Compra e venda de faturas com valor acrescentado: Possível processo criminal

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Ha Tinh: Pessoas abastecem sem receber notas fiscais de IVA, quem se beneficia? An Giang : "Diretor contratado" preso por emitir 27 notas fiscais de IVA falsas

Anunciado abertamente na... internet

Muitas plataformas de mídia social estão exibindo anúncios de compra e venda de faturas de imposto sobre valor agregado (IVA) com diferentes limites, preços e porcentagens.

Especificamente nas redes sociais Facebook e Zalo, há uma série de grupos públicos de compra e venda de faturas com dezenas de milhares de membros. O grupo de compra e venda de faturas no Facebook tem 78.000 membros e 6 postagens sobre a venda de faturas falsas todos os dias. O grupo de compra e venda de faturas eletrônicas de IVA tem 17.000 membros.

Segundo um representante de uma empresa importadora e exportadora, atualmente, muitos casos (pequenas empresas) "perderam dinheiro e sofreram" ao confiar em quem compra e vende notas fiscais online.

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Muitos grupos em redes sociais oferecem abertamente serviços de compra e venda de faturas.

Por exemplo, muitas empresas que exportam produtos agrícolas, compram sucata, operam no setor de construção, etc., compram produtos de pequenos produtores diretos ou compram em pequena escala em pontos de coleta sem notas fiscais e depois procuram as notas fiscais para comprar.

Devido à falta de compreensão das políticas fiscais, essas empresas acreditam que as notas fiscais são necessárias para justificar os produtos adquiridos, então elas buscam notas fiscais eletrônicas nas redes sociais, sem saber que, nesses casos, apenas uma lista dos produtos adquiridos é necessária.

Em particular, por meio dos casos de comércio ilegal de faturas eletrônicas investigados e processados pela polícia recentemente em províncias e cidades como Phu Tho, Hai Phong , Quang Ninh, Ninh Binh..., o Departamento Geral de Tributação descobriu que os truques das empresas são extremamente sofisticados, visando sonegar imposto de renda corporativo ou lucrar, causando perdas orçamentárias...

Do ponto de vista jurídico, falando com o jornal Cong Thuong, o advogado Tran Xuan Tien, chefe do escritório de advocacia Dong Doi (Associação de Advogados de Hanói ), disse que, de acordo com a lei atual, uma nota fiscal de imposto sobre valor agregado (IVA) é um tipo importante de nota fiscal e documento para registrar informações sobre bens e serviços fornecidos ao comprador de acordo com a lei.

As notas fiscais de IVA também são a base para determinar o valor do IVA que as empresas devem pagar, auxiliando o Estado a monitorar o cumprimento das obrigações fiscais das empresas. No entanto, atualmente, com o objetivo de deduzir o IVA pago, reduzir as obrigações fiscais e legalizar as mercadorias flutuantes, muitas empresas têm comprado e vendido notas fiscais ilegalmente. Esse comportamento não só causa prejuízos ao orçamento do Estado, como também afeta o ambiente saudável de investimentos e negócios.

De acordo com as disposições do Ponto c Cláusula 3 Artigo 2 Circular Conjunta 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC, o ato de compra e venda ilegal de faturas e documentos para pagamento ao orçamento do estado inclui os seguintes atos:

Compra e venda de notas fiscais com conteúdo incompleto ou impreciso conforme regulamentação;

Compra e venda de faturas com conteúdo, mas sem bens ou serviços que os acompanhem;

Comprar e vender notas fiscais falsas, notas fiscais ainda não válidas, notas fiscais vencidas, notas fiscais de outros estabelecimentos comerciais e de serviços para legalizar bens e serviços adquiridos ou fornecê-los a clientes na venda de bens e serviços;

Compra, venda, utilização de notas fiscais com diferenças de valor de bens e serviços entre as vias da nota fiscal.

Assim, qualquer indivíduo ou organização que cometa os atos acima de compra e venda de faturas e documentos está violando a lei e, dependendo da natureza, nível e consequências do ato, o indivíduo ou organização infrator pode estar sujeito a sanções administrativas ou processo criminal.

Em relação ao ato de comprar, vender ou usar ilegalmente faturas e documentos: Em relação às sanções administrativas, indivíduos que doarem ou venderem faturas impressas não emitidas ou venderem faturas impressas de clientes que encomendarem faturas impressas para outras organizações ou indivíduos poderão ser multados de VND 15.000.000 a VND 45.000.000, com base na Cláusula 1, Artigo 22 do Decreto 125/ND-CP.

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Advogado Tran Xuan Tien, Chefe do Escritório de Advocacia Dong Doi (Associação de Advogados de Hanói)

Além dos casos acima, os infratores poderão ser multados em VND 20.000.000 a VND 50.000.000, de acordo com o disposto na Cláusula 2 do Artigo 1º do Decreto 102/2021/ND-CP, que altera e complementa diversos artigos do Decreto 125/2020/ND-CP. Além disso, os infratores também deverão tomar medidas corretivas, como o cancelamento forçado de faturas referentes aos atos especificados neste artigo e a restituição forçada de lucros ilícitos obtidos com a prática de infrações administrativas previstas neste artigo, nos termos da Cláusula 3 deste artigo.

Além disso, de acordo com as disposições da Cláusula 5, Artigo 5 do Decreto nº 125/2020/ND-CP sobre os princípios de tratamento de infrações administrativas, para a mesma infração administrativa referente a faturas, a multa para uma organização é o dobro da multa para um indivíduo, exceto a multa por declaração falsa que leve à escassez de imposto a pagar ou ao aumento do valor do imposto isento, reduzido ou reembolsado; sonegação fiscal; infrações administrativas relativas a impostos para bancos comerciais e fiadores de pagamento de impostos.

Em relação à conduta criminosa, pessoas físicas e jurídicas que comprarem e venderem ilegalmente faturas e documentos para arrecadação do orçamento estadual em branco, de 50 a menos de 100 números, ou faturas e documentos com conteúdo de 10 a menos de 30 números, ou lucrarem ilegalmente de 30.000.000 VND a menos de 100.000.000 VND, podem ser processadas pelo crime de impressão, emissão, compra e venda ilegal de faturas e documentos para arrecadação do orçamento estadual, de acordo com as disposições do Artigo 203 do Código Penal de 2015, alterado e complementado em 2017.

Assim, caso um indivíduo cometa um crime, poderá ser multado de 50.000.000 VND a 200.000.000 VND, condenado à reforma da pena por até 3 anos ou preso por um período mínimo de 6 meses a 3 anos e máximo de 5 anos. Além disso, o infrator também poderá ser multado de 10.000.000 VND a 50.000.000 VND, e proibido de exercer qualquer cargo, profissão ou trabalho por um período de 1 a 5 anos.

Caso uma entidade jurídica comercial viole, ela poderá ser multada de VND 100.000.000 a VND 500.000.000, e até VND 1.000.000.000 se se enquadrar em um dos casos especificados nos Pontos a, b, d, dd, e e g, Cláusula 2, Artigo 203 do Código Penal de 2015, alterado e complementado em 2017.

Além disso, uma entidade jurídica comercial também pode ter suas operações suspensas permanentemente se cometer um crime sob as disposições do Artigo 79 do Código Penal de 2015 (alterado em 2017) e ser multada de VND 50.000.000 a VND 200.000.000, proibida de fazer negócios, proibida de operar em certos campos de 01 a 03 anos ou proibida de levantar capital de 01 a 03 anos.

Muitos casos de troca de faturas foram reprimidos pelas autoridades.

A evasão fiscal deve ser combatida rigorosamente.

Em relação à sonegação fiscal: Indivíduos e organizações que infringirem as normas também poderão estar sujeitos a sanções administrativas e criminais caso haja indícios de sonegação fiscal. Especificamente, de acordo com as disposições da Lei de Administração Tributária de 2019, o ato de " Utilizar notas fiscais e documentos ilegais, usar notas fiscais ilegalmente para contabilizar mercadorias... " é considerado um ato de sonegação fiscal.

De acordo com o Artigo 17 do Decreto 125/2020/ND-CP, as pessoas que sonegarem impostos serão multadas em até 3 vezes o valor do imposto sonegado, dependendo do nível, e estarão sujeitas a medidas corretivas.

Quem cometer sonegação fiscal poderá ser processado nos termos do Artigo 200 do Código Penal vigente. Consequentemente, quem cometer um dos atos previstos na Cláusula 1 do Artigo 200 de sonegação fiscal com valor igual ou superior a VND 100.000.000, dependendo da gravidade, será multado em VND 100.000.000 a VND 4.500.000.000 ou poderá ser preso por um período mínimo de 3 meses e máximo de 7 anos.

Além disso, essa pessoa também pode ser multada de VND 20.000.000 a VND 100.000.000, proibida de ocupar cargos, exercer uma profissão ou fazer certos trabalhos de 01 a 05 anos ou ter parte ou todos os seus bens confiscados.

Caso uma pessoa jurídica comercial viole, será multada de 300.000.000 VND a 10.000.000.000 VND ou, dependendo da gravidade, terá suas operações suspensas por um período mínimo de 06 meses a 03 anos, sendo a mais grave a suspensão permanente das operações, de acordo com a Cláusula 5, Artigo 200 do Código Penal.

Além disso, pessoas jurídicas comerciais também podem ser multadas de VND 50.000.000 a VND 200.000.000, proibidas de fazer negócios, proibidas de operar em determinados campos ou proibidas de levantar capital por um período de 01 a 03 anos.

O advogado Tien recomenda que, para evitar esse comportamento, as autoridades fortaleçam o controle e a supervisão da qualidade, garantam o máximo rigor no processo de operação do sistema; atualizem e aperfeiçoem o sistema de nota fiscal eletrônica, com foco especial nos aplicativos de verificação de nota fiscal; continuem complementando e explorando plenamente as ferramentas e aplicativos de alerta, análise de dados, recuperação e detecção de casos com indícios de alto risco em relação às nota fiscal.

Organizar inspeções periódicas e de alta frequência para identificar indícios de violações, detectar prontamente, combater resolutamente e prevenir atos de compra, venda, uso de notas fiscais e documentos falsos; uso de notas fiscais e documentos ilegais; fraude fiscal e evasão fiscal.

Além disso, é necessário tratar rigorosamente as violações e violações intencionais de acordo com a autoridade correta; receber e resolver denúncias e relatórios de crimes, transferir e recomendar o processamento de casos com indícios de crimes econômicos e atos negativos aos órgãos estaduais competentes para tratamento de acordo com a lei.

Além disso, as empresas precisam entender a verdadeira natureza do IVA, porque muitos empresários ainda pensam erroneamente que o pagamento do IVA é responsabilidade da empresa.

Já o IVA é o imposto pago pelos consumidores/empresas compradoras ao orçamento por meio da empresa vendedora e refletido nas faturas financeiras da empresa vendedora. O imposto de renda corporativo é o verdadeiro imposto da empresa, que precisa ser garantido por um sistema completo, rigoroso, lógico e apropriado de faturas, documentos, livros contábeis, relatórios financeiros e relatórios de liquidação de impostos, e deve sempre garantir a "prestação de contas" se você quiser segurança e otimização.

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