É necessário rever de forma abrangente os atuais limites do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares

A combinação da redução da faixa de imposto e do aumento do limite de imposto apoiará os trabalhadores e garantirá uma fonte estável de receita orçamentária.

Conforme noticiado pelo jornal Nguoi Lao Dong , o Ministério das Finanças está buscando opiniões sobre o projeto da nova Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física, que propõe reduzir a alíquota progressiva de 7 para 5 níveis. No entanto, o que preocupa especialistas e o público é que o limite de renda tributável, apesar do ajuste, ainda está desatualizado e inadequado para deduções familiares e para o contexto econômico atual.

Como a remoção completa da alíquota de 35% afeta o limite do imposto de renda de pessoa física?

O Professor Hoang Van Cuong, Deputado à 15ª Assembleia Nacional e Vice-Presidente do Conselho Estadual de Professores, enfatizou que a redução do número de alíquotas na tabela de impostos é extremamente necessária, contribuindo para a simplificação do sistema tributário. No entanto, para que a política tributária seja adequada à realidade e alinhada aos objetivos do imposto de renda de pessoa física, a agência de elaboração precisa considerar e calcular cuidadosamente a diferença de renda entre as alíquotas, bem como a alíquota aplicada a cada alíquota.

Todos os especialistas recomendam aumentar o nível de dedução familiar, bem como o limite do imposto, para se adequar à situação econômica atual. Foto: HOANG TRIEU

Segundo o Professor e Doutor Hoang Van Cuong, nesta nova versão da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física, é necessária uma abordagem abrangente, não apenas para reduzir o número de níveis, mas também para considerar muitos outros fatores simultaneamente. O objetivo é que a tabela tributária reflita verdadeiramente a capacidade contributiva da população, incentive a mão de obra e, principalmente, atraia recursos humanos de alta qualidade. O Sr. Cuong afirmou que, ao elaborar os níveis e as alíquotas de cada nível, é necessário considerar cada nível de forma abrangente, calcular completamente os custos para garantir o padrão de vida da população e, em seguida, propor uma alíquota adequada.

O advogado Nguyen Duc Nghia, membro da Associação de Consultores e Agentes Fiscais da Cidade de Ho Chi Minh, comentou que, depois de mais de uma década "congelada", a atual política de imposto de renda pessoal não é mais adequada à vida real das pessoas.

Ele citou o último ajuste significativo na dedução familiar em 2013, quando a dedução pessoal aumentou de VND4 milhões para VND9 milhões por mês e depois para VND11 milhões em 2020. Desde então, embora o padrão de vida dos trabalhadores tenha melhorado rapidamente, a tabela de impostos não mudou de acordo.

Segundo ele, o custo real das necessidades básicas, como alimentação, moradia, saúde e educação, aumentou pelo menos 50% em relação a 2020, enquanto o Índice de Preços ao Consumidor (IPC) aumentou apenas cerca de 21%. Portanto, se o projeto de lei ajustar apenas a faixa de imposto mais alta de VND 80 milhões para VND 100 milhões, ele é muito baixo e não reflete com precisão a pressão real de gastos atual.

A partir dessa análise, o Sr. Nghia propôs aumentar o limite máximo de imposto (aplicando uma alíquota de 35%) para cerca de 120 milhões de VND/mês, a fim de corresponder à inflação observada nos últimos 10 anos. Ao mesmo tempo, ele recomendou o ajuste sincronizado dos limites de renda tributável do nível 2 para o nível 5, com um aumento equivalente a 40% em relação ao atual, a fim de garantir a equidade no cálculo do imposto de acordo com o princípio progressivo.

O advogado Tran Xoa, diretor do escritório de advocacia Minh Dang Quang, enfatizou que a tabela tributária atual é muito densa, com 7 níveis e a distância entre eles é muito próxima, facilitando a "subida de nível" dos contribuintes, mesmo que sua renda não aumente significativamente. Reduzir a tabela para 5 níveis, como previsto no projeto, é um passo positivo, mas, segundo ele, ainda não é suficiente.

Ele propôs reduzir a alíquota do imposto para 4 e eliminar completamente a alíquota de 35%, pois é muito alta e exerce muita pressão sobre os trabalhadores assalariados. Especificamente, o nível 1 se aplica à renda inicial de até 20 milhões de VND/mês, com uma alíquota de 5%; o nível 2, de 20 a 40 milhões de VND, é de 10%; o nível 3, de 40 a 80 milhões de VND, é de 20%; e o nível 4, acima de 80 milhões de VND, é de 30%. Segundo ele, essa tabela de impostos é simples, fácil de calcular, ajudando os contribuintes a entender e a ter uma mentalidade mais positiva.

Combinada com a redução da faixa de imposto de renda e o aumento do limite de imposto, a política apoiará os trabalhadores e garantirá uma fonte estável de receita orçamentária. "A redução do imposto de renda de pessoa física também é uma das soluções indiretas para promover a política de promoção da natalidade. Se as pessoas tiverem mais renda excedente, serão mais proativas em seus planos de gastos, estabilizarão suas famílias e terão filhos", disse o advogado Tran Xoa.

Nível de dedução irracional

Enquanto isso, o Dr. Do Thien Anh Tuan, professor da Escola Fulbright de Políticas Públicas e Gestão, também afirmou que o aumento nas deduções familiares não é suficiente para gerar um impacto claro. Ele ilustrou que, se uma pessoa tem uma renda de 15 milhões de VND/mês, atualmente ela só precisa pagar 200.000 VND em impostos; quando a dedução for aumentada para 15,5 milhões de VND, essa pessoa não precisará mais pagar impostos, mas só poderá reduzir exatamente 200.000 VND.

Enquanto isso, para garantir a justiça e acompanhar a inflação, a renda tributável máxima deve agora aumentar para mais de 170 milhões de VND/mês, em vez dos 80 milhões atuais. Segundo ele, esse nível ainda é baixo em comparação com muitos países da região, como China, Tailândia, Indonésia e Malásia, que também aplicam uma alíquota de 35%, mas seu limite de renda é muito alto, calculado de 300 milhões de VND a mais de 1 bilhão de VND por mês.

Compartilhando a mesma opinião, o advogado Tran Xoa comentou que o uso do IPC pelo Ministério das Finanças como base para o ajuste do limite do imposto de renda de pessoa física está em conformidade com as normas legais vigentes, mas não é realmente adequado ao contexto atual da vida dos trabalhadores. Ele analisou que o IPC é calculado com base no preço médio de 752 itens, principalmente para fins de gestão macroeconômica, portanto, não reflete com precisão os gastos essenciais das pessoas.

Enquanto isso, os trabalhadores frequentemente usam apenas uma pequena quantidade de bens básicos, como alimentos, necessidades básicas, saúde, educação, etc., que têm um aumento de preço muito maior do que o IPC. Portanto, embora a Assembleia Nacional tenha estipulado que o IPC é a base para o ajuste do limite do imposto, segundo ele, essa abordagem está se tornando obsoleta devido à pressão do aumento do custo de vida.

O advogado Xoa citou o contexto da promulgação da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física em 2007, quando o IPC aumentou mais de 10% ao ano, atingindo 20% em apenas 2 anos. Hoje, embora o IPC aumente mais lentamente graças ao bom controle da inflação, as despesas reais das pessoas aumentaram acentuadamente. Portanto, a proposta do Ministério das Finanças de aumentar a dedução de 11 milhões de VND para 13,3 milhões de VND/mês é muito baixa, e o nível de 15,5 milhões de VND, embora mais próximo da realidade (porque é baseado no PIB), ainda não é suficiente para atender ao padrão mínimo de vida e carece de uma base legal clara.

Partindo dessa realidade, ele propôs que o nível de dedução razoável fosse ajustado para 18 a 20 milhões de VND/mês, aplicado de forma estável no período de 2026 a 2031, para ajudar os contribuintes não apenas a terem o suficiente para viver, mas também a terem a capacidade de serem financeiramente proativos a longo prazo. Segundo ele, as preocupações do Ministério da Fazenda sobre o risco de perdas orçamentárias ao aumentar o limite do imposto são infundadas. A realidade provou o contrário: em 2009, 2013 e 2020, quando os níveis de dedução familiar foram ajustados para aumentar, a receita orçamentária não só não diminuiu, como também cresceu de forma constante a cada ano.

O Dr. Nguyen Quoc Viet, da Universidade de Economia (Universidade Nacional do Vietnã, Hanói), também afirmou que, embora a renda média tenha aumentado, as famílias jovens e de classe média ainda sofrem muita pressão, pois a renda tributada não reflete o verdadeiro custo de vida. Segundo ele, o mecanismo de dedução familiar não deve se basear apenas no IPC, pois esse índice não reflete integralmente o aumento de custos essenciais, como moradia, saúde e educação, que aumentaram acentuadamente nos últimos anos.

Segundo o Dr. Viet, a proposta de ajuste quando o IPC flutuar em 20% é muito lenta; esse nível deveria ser reduzido para cerca de 10% para refletir prontamente as flutuações reais. Além disso, o Vietnã pode aprender com os países da região, adicionando grandes despesas, como empréstimos imobiliários, aluguel de casa, investimentos para despesas básicas de vida... ao mecanismo de dedução para apoiar os indivíduos certos, especialmente famílias jovens com altos gastos.

Em relação à tabela progressiva de impostos, ele afirmou que os atuais 7 níveis, com alíquotas muito próximas, estão criando uma mentalidade que prejudica muitas pessoas. Isso reduz a motivação para poupar e reinvestir, especialmente entre os jovens trabalhadores. Portanto, a alteração da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física precisa ser mais abrangente, visando à justiça real, criando motivação e apoiando os sujeitos certos.

Foco no imposto sobre comércio eletrônico

Do ponto de vista da arrecadação orçamentária, o advogado Nguyen Duc Nghia observou ainda que, no contexto da necessidade do Estado de mobilizar muitos recursos para investimentos públicos, o foco na reforma e expansão da base tributária deve ser priorizado em áreas com grande potencial, como o comércio eletrônico. Este é um setor com uma escala de transações cada vez maior, está se desenvolvendo rapidamente, mas ainda tem muito espaço para fortalecer a gestão e explorar de forma mais eficaz do que continuar a aumentar a carga sobre os trabalhadores com renda fixa.

Reduzir a pressão sobre os contribuintes

No processo de apresentação de comentários sobre a revisão da tabela progressiva de impostos, o Departamento Provincial de Impostos de Thai Nguyen (anteriormente) propôs reduzir as alíquotas dos três primeiros níveis, a fim de reduzir a pressão financeira sobre os contribuintes de baixa renda e ajudá-los a melhorar sua qualidade de vida. Especificamente, este órgão propôs reduzir a alíquota do nível 1 pela metade, de 5% para 2,5%; do nível 2, de 10% para 5%; e do nível 3, de 15% para 10%.

Da mesma forma, o Comitê Popular da província de Ninh Thuan (antiga) também propôs ajustar a diferença de impostos entre os níveis para evitar "aumentos repentinos de impostos" quando a renda aumenta ligeiramente.

Fonte: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm