As empresas familiares pagarão impostos sobre os lucros.

Não há imposto sobre o primeiro dólar de receita.

O Ministério das Finanças acaba de anunciar que apresentará ao Governo um plano para a cobrança do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) sobre a renda (receita menos despesas) de todas as famílias empresariais e empresários individuais com receita acima do limite de isenção. De acordo com isso, espera-se a inclusão de uma regulamentação: empresários individuais e famílias empresariais com receita anual acima do limite de isenção de até 3 bilhões de VND pagarão 15% de imposto sobre os lucros (equivalente ao imposto aplicado a empresas). Caso a receita das famílias empresariais seja inferior a 3 bilhões de VND e as despesas não possam ser determinadas, elas continuarão a pagar imposto sobre a receita na alíquota atual (com alíquotas de 0,5%, 1%, 2%... dependendo do setor). No entanto, para esses indivíduos e famílias empresariais, será deduzido o valor correspondente ao limite de isenção antes do cálculo do imposto; ou seja, as famílias não precisarão pagar imposto sobre toda a receita desde o primeiro dong, como ocorre atualmente.

É necessário elevar o limite de faturamento tributável para empresas familiares para pelo menos 1 bilhão de VND por ano.

FOTO: DAO NGOC THACH

Aumentar o limite de isenção fiscal e reduzir as taxas de impostos para pessoas físicas e jurídicas ajudará essas entidades a terem mais capital para reinvestir nos negócios, criando, assim, condições que as apoiem a se desenvolverem de forma mais robusta e a aumentarem sua competitividade no mercado.

Advogado Nguyen Duc Nghia, Diretor do Viet Tin Nghia Law Firm LLC

O advogado Tran Xoa, diretor do escritório de advocacia Minh Dang Quang, elogiou a receptividade do Ministério das Finanças aos comentários. As duas opções oferecidas às empresas familiares também resolvem um impasse para os contribuintes. De acordo com a nova legislação, empresas familiares com notas fiscais e documentos completos de produção e insumos serão tributadas sobre seus lucros à alíquota de 15%. Já as empresas familiares sem notas fiscais e cujos custos não puderem ser determinados terão um limite de receita não tributável deduzido, e o valor restante será calculado de acordo com a alíquota de imposto, o que pode ser entendido como um imposto fixo sobre o valor excedente. Na prática, o número de empresas familiares com notas fiscais e documentos de produção e insumos incompletos provavelmente levará muitas a optarem pelo método de imposto fixo quando os custos não puderem ser determinados. "No entanto, o problema é que o órgão não mencionou qual é o limite de receita não tributável. Este é o ponto crucial que as empresas familiares terão que escolher para pagar seus impostos", questionou o advogado Tran Xoa.

O Sr. Nguyen Ngoc Tinh, Vice-Presidente da Associação de Consultores e Agentes Tributários da Cidade de Ho Chi Minh, também elogiou o fato de o Ministério das Finanças ter aceitado a proposta de calcular o imposto de renda de pessoas físicas e jurídicas com base na parcela do lucro, o que considera razoável. Se tivessem a opção, a maioria das pessoas com renda inferior a 3 bilhões de VND provavelmente pagaria imposto sobre a parcela que excedesse o limite de isenção. Por exemplo, se o limite de isenção fosse elevado para 1 bilhão de VND por ano, uma empresa familiar com receita de 2 bilhões de VND por ano pagaria imposto sobre a parcela de 1 bilhão de VND. Supondo que essa empresa esteja tributada com alíquota de 0,5% de imposto de renda, o imposto a pagar seria de 5 milhões de VND por ano. Supondo que essa empresa possua documentos que comprovem um lucro de 10%, a receita de 1 bilhão de VND seria equivalente a um lucro de 100 milhões de VND; então, se optassem pela tributação com alíquota de 15% sobre o lucro, teriam que pagar 15 milhões de VND. "Ao optar pelo pagamento de impostos pelo método direto, com as respectivas alíquotas, nos deparamos com a regulamentação que exige ou não a emissão de notas fiscais para empresas com faturamento superior a 1 bilhão de VND. Essa questão precisa ser analisada e orientada pela Receita Federal", questionou o Sr. Tinh.

O Sr. Nguyen Ngoc Tu, professor da Universidade de Negócios e Tecnologia de Hanói, compartilhou com o Ministério das Finanças as dificuldades no desenvolvimento de políticas tributárias para o HKD (dólar de Hong Kong), visto que este é um grupo sem escrituração contábil, documentos ou registros contábeis. Anteriormente, aplicar um limite de receita de 100 milhões de VND era considerado muito baixo e irrazoável, e mesmo aumentar o limite para 500 milhões de VND ou 1 bilhão de VND não seria suficiente; no entanto, ao elevar ainda mais o limite de receita, o Sr. Tu teme que a "zona cinzenta" na economia aumente e se torne incontrolável. Atualmente, milhões de HKD não utilizam notas fiscais ou documentos, optando apenas pelo regime de tributação por valor fixo, já que as famílias têm seus rendimentos deduzidos do limite de isenção. "Não haverá mais incentivo para a conversão de negócios familiares em empresas nos próximos anos. O imposto fixo será abolido a partir de 2026, mas o objetivo é tornar os negócios transparentes e promover a transformação digital na economia, e não a arrecadação orçamentária. Portanto, é necessário haver uma política para incentivar a conversão de negócios familiares em empresas, a fim de tornar as atividades comerciais públicas e transparentes", observou o Sr. Tu.

Aumentar o limite de isenção fiscal para HKD para pelo menos 1 bilhão de VND.

O Professor Associado, Dr. Tran Hoang Ngan (delegado da Assembleia Nacional ), afirmou que a nova proposta do Ministério das Finanças, baseada nas opiniões da revisão, de diversas organizações e de delegados da Assembleia Nacional, é mais razoável. No entanto, a questão crucial é qual será o limite de isenção fiscal para famílias empresárias. Muitas opiniões sugerem que esse limite deve ser superior a 1 bilhão de VND, o que é apropriado. Isso porque, de acordo com as normas aprovadas pela Assembleia Nacional sobre o imposto de renda sobre salários e vencimentos, a partir do início de 2026, cada indivíduo terá direito a uma dedução familiar (GTGC) de 15,5 milhões de VND/mês e cada dependente terá direito a uma dedução de 6,2 milhões de VND/mês. Uma família empresária típica, com dois cônjuges e dois filhos dependentes, terá um total de GTGC de 43,4 milhões de VND/mês, o equivalente a 520,8 milhões de VND/ano.

Ao mesmo tempo, o HKD também deduz muitas outras despesas essenciais à vida, como prêmios de seguro, contribuições para caridade, etc. Portanto, ao determinar o limite para a receita tributável, este deve ser muito maior. O Sr. Tran Hoang Ngan enfatizou: O limite para a receita tributável do HKD deve ser superior a 1 bilhão de VND/ano. O HKD e as empresas individuais contribuíram, no passado, com cerca de 30% do PIB do país, criando empregos para cerca de 10 milhões de trabalhadores, o que representa uma enorme contribuição para a economia. A política tributária precisa apoiar e incentivar o desenvolvimento deste setor econômico.

É necessário elevar o limite de faturamento tributável para empresas familiares para pelo menos 1 bilhão de VND por ano.

FOTO: NG.NGA

O advogado Nguyen Duc Nghia, diretor da Viet Tin Nghia Law Company Limited, concorda com a visão de que o limite de isenção tributária para HKD deve ser superior a 1 bilhão de VND. Segundo ele, considerando um lucro familiar de 10%, o lucro seria de apenas 100 milhões de VND por ano, o equivalente a 8,33 milhões de VND por mês. Se a taxa máxima de lucro nos negócios for de 15%, a família teria um lucro de 150 milhões de VND por ano, o equivalente a 12,5 milhões de VND por mês. Se esse lucro for dividido entre uma média de 4 pessoas por família, não será suficiente para viver; se dividido entre 3 pessoas, ainda será uma renda baixa. Mesmo que um indivíduo exerça atividade empresarial, o lucro máximo de 12,5 milhões de VND por mês não se iguala ao nível de isenção tributária para indivíduos com renda proveniente de salários e ordenados. Portanto, pelo menos 1 bilhão de VND deve ser deduzido da renda, e a renda acima desse limite começará a ser tributada em HKD.

Para esclarecer a base do limite de 1 bilhão de VND proposto por muitos, o advogado Tran Xoa analisou: a alíquota do IVA para contribuintes do imposto de renda de pessoa física, aplicada a partir de 2026, é de 15,5 milhões de VND/mês para contribuintes e 6,2 milhões de VND/mês para dependentes, o que significa uma dedução de 21,7 milhões de VND/mês. Arredondando a isenção para 20 milhões de VND/mês, equivalente a 10% de lucro, a receita anual é de 2,4 bilhões de VND. No entanto, esse valor é muito alto e causa dificuldades para o orçamento, por isso o Sr. Xoa propôs que o limite de isenção aumentasse para 1 bilhão de VND/ano.

Alteração das normas relativas ao imposto sobre o valor acrescentado sincronizado

Caso o limite de faturamento aplicável a empresas familiares na Lei do Imposto de Renda Pessoa Física seja alterado, especialistas acreditam que será necessário modificar as disposições da Lei do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) de 2024. Especificamente, a Lei do IVA de 2024 estipula que pessoas físicas e empresas familiares com faturamento superior a 200 milhões de VND/ano devem pagar IVA. Segundo o advogado Tran Xoa, atualmente as empresas familiares pagam IVA e Imposto de Renda Pessoa Física, portanto, não podem ser tributadas separadamente. Além disso, a alíquota do IVA é de 2 a 2,5 vezes maior que a do Imposto de Renda Pessoa Física. Assim, se apenas o limite de faturamento para o Imposto de Renda Pessoa Física for elevado, sem mencionar ou elevar o limite correspondente para o IVA para pessoas físicas e empresas familiares, isso será inadequado e poderá causar problemas na implementação. Portanto, após o aumento do limite de faturamento para o Imposto de Renda Pessoa Física, o limite de faturamento para o IVA deve ser elevado uniformemente para empresas familiares. Esta é apenas uma solução técnica para que as políticas tributárias sejam implementadas adequadamente para esse grupo de contribuintes a partir do próximo ano.

Segundo o advogado Nguyen Duc Nghia, além de aumentar o limite de isenção do imposto de renda e do IVA para pessoas físicas e jurídicas, o governo precisa considerar a redução da alíquota do imposto de renda para esses grupos. Atualmente, a alíquota do imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas varia de 0,5% a 5%, dependendo do setor de atividade. Ele propôs a redução da alíquota de 5% para 3%, que é a alíquota aplicada ao aluguel de imóveis, terrenos, lojas ou meios de transporte; e a redução da alíquota de 2% para 1,5%. O Sr. Nghia enfatizou: "Aumentar o limite de isenção e reduzir a alíquota para pessoas físicas e jurídicas permitirá que esses grupos tenham mais capital para reinvestir em seus negócios, criando, assim, condições para um desenvolvimento mais robusto e maior competitividade no mercado".

Concordando, o Professor Associado Dr. Tran Hoang Ngan afirmou que a taxa de imposto de renda sobre a receita de pessoas físicas e jurídicas de cada setor deve ser revista com o objetivo de reduzi-la. Ao mesmo tempo, devem ser implementadas políticas de apoio específicas para famílias em áreas artesanais, visando a preservação da cultura dessas comunidades. Isso porque os empresários dessas áreas e das regiões rurais são, em sua maioria, idosos que não estão familiarizados com documentos e contabilidade, o que dificulta a elaboração de declarações contábeis claras e transparentes. "A política tributária deve ser favorável e fomentar as fontes de receita. Além disso, desde o início do ano até a abolição do imposto, é necessário um período de transição para que o setor de Hong Kong se adapte ao novo regime contábil, após um longo período de simples registro de dados, sem conhecimento dos lucros ou mesmo sem se lembrar de quem devia quanto. O mais importante é ajudar o setor de Hong Kong a melhorar sua competitividade, profissionalizar-se e incentivá-lo a se tornar uma empresa, caminhando rumo à meta de 2 milhões de empresas em todo o país até 2030, conforme estabelecido na Resolução 68 do Politburo", afirmou o Professor Associado, Dr. Tran Hoang Ngan.

Segundo dados da administração tributária, em outubro de 2025, a arrecadação total do país será de aproximadamente 3,83 milhões de dólares de Hong Kong. De acordo com a autoridade tributária, 883 mil famílias com renda anual entre 200 milhões e 3 bilhões de dólares de Hong Kong serão as mais afetadas pela mudança na política tributária a partir do início de 2026. Em particular, 39 mil famílias com renda superior a 3 bilhões de dólares de Hong Kong já solicitaram a declaração de imposto de renda, portanto, serão menos afetadas.

Muitos países apoiam a transformação de famílias empreendedoras em empresas.

Em muitos países, não existe um conceito específico de HKD (Empresa Individual de Hong Kong) como o Vietnã, mas há um modelo similar chamado empresário individual – uma forma de negócio pertencente a uma pessoa física, com responsabilidade ilimitada e lucros incluídos na renda tributável do proprietário, geralmente composta por três entidades: empresa individual, HKD e negócio individual. Empresas individuais em diversos países costumam ter procedimentos de registro simplificados, custos baixos e estão sujeitas ao imposto de renda de pessoa física, em vez do imposto de renda corporativo. Em relação à gestão tributária, a maioria dos países permite que pequenos empresários não sejam obrigados a constituir uma pessoa jurídica, mas ainda operem com um código tributário de pessoa física. No entanto, quando a receita ou o número de funcionários ultrapassa um determinado limite, eles devem se registrar para constituir uma empresa ou cumprir o regime contábil e de declaração de impostos como uma empresa. Muitos países aplicam o regime de tributação por valor fixo ou simplificado para pequenos empresários a fim de reduzir a carga administrativa, mas sempre existe um mecanismo para migrar para a declaração de imposto de renda baseada em escrituração quando a escala for maior.

Na China, existem atualmente dois tipos de entidades: empresas individuais e negócios familiares (negócios familiares individuais e pequenos negócios familiares), semelhantes ao Vietnã. No entanto, essas entidades possuem políticas e regulamentações próprias para incentivá-las; as empresas individuais são regulamentadas pela Lei das Empresas Individuais, enquanto os negócios familiares são regulamentados pelo Código Civil. Em Singapura, Malásia e Tailândia, as empresas individuais são facilmente registradas e pagam imposto de renda pessoal; a Tailândia, em particular, estipula que, se a receita ultrapassar um determinado nível, uma empresa deve ser constituída. Alguns países também implementam medidas para apoiar a conversão de negócios familiares em empresas. Por exemplo, a Coreia do Sul e o Japão têm políticas de isenção e redução de impostos nos primeiros anos em que os negócios familiares se tornam empresas; a China isenta o imposto sobre licença comercial e reduz o imposto de renda pessoal para negócios familiares recém-convertidos; a Indonésia simplifica a declaração de impostos para microempresas, incentivando os negócios familiares a se registrarem como empresas. Além disso, os países estão focados na construção de um sistema tributário eletrônico que facilite a declaração e o pagamento de impostos por pessoas físicas que atuam no ramo empresarial. Integre dados de múltiplas fontes (bancos, faturas eletrônicas, máquinas de ponto de venda...) para monitorar a receita em HKD e evitar perdas de receita.

Com base na experiência internacional, observa-se que a tendência geral é criar as melhores condições possíveis em termos de procedimentos e taxas de impostos para empresas familiares, mas, ao mesmo tempo, ter um plano para integrar grandes empresas familiares ao regime empresarial formal quando estas atingirem um porte suficiente, a fim de garantir a igualdade e aumentar a eficiência da gestão tributária.

Thanhnien.vn

Fonte: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm