é mais adequada à vida real das pessoas.

Ele citou o último ajuste significativo na dedução familiar em 2013, quando a dedução pessoal aumentou de 4 milhões de VND para 9 milhões de VND por mês e, posteriormente, para 11 milhões de VND em 2020. Desde então, embora o padrão de vida dos trabalhadores tenha aumentado rapidamente, a tabela de impostos não foi alterada na mesma proporção.

Segundo ele, o custo real de necessidades básicas como alimentação, moradia, saúde e educação aumentou em pelo menos 50% em comparação com 2020, enquanto o índice de preços ao consumidor (IPC) aumentou apenas cerca de 21%. Portanto, se a proposta ajustar apenas a faixa de imposto mais alta de 80 milhões de VND para 100 milhões de VND, será insuficiente e não refletirá com precisão a atual pressão real sobre os gastos.

Com base nessa análise, o Sr. Nghia propôs elevar o limite máximo de tributação (aplicando uma alíquota de 35%) para cerca de 120 milhões de VND/mês, de forma a acompanhar a taxa de inflação ocorrida nos últimos 10 anos. Simultaneamente, recomenda-se o ajuste simultâneo dos limites de renda tributável do nível 2 ao nível 5, com um aumento equivalente a 40% em relação aos níveis atuais, para garantir a equidade no cálculo dos impostos, de acordo com o princípio da progressividade.

O advogado Tran Xoa, diretor do escritório de advocacia Minh Dang Quang, enfatizou que a atual estrutura tributária é muito complexa, com 7 níveis e uma distância muito curta entre eles, o que facilita aos contribuintes "subir de nível" mesmo que sua renda não aumente significativamente. Reduzir para 5 níveis, como na proposta, é um passo positivo, mas, segundo ele, ainda não é suficiente.

Ele propôs reduzir a alíquota de imposto para 4 e eliminar completamente a alíquota de 35%, por considerá-la muito alta e exercer muita pressão sobre os trabalhadores assalariados. Especificamente, o nível 1 se aplica à renda do nível inicial até 20 milhões de VND/mês, com uma alíquota de 5%; o nível 2, de 20 a 40 milhões de VND, é de 10%; o nível 3, de 40 a 80 milhões de VND, é de 20%; e o nível 4, acima de 80 milhões de VND, é de 30%. Essa tabela de impostos, segundo ele, é simples, fácil de calcular, ajudando os contribuintes a entenderem e a terem uma mentalidade mais positiva.

Se a redução das taxas de impostos e o aumento do limite de isenção forem combinados, a política beneficiará os trabalhadores e garantirá uma fonte estável de receita orçamentária. "Reduzir o imposto de renda também é uma das soluções indiretas para promover a política de incentivo à natalidade. Se as pessoas tiverem mais renda disponível, serão mais proativas em seus planos de gastos, estabilizarão suas famílias e terão filhos", afirmou o advogado Tran Xoa.

Nível de dedução irrazoável

Entretanto, o Dr. Do Thien Anh Tuan, professor da Escola Fulbright de Políticas Públicas e Gestão, também afirmou que o aumento nas deduções familiares não é suficiente para gerar um impacto significativo. Ele exemplificou que, se uma pessoa tem uma renda de 15 milhões de VND por mês, atualmente paga apenas 200.000 VND em impostos; se a dedução for aumentada para 15,5 milhões de VND, essa pessoa não precisará mais pagar impostos, mas terá uma redução de apenas 200.000 VND.

Entretanto, para garantir a equidade e acompanhar a inflação, a renda tributável máxima deve agora aumentar para mais de 170 milhões de VND/mês, em vez dos atuais 80 milhões. Segundo ele, esse valor ainda é baixo em comparação com muitos países da região, como China, Tailândia, Indonésia e Malásia, que também aplicam uma alíquota de imposto de 35%, mas cujos limites de renda são muito altos, variando de 300 milhões de VND a mais de 1 bilhão de VND por mês.

Compartilhando da mesma opinião, o advogado Tran Xoa comentou que o uso do IPC (Índice de Preços ao Consumidor) pelo Ministério das Finanças como base para o ajuste do limite de isenção do imposto de renda está de acordo com a legislação vigente, mas não é realmente adequado ao contexto atual da vida dos trabalhadores. Ele analisou que o IPC é calculado com base no preço médio de 752 itens, principalmente para fins de gestão macroeconômica, portanto, não reflete com precisão os gastos essenciais da população.

Entretanto, os trabalhadores muitas vezes utilizam apenas uma pequena quantidade de bens básicos, como alimentos, itens de primeira necessidade, saúde, educação etc., cujos preços sofrem aumentos muito superiores ao IPC. Portanto, embora a Assembleia Nacional tenha estipulado que o IPC seja a base para o ajuste do limite de isenção fiscal, segundo ele, essa abordagem está se tornando obsoleta devido à pressão do aumento do custo de vida.

O advogado Xoa citou o contexto da promulgação da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física em 2007, quando o Índice de Preços ao Consumidor (IPC) aumentou mais de 10% ao ano, chegando a 20% em apenas dois anos. Hoje, embora o IPC aumente mais lentamente graças ao bom controle da inflação, as despesas reais da população aumentaram drasticamente. Portanto, a proposta do Ministério das Finanças de aumentar a dedução de 11 milhões de VND para 13,3 milhões de VND por mês é muito baixa, e o valor de 15,5 milhões de VND, embora mais próximo da realidade (por ser baseado no PIB), ainda não é suficiente para atender ao padrão mínimo de vida e carece de uma base legal clara.

Com base nessa realidade, ele propôs que o nível de dedução razoável fosse ajustado para 18 a 20 milhões de VND por mês, aplicado de forma estável no período de 2026 a 2031, para ajudar os contribuintes não apenas a terem o suficiente para viver, mas também a serem financeiramente proativos a longo prazo. Segundo ele, a preocupação do Ministério das Finanças com o risco de prejuízo orçamentário ao aumentar o limite de isenção é infundada. A realidade provou o contrário: em 2009, 2013 e 2020, quando os níveis de dedução familiar foram ajustados para cima, a receita orçamentária não só não diminuiu, como também cresceu de forma constante ao longo dos anos.

O Dr. Nguyen Quoc Viet, da Universidade de Economia (Universidade Nacional de Hanói), também afirmou que, embora a renda média tenha aumentado, as famílias jovens e os lares de classe média ainda sofrem muita pressão, pois a renda tributável não reflete o verdadeiro custo de vida. Segundo ele, o mecanismo de dedução familiar não deve se basear exclusivamente no IPC (Índice de Preços ao Consumidor), pois esse índice não reflete totalmente o aumento de custos essenciais como moradia, saúde e educação, que aumentaram drasticamente nos últimos anos.

Segundo o Dr. Viet, a proposta de ajuste quando o IPC flutua em 20% é muito lenta; esse nível deveria ser reduzido para cerca de 10% para refletir prontamente as flutuações reais. Além disso, o Vietnã pode aprender com países da região, incluindo grandes despesas, como empréstimos imobiliários, aluguel, investimentos para despesas básicas de subsistência, no mecanismo de dedução, para apoiar os grupos certos, especialmente as famílias jovens com alto poder aquisitivo.

Em relação ao regime tributário progressivo, ele comentou que os atuais 7 níveis, com alíquotas muito próximas umas das outras, estão criando uma mentalidade de sofrimento para muitas pessoas. Isso reduz a motivação para acumular e reinvestir, especialmente entre os jovens trabalhadores. Portanto, a alteração da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física precisa ser mais abrangente, visando à verdadeira equidade, criando motivação e apoiando os cidadãos corretos.

Foco nos impostos do comércio eletrônico

Do ponto de vista da arrecadação orçamentária, o advogado Nguyen Duc Nghia observou ainda que, no contexto da necessidade do Estado de mobilizar muitos recursos para investimentos públicos, o foco na reforma e expansão da base tributária deve priorizar áreas com grande potencial, como o comércio eletrônico. Este é um setor com escala de transações cada vez maior, que se desenvolve rapidamente, mas ainda tem muito espaço para fortalecer a gestão e explorar de forma mais eficaz, em vez de continuar aumentando a carga tributária sobre os trabalhadores com renda fixa.

Reduzir a pressão sobre os contribuintes

Durante o processo de consulta pública sobre a revisão da tabela progressiva de impostos, o Departamento de Impostos da Província de Thai Nguyen (anteriormente) propôs a redução das alíquotas dos três primeiros níveis de tributação, com o objetivo de diminuir a pressão financeira sobre os contribuintes de baixa renda e ajudá-los a melhorar sua qualidade de vida. Especificamente, a proposta era reduzir pela metade a alíquota do nível 1, de 5% para 2,5%; a do nível 2, de 10% para 5%; e a do nível 3, de 15% para 10%.

Da mesma forma, o Comitê Popular da província de Ninh Thuan (antiga) também propôs ajustar a diferença tributária entre os níveis para evitar "saltos tributários" repentinos quando a renda aumenta ligeiramente.

Fonte: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm